公路桥梁施工企业应收款项的管理问题

2015-03-19山东省公路桥梁建设有限公司边玉国

财经界(学术版) 2015年2期

关键词：应收款桥梁公路

山东省公路桥梁建设有限公司边玉国

一、施工企业应收款项管理的现状

(一)应收款项账面余额较大

公路桥梁的属于大型工程建设，公路工程项目一般合同金额较高，资金投入额度较大，在施工企业进行交付工程以后，还会因为资金不足的问题而致使一直拖延欠款，同时，目前工程项目一般约定的质保金及各种暂扣款比例较高，这就导致了应收款项的账面余额过大。

(二)应收款项回收周期较长

公路桥梁的大规模建设决定了需要分阶段施工完成，这样一来在分阶段施工任务完成与收到工程款项的时间有误差，这就导致了应收款项的回收周期较长，同时，项目的质保金及暂扣款一般约定在竣工审计后返还，而项目的竣工手续和审计是一个非常漫长的过程。

(三)应收款项违约情况较为普遍

由于目前大型的公路基建项目的业主很大一部分是政府部门或下属单位，其项目建设资金受地方政策的影响极大，同时因其地位的特殊，一般施工单位不会对其违约行为诉诸法律，这导致了公路施工行业应收款项违约情况多发。

二、应收款项回收滞后造成的后果

(一)影响了路桥施工企业的资金周转

在公路桥梁施工企业进行工程建设的时候，由于多个工程会同时开工以及按照计划准备对下一期工程进行开展，这些的展开都是需要大量资金支持的，这就产生了数量较大的应收款项。而公路桥梁企业的应收款项会受到各种因素的影响，以至于应收款项不能按时进行收回，这就造成了施工企业的资金流出大于资金流入，造成企业的资金周转困难。

(二)容易形成坏账损失

道路桥梁施工企业的难以要回的应收款项很多都是逐年增加起来的工程欠款，而且不是所有的欠款都能够收回来的。同时的，在施工企业的总资产中，应收账款占据了很大一部分，这就造成了常见的资产虚高以及虚假利润的现象，严重影响了施工企业的发展，增加了施工单位的诉讼风险。上游资金流入的迟缓，导致下游应付账款支付的延后，增大了施工企业资金支付的压力和被供货商起诉的风险。

三、造成目前情况的原因

(一)建筑业市场不完善，竞争激烈

随着市场经济的发展，建筑市场的法规严重滞后，供求失去平衡，再加上激烈的市场竞争，施工企业为了能够承包工程，争取中标，往往都会以垫资等优惠条件来争取工程。除此之外，有很多的建设单位蓄意拖欠施工企业的工程款项，不愿意支付，还没有严格按照合同文件来执行，给施工企业造成了严重的经济负担，产生了大量的三角债。

(二)施工企业的售后服务以及工程质量没有达标，建设单位拒绝付款

公路桥梁竣工之后，在今后的使用过程中，不可避免的会出现各种各样的问题，这就需要施工企业来及时的解决，做好工程的售后工作。一旦施工企业的售后工作无法到位，将会导致工程保修款无法收回。

(三)收款不力

施工企业没有专门的机构来进行应收款项的回收工作，很多时候是没有及时的与建设方取得联系，导致收款不力。除此之外，为了收回应收款项，施工企业需要不断的派人催收，这就在无形中增加了施工企业的支出，并且一旦建设方无法还款，就会导致企业坏账的增加。

四、加强应收款项应对措施

(一)建立健全应收款项责任机制，完善机构设置

一方面负责收集整理与应收款项相关的资料以及具体情况，并督促项目经理将应收款项及时收回。另一方面还要监督检查应收款项的收回工作，对应收款项的收回情况进行监督检查，并协助施工企业聘请的律师做好法律清欠的工作。除此之外，还要负责制定应收款项的管理办法以及清欠的措施。

(二)建立应收款项账龄分析及预警机制

建立科学完善的应收款项备查台账。应把应收款项作为一个流动的数据库进行动态管理，在应收款项形成的初期，就建立详细的备查账。此外，还应将应收款项回收备查台账细化到每一笔承揽合同，并定期分析其挂账账龄，制定相应的回收计划。这样就可以对每一笔合同的履约情况一目了然，避免应收款项在账面仅按挂账单位反映、多笔承揽合同的欠款情况交叉在一起的混乱局面。另外，清晰的应收款项台账也为催收工作提供了有力的数据支持。

(三)建立客户信用评级系统

建设单位作为施工企业最大的财富来源，也是风险的最大来源。要减少施工企业的应收款项，就要对建设单位建立信用评价制度以及信用评级系统，加强对建设单位的资信管理。在进行工程承建之间，一定要对建设单位的规模、财务状况、发展前景以及融资偿债能力进行详细的调查，并进行分析评估，只有具备一定条件的建设单位才能够达到店子的信用标准。