海洋化工研究院有限公司 田琳

良好的企业财务内部控制是企业运行的一个基本的保障，制度是服务于企业的，有效地内部控制是企业正常运转的大前提。正确的财务内部控制可以有效地减少企业的经济损失和失误，在如何使财务内部控制更加有效的探讨上，需要更多的分析和实践。本文对于企业财务内控方面存在的不足进行了列举，分析了我国企业在财务上存在的漏洞以及漏洞带来的后果。并且根据分析的原因提出了应对措施。

一、我国企业财务内部控制存在的问题

(一)企业结构不合理

我国的企业普遍存在结构分布的不规范、不合理，尤其以一些国有的独资企业为主，通常将管理的职能授权给国有资产管理部门，但是时常会发生监管的不利，这样的后果致使企业的财务系统出现很多的漏洞，对于企业的经济和投资人的利益都是一种损害。因此，在企业财务的内部控制中，要从优化企业额结构入手，从根本上解决不合理的制度和结构，保证企业的内部运行不受阻碍。

(二)财务数据质量无法保障

在企业内部的管理中财务预算的作用很大，预算的失误和质量低都是财务内部管理的失误，在信息化的今天，一个企业中的各种运算包括财务运算都需要有质量的数据做保障。财务数据混乱，预算的效率低下，导致财务预算滞后和偏差非常的大，无法从根本上满足企业对于数据的质量的要求。不准确的企业财务数据的会导致企业准确的信息来源被切断，经营管理也会因此失效。所以，财务数据的质量必须要得到根本的保障。

(三)资金利用率低

企业的资金在管理的过程中很难集中，投资的分散和资金的管理严重失控导致投资无法集中实现。中国的企业存在对资金的严重监管不严，造成资金没有目的性的去盲目投资，这样的投资的风险非常的大，很有可能造成企业资金的短缺或者完全瘫痪。也有的企业由于管理人员的不负责任而导致资金闲置，这是资金资源的浪费，也是企业资金流动的制约。

(四)财务内部控制人员的素质差

在企业的管理中，员工的素质影响着企业的直接发展，这对于财务的管理的有效性有着很大的消极作用。很多在企业中从事财务工作的人员，其本身只懂会计的工作却不懂管理的，另外，我国会计的职业道德的规范不够完善，这使得会计的责任心与职业的重要性不对称。

二、企业财务内部控制分析

(一)有效控制预算

预算是在财务的管理过程中最有效的方式，也是最快捷的。通过切实有效的控制预算，可以使得企业的财务的支出得到明确和细化，可以有效地避免资金错误的支出带来的巨大的风险，让企业的资金流通能规定在安全的范围之内。所以，有效的将预算控制好也是财务管理工作的重点。

(二)高效的资金管理

资金是企业的正常运行和生存的基本保障。财务控制的核心内容和主要目的就是对于资金的合理管理，强化资金的管理是解决企业稳定发展问题的有效途径。对资金的有效的控制可以通过几个方面来全面的进行：使企业的结算部门充分的运作起来。建立有系统的资金预算管理机制。让企业管理的综合财务管理职能完全发挥出来。借助信息化和现代化的网络银行来提高资金的调拨速度。企业的资金管理的手段的提高是企业对于资金的有效利用，目的在于提高资金的综合收益。

(三)提高整体财务人员的素质和业务水平

首先要增强财务人员的敏锐能力和责任心，一个优秀的财务人员只有精良的业务时不够的，还要有极强的责任心。财务的知识不断的在更新，所以为了使公司的财务工作不落伍，要及时的对员工更新能力，与此同时加强职业道德。会计的主要只能是监督与核算，财务人员要坚守自己的岗位，监督企业的财务运转方向，要有预见性。现代化的财务软件的应用对于财务人员来讲是一个非常省时省力又高效的应用，比如用友软件等的应用，都为财务工作提供了巨大的便利，所以财务工作人员必须认识到这点。

三、结束语

总之，财务控制对于一个企业的发展来讲是至关重要的，在实际的改善中要结合实践的总结建立合适的控制机制，进而将机制一步步健全，在企业财务的监督和管理上更加合理、有效。为企业在未来里有一个健康的发展方向奠定一个良好的基础。企业在不断的进步中要接受四面八方的挑战，拥有一个良好的财务内部控制是企业长远的发展的一个保障，企业在不断的进步和改革中通过一系列的措施积极优化企业财务内部控制结构，发挥企业财务内部控制的优势，为企业的经营管理营造好的氛围和环境，保证企业的经营管理取得积极效果。

[1] 刘根.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财经界(学术版)，2013

[2] 王炎.企业集团财务管理中心内部控制研究[D].华中师范大学,2014

[3] 刘新宇.甘肃电信公司财务内部控制研究[D].西安理工大学,2013