试析加强市政工程往来款管理的措施

2015-03-19韶关市市政设施管理中心谭伟霞

财经界(学术版) 2015年9期

韶关市市政设施管理中心谭伟霞

在市政工程建设中，随着生产经营活动的不断展开，各种应收应付、预收预付等费用收支项目越来越多，成为了市政工程的往来款项，对财政情况有着直接的影响。所以，在市政工程往来款管理中，一定要予以高度重视，完善财务管理制度，发挥财务管理作用，提高财务人员的财务管理意识，保证往来款管理工作的全面落实。

一、市政工程往来款管理问题

首先，在市区道路、桥梁（涵）、隧道的救灾应急、抢险抢修及排水设施的排涝抢险工作中，经常涉及采购、入账、收货等环节，如果某个环节中单据不足、资料缺失、手续不全，就会增加往来款项，进而出现挂账情况。其次，在日常财务工作中，部分财务人员不够细心，导致预付款细目和到账票据不相符，或者在填写相关票据的时候，不够规范，造成往来款无法核销。最后，对于一些结算细目账户而言，由于涉及的业务种类比较多，合作方、供应商数量较多，在挂账的时候需要耗费很长的时间，并且在人事调动的影响下，导致出现旧账查不清、理不清的现象。比如，在市政设施管理、养护和维修工作中，部分往来款既存在于应收账款科目中，也存在于应付账款科目中。

二、加强市政工程往来款管理的措施

(一)完善财务管理制度

在制定财务制度的时候，一定要设立奖惩机制，一旦出现违规行为，就要及时给予惩处。这样，在财务工作中，只要工作人员做好本职工作，提高工作责任感，就可以提高工作效率，完善财务工作。

首先，保证财务信息清晰，往来款手续规范。在会计工作中，程序相对繁杂，涉及了单据、收款、手续、签收单、货物清单等内容，为此，在进行信息登记的时候，必须确保信息的正确性与准确性，不可以出现差错[1]。例如，在处理发票的时候，如果是借贷款类信息，需要对发票出处、文件审批、经办人、当事人签字等情况予以登记，严格按照会计制度执行，并且予以规范核算。其次，在对财务信息进行核算的时候，必须核实往来款项，通过应付账款对采购进行核算，并且严格按照有关规程核算预付账款信息。如果遇到需要暂收、代收的款项，需要结合有关规范标准的规定及申报审批流程，确保信息的准确性。最后，提高专业技能与对账技巧。在财务工作中，一定要不断提高财务人员的专业素质与技能，同时增强对账技巧，这样才可以保证财务工作的顺利完成，为财务管理奠定坚实的基础。

针对对账技巧而言，主要包括三个方面：一是，对于对账时间而言，一定要定期核对往来款数目，并且根据市政工程建设的实际情况，按照年度、季度、月度等展开统计核算[2]。同时，在对账结构出来之后，需要当事人签字留底，作为工程资料进行保管。二是，对于对账方式而言，需要注重快捷性，可以最快的查出所需信息。在往来款数目等方面，可以通过邮件、网络、电话等方式达成协议，这样不仅可以节省对账成本，还可以确保对账信息核算的快速、准确。三是，对于对账方法而言，需要灵活处理对账时间、信息、金额等，确保核算数目的准确。

(二)充分发挥财务管理作用

同传统财务工作相较而言，目前财务工作更加信息化、现代化，不仅可以达到财务往来款信息的处理要求，还可以充分调动财务管理的监督作用。为此，通过事前预估、事中规范、事后监督的系统构建，可以充分发挥财务管理的作用，提供更加快捷的往来款服务。同时，在具体工作中，财务部门一定要树立监督意识，确保往来款信息的对称，一旦出现违规行为，就要及时分析监督，并且对账目种类、当事人信息等方面进行监督，协调各部门的工作，对往来款项进行动态跟踪。由此可以看出，通过财务管理监督作用的发挥，可以确保财务信息的准确、真实、可靠，为财务工作的全面展开奠定了坚实的基础。

(三)提高财务人员的财务管理意识

随着市场经济的快速发展，财务管理工作的主导作用越来越突出，对经济工作的规范化发展有着积极意义。同时，在现实经济发展需求的形势下，建筑项目管理人员不仅要具备现代化的科学管理知识，还要具有很好的经济头脑与财务知识，这样才可以满足市场经济的发展需求，在激烈的市场竞争中立于不败之地。在《会计法》中规定[3]，对单位负责人实施责任制，单位领导一定要对往来款管理予以高度重视，树立风险防范意识，保证会计信息、工作、资料的完整性与真实性，这样才可以避免发生虚假投资、利用往来款调节利润的情况。