摘要:企业内控是管理企业的重要内容和制度。金融行业中，人寿保险公司的地位特别重要，保险公司有效实施内部控制，与公司本身和担保人的利益有直接关系。而现在人寿保险公司内控环节出现一些问题，只有运用有效措施解决问题，才能提高公司防御、控制风险的能力。本文以阐述人寿保险公司内控的基本内容为切入点，对内部控制过程中存在的问题进行分析，并进一步研究改进内部控制的策略与措施。

现在商业环境比较复杂，企业遇到的风险因素较多，各种因素会影响到企业的声誉和运营。企业内控是经营过程中自我制约、自我调节的控制机制。企业为了增强竞争力、符合市场要求、降低自身风险，一定要提高和重视内控工作。内部控制的效率与质量关系到企业经营的成败。人寿保险业是经营风险、汇聚风险的行业，从上世纪八十年代后，我国寿险业逐步发展，其保险收入不断提高。人寿保险收入在国内生产总值中的比重，能够体现出人寿保险在经济中的比重问题。发现寿险能够让社会长治久安，经济快速进步。而内控则是保险业的重要环节。

一、人寿保险公司内控的基本内容

(一)控制环境

控制环境包括人寿保险公司开展内部控制的因素，其内容是公司信息管理、管理者对内控的认识、法律制度、领导风格、企业文化、服务及产品构成、公司特征等。这些因素间接或直接的影响到人寿保险公司开展内部控制的效率、质量。如公司出现机构性变化，就代表其业务会进行重组，其业务范围、经营目标、经营过程都会出现变化，内控的范围和方式也会随之转变。

(二)风险评价

人寿保险公司内控是为了评价风险，就是评价风险的损失、真实性、应该采取的措施、出现风险对公司内部的影响。风险就是公司开展经营活动过程中因为偏离公司目标而出现的损失。就公司而言，分析、研发、销售、组织运行、资产、财务、质量是发现风险、研究风险、预防风险，进而减少风险危害的重要环节。内控要分析、监控风险因素，建立起风险应对机制，进而实现控制风险的目标。

(三)信息沟通

企业开展内部控制涵盖其每个方面与环节，尤其包括公司管理者对内控态度，对控制风险策略的配合，也会涵盖项目财险和利益团体的认知与态度。得到公司内控的信息，可以让措施获得全面的配合与响应。另外公正、客观评价风险，需要工作人员对大量信息的理解与交流，这对于人寿保险公司开展内控具有重要作用。

(四)监督活动

人寿保险公司的内控活动就是对也许会出现的风险。应该运用积极的方式，纠正错误，让公司向着规划目标发展，其内容包括程序和政策。公司开展内控的全部过程涉及到控制措施和风险评价，其本身一定要处于监控环境下，并按照实际情况予以及时调整，以增强内控的质量、效率、准确性。

二、人寿保险公司内控存在的问题

(一)内控组织结构合理性较差

我国大部分人寿保险公司选择多级直线管理的方式，此模式造成对下属机构控制力不足。寿险公司下设的部门重视主管的职权，缺少明确的分工，造成各部门在内控方面的感知力和反应力较差，没有在实质上构建起满足企业需要的管理制度，难以准确、及时的应对和防范风险。

(二)对内控缺乏足够的重视

部分人寿保险公司对待内控制度，没有提高到战略发展角度来建设；轻视内控而重视业务，轻视制度而重视绩效依旧是部分保险公司的关键问题；部分人寿保险公司的经营思想还是传统的以规模效益为目标，以队伍建设、业务发展为重点的考核机制，造成公司制定内控标准可以提高公司的社会效益和经济利益方面的重视程度不足，只重视短期利益，而没有意识到内控不足将会为公司带来的损失。

(三)业务控制机制的科学性与合理性较差

销售行为中没有科学的监督、管理和控制。销售监督机制不足，部分寿险公司的的下属单位没有建立起科学、合理的制度，来对公司的销售行为和服务品质进行控制。人寿保险公司的具体业务有着明显的多样性，销售人员操作时的灵活性会影响到保险费用和客户资料的完善性与安全性，没有管理制度，就容易产生保单虚假赔理、保费不真实、投保信息不真实等问题，为公司和客户带来严重损失。

(四)内部审计没有全面发挥出功能

寿险公司内审是审计部门评价与检查公司经营行为的过程。内审是人寿保险公司内部控制和整体治理的重视环节，是提高风险控制和内部监督的策略，虽然我国各个人寿保险公司及其分支机构都建立稽查部门，但因为传统组织观念、权限、人事制度等环节的因素，导致公司内审工作较差，人员水平较低，缺乏专业和综合知识，难以全面体现出内审的作用，没有发现并杜绝重点风险，影响人寿公司的全面管理。

三、人寿保险公司内控的改进措施

(一)建立健全组织结构

人寿保险公司不同机构要完成各自的职能，各个岗位和部门间实行监督，相互约束，遵守制度为重、权利为轻的原则，构建起具有扁平化特点的组织构架，减少信息反馈步骤、减少管理环节的方式，推动公司各部门间的协调和交流，增强预防和反应风险的能力。

健全人寿保险公司的法人治理结构。保险公司法人治理结构以经营者、企业股东的整合、分立、分离为前提，以管理层、董事会、股东会间的责任、利益、权利关系，制定相关制度并进行连接。我国保险公司通常采取分权制衡机制来设置治理结构，股东会是保险公司的最权力机关，其能够行使任免监事会和董事会成员的权力。董事会是实施业务机构，对股东会负责。股东会聘任并选举监事会成员，可以核查财务，监督职员是否违反公司制定。管理层、董事会、监事会、股东会等要建立起互相作用、互相牵制的机制，以确保公司的利益和发展，进而实现人寿保险公司的经营目标。

(二)重视内控的战略地位

人寿保险公司内部控制体现在其经营管理的各个环节上，应该在战略高度上制定并实施此项工作。要进行部署、督导、检查、考核，公司不同部门要全面实施此工作，并将内部控制工作当作是人寿保险公司重要的环节，将控制落到实处并常抓不懈，保障业务的高效、稳定发展，为实现经营目标而提供帮助。所以人寿保险公司的领导要重视内控对企业的影响，积累与学习内控的技能与知识，以务实的态度进行内部控制工作，提高风险管理的责任心，让管理者可以认识风险、控制风险，慎重、有效经营，让寿险公司得到规范、健康、高效发展。

(三)完善分析与识别风险的体系

人寿保险业务具有鲜明的特点，其经营活动具有很高的风险。而

公司建立内控的目标是管理经营中存在的风险，以实现企业战略规划。风险管理包括制定管理规划、发现风险、评价风险，运用科学方式开展检查、评估、修正风险的工作。所以完善风险分析和识别体系能够健全管理机制，也为建立全面的内控体系提供必要服务。识别风险应以技术手段评估风险容忍度、风险程度、风险概率，对其风险级别进行判断，制定控制风险的策略，并实施监控和评估，运用管理方式和技术，减少和杜绝风险。分析风险时要重视理赔和承保风险、工作者人为风险、资金流动风险、监督风险等四个方面，准确识别这些风险，以适应市场、政策出现的变化，进而得到竞争先机，获得更好的发展。

(四)完善公司内审监督机制

首先，为了逐步增强和保持内部审计部门工作人员的胜任能力，人寿保险公司要转变传统的思想观念，关注内审所具有的监督作用，构建起系统的甄别、作用、培训、评价和晋级内审人员的相关制度，逐步增强财务人员、审计人员专业能力和道德修养，建立健全考核机制和激励机制，构建起严格的问责机制，最大程度的激发公司职工工作的的主动性、积极性和创造性。

其次构建起独立而权威的内审监督体系，进而确保人寿保险公司内审部门的科学性和独立性。让审计委员会直接管理公司不同部门和机构的审计工作。提高公司各个工作岗位、职能部门、内审机构的责任。明确不同岗位与部门在制定、实施内控制度方面的责任与义务。

最后运用信息技术，对审计进行动态分析。全面运用人寿保险公司拥有的信息技术平台，梳理审计流程，按照可以担当的风险水平，制定出指标体系，设置预警指标、实施指标、考核指标，按照风险管理的各种目标，运用分析系统，选择非现场的手段，完成各项审计，准确、及时的提示风险和制定审计建议。

总而言之，人寿保险公司的内控制度包括控制环境、风险评价、信息沟通、监督活动等内容，但目前内控相关制度还不健全，随着科学技术和互联网平台的发展，内控制度具有的关键性逐步显露出来。这就需要运用建立健全组织结构、重视内控的战略地位、完善分析与识别风险的体系、完善公司内审监督机制等措施解决问题，为全面、持续发展人寿保险事业保驾护航。