黄志勇

摘要：资金管理和风险控制都是企业现代化管理的重要内容。笔者围绕铁路非运输企业改革，分析其资金管理和风险控制的现状，并重点就当前铁路非运输企业在资金管理及风险控制中存在的问题提出了建议措施。

关键词：铁路非运输企业；资金管理；风险控制

中图分类号：F253 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2014）09-0160-01

一、相关概述

伴随着我国铁路管理体制的改革深化，铁路非运输企业的经营环境发生了重大变化，企业在日常的管理经营中所面临的风险及不确定因素也越来越多，资金管理和风险控制在铁路非运输企业管理中的地位越来越重要。风险管理不到位很可能会使得铁路非运输企业生产管理存在问题，影响到铁路非运输企业改革的效率。资金管理和风险控制是否到位直接关系着铁路非运输企业的科学化管理水平及财务成果，有效提升资金管理水平，及时防范化解财务风险，对于铁路非运输企业改革的不断深化，提升竞争能力具有重要的现实意义。

新的运营环境下，铁路非运输企业财务资金管理的形式越来越多，银行存款、期货、国库券以及股票等都成为铁路非运输企业资金的表现形式，给铁路非运输企业筹资以及投资活动风险增加了压力。铁路非运输企业财务管理者需要及时关注到铁路非运输企业可能遇到的汇率风险、利率风险以及表外风险，有效识别并规避风险，改革原有的财务资金管理模式，充分利用运营市场发挥增强效益的优势。

二、铁路非运输企业资金管理与风险控制现状

外部环境对于铁路非运输企业财务管理的重要性日益凸显，这也进一步增强了财务资金管理在整个铁路非运输企业管理中的地位及作用，要求铁路非运输企业加大财务分析力度，及时识别并防范金融风险，重视财务风险危机预警，合理筹划铁路非运输企业资金活动，明确铁路非运输企业财务资金管理目标，降低铁路非运输企业资金使用成本。新的金融市场环境下，铁路非运输企业财务资金管理的组合方式更加丰富。随着金融市场的扩大，资本市场、货币市场 、保险市场以及外汇市场等业务不断扩展，金融环境的扩展也为铁路非运输企业筹资、投资、闲置资金的有效利用提供了更多的机会，也进一步丰富了铁路非运输企业财务资金管理的组合方式和手段。

铁路非运输企业在进行财务决策时常常是依靠主观判断或者经验决策来进行，财务管理的科学性难以保障，这常常会使得铁路非运输企业财务管理的预定目标难以实现，降低了财务管理的效率。铁路非运输企业的财务资金管理和风险控制体制相对于市场经济发展水平和现代化企业管理要求来讲较为滞后，这主要是由于铁路非运输企业受制于之前的计划经济管理体制，政企不分，这样一种管理模式和管理性质很难适应市场经济管理要求，很可能带来较大的财务风险，影响到铁路非运输企业的发展。

三、铁路非运输企业强化资金管理与风险控制建议措施

（一）积极提升自身财务资金管理水平

在原有的资金管理方法中，现金流量调整贴现法应用较为广泛，但是在新的运营环境下铁路非运输企业财务资金管理面临着新的折现模式。新的运营环境下，铁路非运输铁路非运输企业面临的财务管理内容越来越多，通过采用现金流量贴现适用于复杂的金融环境，以此来有效规避新金融环境下的财务风险，降低铁路非运输企业运营成本。需要不断创新财务管理方法来与之相适应。

运用会计收益的折现收益模型，资料相对容易收集，运用比较广泛。正是基于此，铁路非运输企业可以积极运用新兴的财务管理方法，剔除掉金融风险折现率，这样铁路非运输企业财务管理的实际操作更加贴近新的市场环境管理需要。但同时也需要注意到在运用这一方法时也存在着一定的弊端，这主要是由于收益的权责确认原则以及选用的不同的会计政策，导致实际价值跟评估结果之间有差距，会给铁路非运输企业的财务管理决策带来误导，产生财务风险。

（二）进一步健全完善自身风险管理机制

铁路非运输企业管理层需要提升风险管理意识，设置风险管控的原则和流程，将风险管控的范围扩展到铁路非运输企业管理的整个环节，尤其重视对于铁路非运输企业财务资金管理的管控，从制度、程序上减少人为风险因素的干扰，确保铁路非运输企业筹资、投资渠道的安全有效，规避铁路非运输企业财务风险的发生。在新的运营环境下，铁路非运输企业财务资金管理所面临的风险及不确定因素会明显增多，铁路非运输企业应当强化财务资金管理。

（三）严格遵守制度规范

铁路非运输企业财务资金管理应当严格遵照相关的法律法规以及制度规范，做到合法理财，以求铁路非运输企业财务报表真实反映铁路非运输企业的财务状况、经营成果，避免铁路非运输企业财务活动导致铁路非运输企业出现损失。密切联系新的金融环境，适应复杂化的金融市场业务，科学、合理地运营财务管理手段进行财务资金管理。总之，面临新的金融环境，铁路非运输企业管理者应当结合自身的生产实际采取及时有效的应对措施，积极转变财务资金管理模式和方法，适应财务资金管理的内容变化，并提高铁路非运输企业财务资金管理的效益和效率，为铁路非运输企业健康发展提供支持，有效规避资金管理失败的风险。

（四）进一步提升自身管理手段，规避管理风险

铁路非运输企业通过建立完善信息管理系统，有效整合铁路非运输企业决策系统跟咨询系统，强化对铁路非运输企业财务管理工作的指导。同时网上银行等信息技术也提高了铁路非运输企业财务资金管理的及时性，可以利用网络进行资金的相关交易，适应市场的变动性要求。进一步促进了金融市场跟铁路非运输企业财务资金管理之间的联系，信息系统能够实现铁路非运输企业财务跟金融系统之间数据信息的及时交换，强化信息化建设，推动铁路非运输企业跟金融之间的协调沟通，促进两者之间的业务互动，使得铁路非运输企业财务资金管理跟金融环境密切衔接。

参考文献：

[1] 孙卫民，陈乐义.加强企业财务资金管理的探讨[J].山东科技大学学报（自然科学版），2009（1）.

[2] 彭红海.企业财务资金管理的措施探析[J].财经界，2010（12）.

[责任编辑：王 鑫]