刘维维

(渤海大学管理学院，辽宁锦州121000)

0 引言

企业财务资金管理工作是企业经营管理程序中的重要环节。控制好企业财务风险是一种财务战略和理财的技巧，运用得当才能给企业带来财务利益，市场竞争力才能得到提高。如果财务风险没有得到很好的控制，就会使企业陷入困境，甚至导致破产。对企业财务资金管理现状进行积极分析、判断，掌握企业的生产经营情况，降低企业财务风险，避免企业陷入财务困境是本文的研究目标。

1 财务风险产生的原因

企业财务管理的条件因素复杂多变，然而，财务管理系统不能适应复杂多变的环境。企业内部的管理环境是多变的，同时企业风险产生的原因是很多的，不仅有外在因素，也有企业内部的原因，本文就企业财务风险产生的原因进行阐述。

1.1 资金结构分配不合理

财务风险中资金结构分配不合理为主要原因。它直接与企业的利益和风险密切相联。若借入的资本在全部资本中占的比重大，企业的权益资本收益便越高;反之，企业的财务风险也就越大。此时过高的借入资金成本率也会导致企业资金周转不合理而破产。在一般情况下，长期资本资金不合理，资金结构压力较大，长期风险较高，就会对企业产生巨大的影响，所以，资金结构是否合理与企业的经营风险密切相关。当一个企业长期资金结构不合理、不科学，就会导致资本成本上升，压力较大，从而增加企业财务风险。当企业的现金流入量不足，变现能力较差时，会导致企业的资金严重缺乏，此时，企业的财务状况欠佳，信誉受损，从而增加企业的财务风险。

1.2 企业资金使用效率低下

1)企业投资的管理机制不健全，主观性太强，容易出现不切实际的盲目投资，使得自身背负太多的投资风险，使自身企业财务资金运转陷入异常的局面。

2)企业资金占用合理性不足，出现拖欠贷款，资金周转不灵的现象，使得企业信誉和盈利能力不断下降，企业开户数量太多，使企业资金管理陷入无秩序的状态，加大了企业资金管理的难度。

3)随着现代体制改革的不断深化，企业资金管理监管工作受到重视，设置了企业资金管理监督部门，但是，资金使用效率低下，出现非法占用企业资金的情况，这说明企业资金监管部门没有切实地执行其权责，工作态度不严谨，监管方式不科学，使得资金监管工作出现了大量的漏洞。这样的情况如果长期发展下去，企业资金监管部门将成为摆设，企业资金管理工作将陷入无监管的状态。

1.3 企业资金管理意识淡薄

企业上至管理者，下到企业员工对于企业资金管理的概念认识不清，难以认识到企业财务资金管理的重要性。通过调查发现，部分企业在资金管理上制度松散，形式化严重，没有企业资金管理条例，整个财务资金管理工作的随意性很大。在这样的情况下，企业资金管理常常陷入缺乏资金使用的窘境，而在此时去核查资金使用情况，发现账目信息难以彻底查清，出现很多的乱账，严重影响到了企业的正常生产和经营活动。据对100 家中小企业关于企业资金管理问卷调查可以看到:无论是建筑企业，还是通信企业，或者是外贸企业，其对于财务资金管理有着明确认识的管理者和财务人员数量很少，比较多的呈现出对于企业财务资金管理认识模糊和没有认识的状态。从这个角度来讲，企业应该高度重视企业财务资金管理意识的培养，使管理层和财务管理人员意识到财务资金管理的理论和实践的重要性，由此去开展相关的资金管理工作。

2 企业财务风险的控制与防范措施

防范外因财务风险，建立预警机制。企业经营活动面临的环境因素十分复杂，影响企业财务风险的因素也是多种多样的，不仅有企业外部的因素，也有企业内部因素，风险形成的原因也不尽相同。在现代市场经济条件下，企业财务活动的风险程度超过以前，在给企业带来威胁和压力的同时，也给企业发展创造了新的机遇。随着我国经济的飞速发展，中小企业在我国经济发展中地位日益突出。加强其企业财务资金的管理显得尤为重要。企业的管理人员要对财务风险有正确的认识，要有监测风险和处理问题的本领，只有这样，才能在激烈的市场竞争中立于强者优势地位。

2.1 不断健全企业财务资金管理体系

1)完善企业财务收支预算管理体制，这是实现企业资金管理的有效方式。体现出企业法人治理结构的特点，是企业正常生产经营活动开展的重要依据，利于企业资金管理工作的全面实施和开展。企业要积极改变现在形式化的财务收支预算管理，保证将生产经营的各个环节纳入到收支预算管理制度中去，实现对于企业经营活动的财务控制，保证收支处于合理的范围之内。

2)进行岗位责任制，保证将企业财务资金管理工作的责任落实到人，以此来强化其企业资金管理意识，保证财务人员以严谨认真的态度去处理企业财务资金管理工作。一旦发现在企业资金管理工作上出现问题，要求财务管理人员及时查清原因，保证财务资金管理报表的准确性。提高资金的使用效率，实施严格的绩效考核和薪酬管理机制，保证将企业财务资金管理纳入到员工的绩效考核和薪酬管理中去，也就是说员工的升职、培训、加薪都与其参与企业资金管理工作的贡献度有关，为实现两者之间的合理融合，应该建立有效的考核机制，保证其符合企业的业务发展特点，做到公正、公平、公开，以此来激发员工参与企业资金管理工作的积极性。

3)企业资金的管理，保证其银行开户数量处于可控制的范围，企业能够统一控制收支工作，切实地掌握企业生产和运营的情况，有利于企业更加高效地实现企业资金，为企业决策者制定发展战略提供夯实的信息基础。

2.2 不断强化企业财务资金管理意识

不断强化企业财务资金管理意识，主要涉及到以下几个方面的工作:①不断培养企业管理者的资金管理意识，使其意识到企业财务资金管理不仅涉及到企业经济效益的提高，还关系到企业是否能够实现未来的生存和发展，只有以正确的财务管理意识去开展财务管理工作，才能够保证企业内部管理工作的有效性。②高度重视企业财务部门人员的管理意识培养，以宣传和教育的形式去促进其意识的强化，使其明白企业财务资金管理工作能够为企业决策提供依据，保证其准确性将关系到企业发展战略的有效制定。③积极将企业财务资金管理意识纳入到企业文化建设中去。企业在日常的管理中，常会由于资金使用不合理从而导致风险的发生，在市场经济中，企业存在的财务风险是难免的。为预防财务风险，企业管理人员务必理顺各种财务之间的关系。明确各个部门在企业财务管理中的具体作用，在权职方面真正做到权职分明。保证形成正确的资金管理氛围。

2.3 先进的企业财务管理方式，确保资金的流动性和安全性

随着我国企业现代化体制改革的不断深入，部分企业也意识到企业财务管理工作的重要性，虽然在很多环节取得了一定的成绩。但是，企业财务资金管理经验不足，方法技巧掌握不到位，使其在开展企业财务资金管理过程中出现很多的漏洞。因此，企业应该积极探析符合自身发展的资金管理方式，保证其能有效地提高企业财务资金管理水平和质量。①不断学习先进企业财务资金管理经验，不断夯实自身理论基础，为制定符合科学的财务资金管理制度打下基础。②不断开展财务资金管理方式的探索，结合自身发展特点找到比较理想的企业财务资金管理方法。③积极开展企业财务资金管理信息化建设，保证以先进的信息系统去开展企业资金管理工作，以理顺企业资金管理混乱的局面，实现企业财务资金管理方式的现代化。

2.4 培养财务管理人才，提高投资决策的科学化水平

随着我国市场经济体制的完善和企业间的竞争日益加剧，企业自身也得到了提高，为了适应市场经济的发展，企业应不断加强其内部核心力量人才的管理。企业管理人才作为企业正常运行的先导，在各个环节起着不可替代的作用，只有这样，才能使企业能更好的发展。企业财务资金管理工作需要专业精，经验多，能力强的人才来完成，这就需要高度重视企业财务资金管理人才的培养。

①要积极培养财务管理人员的思想意识，保证其以严谨负责的工作态度，客观公正的职业操守去开展企业资金管理工作。②不断强化企业财务资金管理人员的培训，使其资金管理水平和素质不断提高，为企业财务资金管理工作打下基础。③严格执行企业财务资金管理人才招聘机制，一方面保证其具备较强的财务资金管理理论知识，另一方面全面提高企业财务资金管理队伍的素质。④对于日常企业财务资金管理工作上存在的缺陷，要积极开展有针对性的培训，保证各个企业财务资金管理人员都能够切实的将企业财务资金管理工作做到实处。

企业财务管理中企业财务资金管理是其主要的内容，管理水平的高低和管理效果的好坏将关系到新时期背景下企业竞争能力的提高。本文从企业财务资金管理的概况出发探析了如何强化企业财务资金管理的策略，对于现阶段的企业财务资金管理工作有着一定的意义。

3 结语

企业财务资金风险管理是我国企业实现现代化企业制度改革的要求，企业要不断强化管理，实现自身综合竞争能力的提高，在未来的竞争中才立于不败之地。只有真正建立、完善财务资金风险管理的运行机制，才可以进一步增强财务监控力度，促进资金流动的良性循环，提高资本运营效能。企业财务管理人员应该有着明确的认识，积极地采取措施去解决实际资金管理中存在的问题和不足，为实现其经济效益的全面提高打下坚实的基础。

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