余行知

外贸企业都很熟悉“出口退税”，它是税务部门对出口商品已征收的国内税(增值税、消费税)，部分或全部退还给出口企业的一种措施，使出口商品以不含税的价格进入国际市场。在商品出口后3个月内，企业都可以到税务部门申报，办理出口退税。一般来说，出口退税源于各地财政补贴，且支付给企业的时间相对延迟。

由于消费税征收范围有限，主要限于一些高档消费品及奢侈品，所以，一般来说，企业的出口退税，主要是指增值税退税。

按照政府方面的要求，企业一般都会在银行开设一个专门账户，用于接收税务部门的增值税退税。这样，数笔不定期的增值税退税汇总，一年下来，也是一笔可观的“额外收入”。可以说出口退税也是外贸企业的一笔金融资源。

以出口退税为质押，向银行申请短期贷款

很明显，出口退税账户里的资金，是随着企业业务的开展，一点一滴“汇聚”而成的。然而，由于企业的出口退税并非即时到账，而是有一定的时滞，也就是说，企业申报了出口退税之后，政府并不会立刻将资金存入企业的出口退税账户里，而是需要等待或长或短的一段时间。

如果企业想要立刻拿到这笔资金，怎么办呢?企业可以以手上的出口退税申报单为质押，向银行申请短期贷款。同时，将出口退税账户交给银行托管。银行则根据出口退税单的额度，给予一定比率的贷款。

企业是有动力这么做，那么银行呢?也至少有两点重要理由支持银行做这样的生意：其一，企业的出口退税具有政府信用，相当于以政府信用做抵押。其二，银行托管出口退税账户之后(且这样的账户对企业来说是惟一的)，银行对该账目下的资金额变化与资金流向，都有一个清晰的掌握，风险可控。

目前，国内工行、农行、中行等各大银行皆有此类贷款业务。一般而言，多数银行都有以下一些规定：贷款额度：原则上最高不得超过出口企业应得退税款的70％；贷款年限：最长不超过1年；贷款利率：按央行规定的同档次人民币短期流动资金贷款利率执行。

“出口退税托管贷款”的申请条件与办理流程

至于该贷款的具体申请条件，因不同的银行而异。比如，工行的基本要求有：

企业具有稳定的出口业务，产品有市场、有效益。这主要是衡量企业按期偿还贷款本息的能力；在工行开立出口退税专户，且要求该专户应为经相关部门确认的，接受退税款项的企业专用账户(这是每个银行都会要求的)。在企业信誉、信用方面，要求企业没有非法逃汇、套汇和偷税、骗税等不良记录；信用等级需要根据工行自己的标准，保持在A级及以上(享受政府部门贴息政策的企业，信用等级可放宽至BBB级)；对于未评级的企业，要求“经营正常、现金流量充足”。

该贷款的具体办理流程，大致分为如下7个步骤：企业贷款申请－银行贷款调查－银行贷款审查－银行贷款审批－双方签订合同－企业账户托管－银行贷款发放。

值得一提的是，各地方政府为了鼓励当地企业出口，一般会对该类贷款进行部分贴息，这对企业来说是一大利好。