胡媛

近年来，烟草企业开始全面推进内部审计工作。审计部门检查并评价内部控制系统的健全性、合理性和有效性，以及对本单位和所属单位的财务预算、财务收支、财务决算、资产质量、经营绩效和其他有关的经济管理活动进行审计监督，查找管理过程中的风险点，并将其纳入日常审计工作内容进行重点防控。烟草企业对内部审计工作的重视程度虽然有所提升，但审计工作的质量仍有待提高。

烟草企业内部审计的主要内容

开展财务收支审计。审计人员逐月、逐笔查阅原始单据和会计凭证，主要检查财务收支是否合法合规、会计核算是否准确、往来款项是否定期核对、发票是否真实等，要求各项费用严格按照规定执行审批程序。切实把好费用监督关，进一步防范财务风险，可以实现企业财务的规范化管理，提高企业经营管理水平。

开展资金安全审计。重点对本单位现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、准确性和合法性进行评价，包括对企业银行账户设立、资金存放决策机制、大额资金使用等方面进行检查，并抽查银行预留印鉴管理情况，确保资金安全管控落到实处。

开展营销费用专项审计。重点查看是否逐项建立各类营销物料的“收、发、存”台账记录，是否每月进行盘点，做到账实相符；是否落实全过程痕迹化管理，做到“使用有申请、过程有痕迹、事后有监督”；是否在使用、仓储、物流等环节建立台账，并保存好活动方案、使用、库存情况等相关记录和资料。……