张晓锋

近年来，财务云建设开始为企业所重视，而资本运营企业在资源、资产和资本运作中所产生的数据信息更加多元化和复杂化，因此，本文在阐述财务云涵义及其应用功能的基础上，分析了资本运营企业财务云建设的必要性，并总结了财务云建设实践探索方向。

财务云与财务共享服务模式，在业务、财务和数字化技术的融合中实现数据共享服务，财务云在数据服务方面的应用功能，进一步打通了业务、财务之间的数据壁垒，并全面贯通基础财务、业务财务、战略财务职能，推动了企业财务数字化转型进程。然而，由于企业财务云技术在资本运营企业中的应用时间不长，相关经验不足，还有待于在财务云实践应用中不断探索、不断突破系统平台搭建及运转模式的优化途径。

一、财务云涵义及其应用功能

财务云是利用大数据、云计算、人工智能等数字化技术手段而发展起来的新型财务平台，通常情况下，财务云的运行必须借助财务共享平台，以此为用户提供实时化财务数据服务，这对于推动企业财务数字化转型、扩展数据存储空间都具有重要意义。

财务云是财务共享服务平台功能的延伸和扩展，在财务管理流程再造与转型中发挥重要作用，对财务管理模式产生了深刻影响：一是辅助企业财务共享服务中心的构建与运行，并为财务运行提供强大的数据计算与数据存储服务，从而进一步促进了财务管理模式向集中化、扁平化方向发展；二是创新了业务与财务融合的全面性，在财务共享服务中心运行过程，多源化数据采集、分类是确保系统运行的关键所在，而财务云则突破了区域、部门限制，通过汇集跨区域、跨部门数据信息，全面支撑业财一体化运行；三是创新财务大数据中心模式，打造了业财数据有序流动与融合通道，借助财务云平台数据采集功能，不仅可以全面汇集业务数据信息，而且还可以挖掘、采集各类与企业运营相关的外部数据信息，比如政策、法律、市场以及上下游企业等方面的信息；四是创新了财务服务职能，长期以来，受数据信息采集范围、采集效率制约，企业财务数据颗粒度粗放，而且数据的全面化和综合化程度也相对不足，而财务云的引入，财务采集数据的范围和效率得以增强，数据的准确性、真实性以及数据颗粒度、数据价值也得以提升，由此突破了长期以来所形成的数据来源狭窄、数据采集依赖于手工操作等方面的局限性，为业财资税融合发展奠定数据基础。

二、资本运营企业财务云建设的必要性

（一）财务云建设的外部环境友好

1．新兴技术的助力

业财资税融合发展是资本运营公司财务转型目标，由于财务云全面存储企业内外各类数据信息，这就为业务财务一体化运行创造了条件。而对于财务管理中的财务流程来说，更可以在机器学习、RPA等数字化技术支撑作用下实现数字化、自动化和智能化功能；在数据管理方面，企业可以利用数字化技术手段全面采集、归类和整理异构化、多类型的数据，整合挖掘数据价值。第三方云服务供应商更可以为企业财务云建设提供强大的技术支持。

2．“上云”政策的助力

当前，上云计划已得到各政府的高度重视，特别是在工信部出台相关支持政策并倡导建设“百万企业上云工程”以来，各级地方政府更是根据区域经济发展和数字化技术应用状况，纷纷出台“企业上云行动计划”，从融资、人才等方面对企业上云给予支持，随着支持政策的逐步落地，资本运营公司的“业财资税”一体化上云计划也将得以实现。

3．外部监管的助力

国资委要求加快司库体系建设，进一步加强资金管理，持续完善五大体系加快建设世界一流财务管理体系，实现全集团“一张网、一个库、一朵云”。推动业财信息全面对接和整合，建立健全数据产生、采集、清洗、整合、分析和应用的全生命周期治理體系，积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径，推进共享模式、流程和技术创新，不断提高共享效率、拓展共享边界。

（二）内部发展对财务云建设的需求迫切

1．企业战略和内控管理的需求

当前，在管理模式、管理工具的创新驱动下，企业资产规模和二三级单元数量也得以扩张，资本运营公司财务管理职能不能仅仅局限于传统的财务核算领域，而是要逐步向价值创造、精细管理、风险防范方向转型，这就对资本运营公司的财务多级管控提出了更高的要求，迫切需要企业引入大数据、人工智能等技术手段，构建以财务云为依托的财务管理模式，通过内外数据互联互通，细化数据颗粒度，实现数据资源价值增值，为企业构筑业务单位、风险管理单位、监督单位三道防线和经营决策提供数据支撑。

2．数据共享的需求

资本运营公司在资源配置、资本运作和投融资等业务活动涉及到多部门、多岗位，甚至与多个二三级下属单位也存着各种协作关系，这就使得业务数据显得更为多元和复杂化，如何实现多部门以及上下级单位之间的数据联结，消除数据壁垒，以提升数据价值和利用效率，是资本运营公司迫切需要解决的问题，而在财务体系中强化财务云系统的建设，利用财务云技术的数据服务功能，融合、汇集业务数据信息，在数据字典和数据库全库数据的支持下，通过数据仓库提供必要的审计、风控业务数据，可促进企业财务数字化转型进程。

三、资本运营企业财务云建设实践探索方向

随着财务云在资本运营企业的逐步应用，企业数据采集、分析和运用能力得以逐步提升，为进一步发挥财务云在推动资本运营企业高质量发展中的作用，财务云的实践探索应重点从以下方面入手。

（一）业财连接

全面、及时采集前端业务数据是财务云技术在支持财务共享服务中心运转方面的明显优势，而该功能优势的体现，必须要在财务共享平台中合理设置业财连接模块，并在该模块中设置多个业务系统。

一是费用报销系统。费用报销的申请、审核、付款以及发票上传与归档等流程全部通过线上渠道，将费用预算标准及其预算审批流程纳入其中，以便于系统对费用报销情况进行实时监测与分析，将费用报销总额控制在预算计划之内。同时，企业还可根据智能手机的强大功能，开发移动端费用报销App或移动报销平台，以提升费用报销流程的便捷性和效率性。

二是票联系统。发票验证是企业控制税务风险的重要举措，符合电子凭证会计数据标准的数电票，通过对OFD及XBRL文件进行解析，实现验真查重；而对于不符合数电票管理要求的发票，通过混合拍照识别等方式上传到系统，然后系统自动对接到税务局系统，对上传的非数电票进行验真验重。

三是风控系统。资本运营公司以投资为主业，先天存在相对高风险、高收益的业务特征，要求风险管理工作、监督工作不能仅仅局限于事后监督，要以规范经营的理念贯穿始终，推动全员、全过程、全体系的风险管理，坚持“治已病”和“防未病”相结合、全面覆盖和因地制宜相结合的原则，建设“数据+模型+决策+平台”的风控系统，将90%以上的风险事项在第一道防线解决。

四是投资业务系统。资本运营公司的核心业务系统，对投资项目的发掘、研究、立项、决策、出资、投后、退出等投研一体化的全生命周期管理系统，与财务共享系统对接，生成项目名称、资金计划、支付条件等项目基本信息，以资金计划为依据开展融资活动，为项目投放，确保资金及时到位，保证项目正常开展。

五是供应商智能结算系统。通过构建供应商智能结算系统，打通资本运营企业与上下游企业之间的数据信息流动渠道，不仅可以实现自动完成发票查验、开票、认证抵扣、票据扫描等作业流程，而且在结算、对账以及资金往来结算等方面也可实现自动化、智能化处理。

六是合同管理系统。合同内容中的资金收付执行状况、与合同单位之间的开票、收票流程以及款项结算情况，都可以通过合同结算系统进行在线监测与控制，当然，其监测与控制功能的实现，必须先行通过财务云将合同管理系统与业务系统进行对接，将合同数据与业务数据进行实时比对与融合。

（二）财务控制

预算控制是资本运营企业重要财务事项，为有效控制财务风险，需要企业对预算控制系统功能进行合理设置。通过构建预算控制系统，可以实现对预算执行情况的实时监测与反馈，为企业预算调整、预算控制、预算评价提供全面而精准的数据支撑。而对于预算控制系统功能模块的设置，则需要遵循企业个性化管理需要，通常需要系统中设置预算模板定义、预算导入、预算调整、预算审批等功能模块。

（三）财务共享

财务共享是财务云建设的核心板块，该系统与业务系统直接对接，并对业务流程中产生的异构化数据信息进行标准化和规范化过滤与转换，从而沉淀出大量的经营和财务数据，通过内置会计引擎，自动生成预制记账凭证和正式记账凭证，实现会计核算标准化，助力财务管理高质量发展。而共享核心板块的功能实现，需要企业搭建以下系统。

一是业务报账系统。无论是资金收付与结算、薪酬工资款项支付，还是資产管理和票据管理，业务系统所产生的报账业务类型较为多样化，而且牵涉到多部门、多岗位，而业务报账系统的开放使用，则有利业务人员分域、分场景提单报账，从而有效管控各类财务收支。

二是电子影像系统。为有效实现各类数据存储于财务云端，就需要通过电子影像系统将各类纸质合同、凭证以及重要文件资料扫描上传到系统。当然，为配合财务对账、财务数据查阅与采集的管理需要，还需要在系统中不断扩展其它影像功能，比如财务报表，非银企直连账户的对账单和银行回单等。

三是资金管理系统。在资金管理中引入财务云技术手段，对于确保资金安全，提升资金管理效率具有重要意义。一方面要将资金结算、资金计划、帐户余额调剂等功能嵌入到系统模块，强化资金日常管理，另一方面可利用系统功能建立投融资管理中所需要的资金池、票据池，对企业资金活动情况进行总体掌控，提升企业资本运作能力。

四是税务管理系统。进项发票认证、销项发票开具以及税务申报、数据分析和税务风险预警管理等，都是税务管理的重要内容，而通过构建财务云模式下的税务管理模式，对防范税务风险具有重要意义。（1）进项发票认证子系统。进项发票的勾选、认证交由系统进行自动管理，自动计算和统计抵扣额度。（2）销项发票管理子系统。该系统集开票、报税以及税务报表生成功能于一体，系统在获取开票数据信息的基础上，可根据业务性质和经济事项特点，自动选择普通发票或专用发票，在发票开具之后自动生成报税数据。（3）纳税申报子系统。基于财务云的纳税申报系统不仅仅限于税务申报功能，而是将其系统功能扩展到税务数据自动抓取、自动检验、自动计算等方面，彻底解决传统模式下的纳税申报效率低、差错多的问题。

五是电子档案系统。财务系统、业务系统中所产生的数据信息都以电子档案的形式存储于电子档案系统，并确保电子档案与相关影像、附件相匹配，在此基础上，则可对档案进行分册处理。

（四）能力中台

财务云建设不仅要突破技术边界，利用OCR、CNN、NLP等技术，嵌入流程引擎、会计引擎、规则引擎、接口平台等工具，利用算法模型发挥数据价值，形成技术能力中台，为系统运行提供稳健基石。更要突破职能边界，扩大数据共享覆盖面，为相关职能部门提供数据服务和决策支持，建设服务能力中台，对企业内外数据信息挖掘、存储和分析，不断调整数理分析模型，预测投资项目收益，把控投资风险，应对投资业务的两大难题和挑战，为投资行为规范性管理和防范资金收付风险提供服务能力，实施预警，实现预防式财务监督，构建经营决策支持系统和财务云图。

一是经营决策支持系统。该系统的功能在于为经营决策提供数据参考，为提升系统数据采集、加工以及数据资产管理能力，需要在系统中嵌入数据质量管理、数据血缘管理、元数据管理、数据地图、数据模型管理等多个应用模块，以聚合和加工异构化数据信息，从而服务于经营决策。

二是财务云图。通过可视化的方式将业务活动中所产生的海量数据，是财务云图的基础功能，通过搭建分析模型探寻数据中隐含的关联关系和内在规律，从业务出发应用预警模型实时监控重点数据，另外，建立在海量数据基础上的数理模型还可以对业务发展情况进行动态把控。

结语：

财务云是利用大数据、云计算、人工智能等数字化技术手段而发展起来的新型财务管理模式，其应用功能主要表现在促进财务管理模式集中化、支撑业财一体化运行、数据采集等方面。当前，数字化技术在财务领域的应用不断成熟，国家对企业财务数字化转型也不断出台支持政策，再加上企业战略和财务管理、数据共享等方面的内因驱动，资本运营企业积极开展了财务云建设试点，并取得了一定成果，为了继续推动财务云在资本运营企业高质量发展中的应用，企业应重点从业务、财务、风控和技术层面把握业财连接、财务控制、财务共享核心、能力中台等系统建设。