刘 平

（深圳中科拓华科技有限公司，广东 深圳 518000）

在绿色低碳发展理念的号召下，民营企业500强中约有79.2%的企业正采取多种措施推进绿色发展，虽然为社会带来了积极的外部效应，但是，对民营企业的发展也带来巨大的挑战，民营企业正面临转型的局面。因此，民营企业需要加强对资金的重视，将资金安全意识融入企业的各个工作环节，根据企业战略目标统一实施资金管理规划工作，将企业的资金风险降至最低，以增强企业资金管理的有效性、合理性，发挥资金管理的优势，使企业朝着科学、健康的方向发展，实现企业经济效益最大化目标。

一、民营企业资金管理概述

（一）民营企业的发展现状

近年来，我国经济面临多方考验，从贸易单边主义的威胁到公共卫生事件的冲击，民营企业的纳税总额仍有小幅度上涨，从规模分布上来看，我国民营企业500强截至2022年底，平均注册资金为17亿元，其中处于1～5亿元的企业为163家，占比为32.6%，具体如图1所示。

图1 我国民营企业500强注册资金分布

由图2可知，截至2022年12月31日，我国民营企业500强的平均成立年限为21年，其中多数企业的成立时间均为20～25年，共有136家，占比27.2%。

图2 我国民营企业500强成立时间分布

（二）资金管理相关概述

资金管理是在了解企业资金情况的背景下采用一系列手段对企业资金进行规划、控制等活动，从而实现科学决策的管理手段之一。企业的生产以及销售活动都离不开资金周转，不合理的资金管理往往会导致企业管理者在不了解公司实际资金规模的情况下盲目扩张、投资，导致企业资金运用不善，给企业带来较大的财务危机[1]。

二、民营企业资金管理的重要性

（一）有利于合理分配资金

资金链断裂是导致企业破产最主要的原因，加强资金管理，有利于规避企业经营过程中的资金风险，保证企业的资金安全。同时，通过加强企业资金管理，做好企业现有资金的统筹管理工作，借助资金管理预算管理，在每个会计周期可以根据现有的资金存量对企业资金进行分配，避免资金滥用，对资金进行科学分配，达到合理分配企业资源的目的[2]。

（二）有利于降低企业的运营成本

借助专业数学模型计算项目的资金回报率以及风险系数，加强财务风险优化，制定合理的风险制度，在源头规避资金风险，降低高昂的风险处理成本。此外，借助资金管理优化内部管理组织构架，通过资金管理信息系统实现基础业务系统自动生成，用信息系统代替原有的基础业务人员，降低企业人力资源成本。

三、民营企业资金管理面临的困境

（一）资金管理理念落后

相较于大型国有企业，民营企业融资难度较大，企业内部资金流动比较紧张，因此，更需要对资金进行科学的管理，实现资金利用效率最大化目标。但是，许多民营企业资金管理意识薄弱，资金管理投入不足，缺乏专门的资金管理组织，仅仅由财务人员调取部门人员处理企业内部资金活动，个别企业的资金管理只涉及出纳一个岗位，导致企业的资金管理缺乏战略规划。据统计，当前民营企业的主要融资方式为自有资产以及银行贷款，民营企业近3/4的企业存在债务融资问题，其中90%都是通过间接贷款，主要是银行贷款从事融资活动，使企业的债务负担加重，银行财务风险随之加大，不利于推进国民经济的良好发展。

（二）资金管理体系不健全

资金预算管理在企业运营过程中发挥着重要的作用，许多民营企业管理者都认为预算管理给企业带来的积极意义，但是，部分民营企业在预算资金管理中仍存在一定的不足，导致预算管理没有取得预期效果，反而增加了预算人员的工作负担[2]。一方面，资金预算管理与企业的具体业务相脱节。一些民营企业的预算管理工作仅由财务部门进行编制以及分析，以开源和节流作为预算资金管理的主要目标，业务以及其他部门缺乏参与，导致预算编制成为约束业务人员资金支出的手段，这不仅无法提高资金使用效率，反而增加了财务部门以及业务部门的隔阂。另一方面，资金预算目标与企业实际发展缺乏一致性。一些企业的预算编制只是为了完成上级任务，缺乏可行性分析，无法真正落实相关工作。资金预算管理制度照搬同行业先进企业的管理制度，并未结合自身发展情况，从而导致资金预算管理水平较低，企业资金配置不合理。

（三）资金管理信息化程度较低

民营企业逐渐意识到信息化与企业管理结合带来的价值，逐步开始全面推进企业管理信息化，虽然企业已经建立了财务系统，但并未构建独立的资金管理系统，导致企业内部资金管理较为困难，给企业带来一定的负面影响[3]。例如，民营企业的日常支出较为频繁，资金管理信息化不足使企业所需出纳人员较多，给企业带来了较高的人力成本。同时，信息化不足使日常的银行业务以及资金相关账务需要线下处理，处理成本较高且信息准确性难以有效保障。

（四）缺乏资金管理的综合型人才

任何有效的管理制度都需要专业人才的推动和支撑，资金管理涉及专业知识较多，其中投融资管理、资金规划以及财务指标的分析都需要从事资金管理人员具有专业的知识背景以及管理经验。但是，当前民营企业的资金管理缺乏资金管理专业人才，企业财务部门主要以财务核算人员为主。这主要是由于民营企业受传统管理模式影响，资金管理活动受管理人员主观干预意识严重，资源倾斜至企业的业务部门，使企业财务人员无法学习到先进的资金管理理念，导致资金管理人员专业性不强。此外，许多资金管理人员在经营过程中只关注表面数据，对企业的实际业务情况缺乏深入的分析，导致企业的应收账款存在较多坏账，存货积压较多，不利于推进企业的长远发展。

四、优化民营企业资金管理的对策

（一）创新资金管理理念，完善组织构架

在制度越来越健全、信息越来越透明的时代，广大民营企业的管理者应当在自身管理经营的基础上学习先进的资金管理理念，明确资金管理定位建立专门的资金管理组织机构。具体可以建立资金管理中心，下设金融部门、资金部门、资金产业部门等。由金融部门负责与银行以及金融机构建立良好的合作关系，合理安排长期以及短期借款。此外，开发金融产品，积极探索多样化的融资活动，避免筹资渠道单一造成企业债务风险较高[4]。资金部门负责监督投融资活动，组织全年资金使用计划，适时地为企业提供资金使用建议，管理企业资金账户的开立、注销等活动。资金产业部门主要负责对业务涉及的资金指标进行分析跟进，提出改进意见，如体现偿债能力的流动比例、速动比率等，若两个指标都偏低则表明企业偿债风险较大，则需要增加现金持有量，减少流动负债。

（二）健全资金管理体系，促进预算管理

资金流作为运营管理的核心组成部分，其健康程度关系企业的经营效果，民营企业与上游的供应商以及下游客户存在着大量的资金往来活动，因此，民营企业应当完善资金预算管理，实现企业资金的精细化管理[5]。首先，以促进企业战略目标落地，增强预算编制的合理性为主要目标。充分认识到自身与先进企业之间的差距，在借鉴其他企业预算制度的基础上，结合自身的发展需要与经验进行合理调整，根据企业的销售生产经营预算进行预算编制。其次，加强预算执行的过程管控，避免预算松弛。对于业务执行中需要增加预算资金的情况，按照预算调整流程进行审批调整；避免个别项目频繁追加资金，导致企业资金紧张。

（三）提高资金管理信息化水平，推动业财一体化

电子信息化已经成为许多先进企业普遍认可的一种管理工具，通过互联网模式将企业的各个层级以及部门无缝衔接，促进信息高度共享，避免由于信息不对称造成投资风险过大。因此，民营企业应当加大企业资金管理信息化投入，完善企业的资金管理信息系统。在构建初始阶段进行需求分析，实现系统之间无缝衔接[6]。参观相同行业内的优秀企业并结合自身的资金规模、业务需求等，通过比较与学习，选择合适的软件供应商并与咨询人员进行深入交流，确保资金管理系统与其他部门特别是业务部门之间信息高度共享，能够实现数据信息从一线的直接获取，业务人员也可以查阅相关数据信息，推动业财一体化建设。在投入使用时不断优化系统，在原有的系统上根据公司业务对系统图标设置、表单模板等进行微调，从而满足企业的具体需求，避免系统搭建后被搁置。此外，还应当加强后期的软件维护，加强安全技术应用。例如权限管理、加密技术等，防止资金系统被恶意攻击，以免造成数据丢失给企业带来损失。

以某民营企业的信息化改革为例，该企业在执行资金管理信息化以前主要存在以下问题：第一，应付数据的审批，依赖于业务人员打印纸质文件线下审批。第二，与银行系统的对接工作，制单支付需要在财务系统手工生成。第三，业务与财务对接只能依靠线下询问，无法第一时间或许信息。第四，其他人员查询信息需要经过财务人员，单笔业务查询所需时间较长，耗时耗力。针对以上问题，该企业优化内部信息系统，搭建了资金管理系统，具体搭建框架如图3所示。

图3 某企业资金管理系统搭建框架图

如图3所示，该企业的资金管理系统对接内部财务系统与办公审批系统，实现了无纸化办公模式以及线上账务处理。此外，资金管理系统自动将银行支付结果传输至业务系统，业务人员与财务人员沟通可以在线上开展，形成企业内部沟通闭环效应。实行有效的资金管理后，内部人力资源成本大大缩减，资金活动效率大幅度上升。企业的出纳人员数量由原来的20人降低为3人；银行优盾数量由原来的45个降低为10个；付款时间大幅度降低，500笔业务的付款时间由原来的3天降低为10分钟。单子回单以及账务处理都达到了及时处理的效果，企业的效率得到大幅提升。

（四）提高财务人员专业素质，培养优秀人才

1.提高财务人员综合素质

一方面，企业应当组织资金管理的培训工作，安排企业的资金管理高层经理深入企业学习先进的资金管理理念，提高战略资金规划能力。对于基层的资金管理人员应当加强专业知识的学习，增强分析能力，促进资金管理工作科学开展。另一方面，加强对企业业务的学习。资金管理人员应当加强对企业业务的了解，参与企业的销售运营之中，不仅明晰资金支出的多少，还能了解资金支出的具体用途，增强资金规划的合理性。

2.优化资金管理绩效考核

民营企业应当将资金管理纳入企业的绩效考核体系，财务部门与人力资源合作，确保考核公正、客观。采用平衡计记分卡方式从多个维度进行考核评价，确保考核合理。同时，针对资金管理建立对应激励措施。资金使用回报率以及合规性等为考核目标，将考核结果与个人绩效相联系，按照考核规定严格执行，激发人员工作的积极性，营造资金管理文化氛围。

五、结语

综上所述，民营企业是我国国民经济和实体经济发展的重要主体。在当前的经济环境中，民营企业应通过内部管理水平的提升、加强资金管理来提高自身的市场竞争力。通过深化资金管理理念，加强对资金管理的资源投入，完善其组织构架，利用资金的预算管理提高资金使用效率。运用互联网技术提高资金管理信息化水平，促进企业业财融合。同时，以专业人才为第一推动力，提高资金管理人员的专业技能，完善绩效考核，营造良好的企业资金管理文化氛围。