陈丽娜

［摘 要］近年来，随着我国经济的发展和金融市场的开放，企业的规模不断扩大，经营范围也越来越广泛。然而，在快速发展的过程中，企业面临着各种各样的风险，如市场竞争加剧、政策法规变化、财务风险等。这些风险不仅可能导致企业的损失，还会对整个社会的稳定和发展产生负面影响。因此，如何有效地进行企业内部控制与风险管理显得尤为重要。本文旨在探索企业内部控制与风险管理方案，为相关领域的研究提供参考。

［关键词］企业；内部控制；风险管理；应对措施

［中图分类号］F27文献标志码：A

当前，随着全球经济的不断发展，企业面临着越来越多的风险挑战，如市场竞争加剧、技术创新加速、环境变化等。因此，加强企业内部控制和风险管理已经成为当今企业发展的必然趋势。

1 企业内部控制与风险管理概述

1.1 内部控制

内部控制是指在组织的日常经营活动中，通过建立和实施适当的制度、程序、标准以及监督机制，以确保实现其战略目标、合法性、有效性和效率性的一种方法。它是一个全面的过程，涉及企业的所有方面，包括财务报告、运营管理、人力资源、市场营销等。内部控制的目标是保证企业的稳健发展，减少风险并提高效益。它可以帮助企业识别潜在的风险，制定相应的预防和纠正策略，从而降低风险发生的概率。同时，内部控制也可以促进企业的可持续发展，使之更加透明和公正地运作［1］。内部控制通常分为三个层次：第一层是基础层面，包括会计核算、内部审计、人员招聘等；第二层是操作层面，包括采购、销售、生产流程等；第三层是决策层面，包括公司的发展战略、预算计划等。这三个层次相互联系，共同构成了完整的内部控制体系。

1.2 风险管理

对于企业的发展而言，风险的存在不仅会影响企业的经济效益和盈利能力，还会对员工的工作环境造成不良影响。因此，如何有效地识别并处理风险已经成为企业管理的重要任务之一。风险管理是指通过制订相应的计划来降低或消除各种可能出现的风险。其核心思想是以预防为主，以减少损失为目标，而不是事后补救。在企业内部控制方面，风险管理是一个非常重要的部分。例如，银保监会发布2022年度险企偿付能力风险管理评估结果，局部统计有70家公司平均得分77.44分，较之前评估上升1.41分。其中，80分以上的公司29家，占比41.4 %；70分到80分的公司34家，占比48.6 %；70分以下的公司7家，占比10 %［2］。风险管理的核心在于识别潜在的风险因素，评估它们的可能性以及造成的后果。

2 企业内部控制与风险管理的关系分析

在现代企业的发展中，内部控制和风险管理已经成为不可或缺的组成部分。二者之间存在密切关系，相互依存，共同促进企业的稳健发展。因此，深入理解二者之间的关系对于企业管理层来说至关重要。首先，内部控制是企业风险管理的基础。通过建立健全的企业内部控制体系，可以有效地识别并预防潜在的风险事件发生。同时，内部控制还可以帮助企业及时发现和纠正存在的问题，从而降低风险发生的概率。例如，在财务方面，内部控制可以通过制订合理的预算计划、严格执行会计核算制度以及加强对账核查等方面来实现。在生产经营方面，内部控制可以通过完善的质量保证系统、规范化流程操作以及加强员工培训等多种方式来实施。其次，风险管理是企业内部控制的重要内容之一。企业需要全面了解自身的运营环境及其所面临的各种风险因素，以便采取相应的防范措施。而内部控制则是一种有效的手段，能够为企业提供有力的支持和保障。例如，在市场营销方面的风险管理中，内部控制可以通过制定明确的目标和策略、加强市场调研和分析以及定期进行绩效评估等方法来实现。总之，内部控制和风险管理是相辅相成的两个环节，它们之间联系紧密。只有充分认识其关系，才能够更好地发挥各自的作用，推动企业的可持续发展。

3 企业内部控制与风险管理的现状分析

3.1 企业内部控制的现状

首先，缺乏审计机构和独立董事制度，导致了一些资产流失的情况发生。此外，管理层的权力过于集中，使得决策过程不够透明，容易出现腐败等问题。因此，需要进一步完善企业的内部控制机制，加大监管力度，提高企业整体素质水平。其次，我国企业对于风险管理方面的重视度相对较低，往往只关注短期的利益，忽视长期的风险隐患。因此，有必要建立更加科学合理的风险评估模型，加强风险监测和预警工作，从而更好地防范风险事件的发生［3］。

3.2 企业风险管理的现状

一方面，部分企业规模大、资产负债率高、经营范围广等特点导致了较高的风险；另一方面，企业缺乏有效的内部控制机制和风险管理体系，使得企业的运营面临更大的不确定性和风险。在我国企业中，风险管理主要表现为对财务风险、市场竞争风险以及人力资源风险等方面进行评估和管控。然而，目前这些方面的风险管控工作还存在一些不足之处。例如：在财务风险方面，虽然部分大型企业已经建立了较为完善的财务风险管理制度，但是中小企业和民营企业在这方面的管控仍然有待加强；市场竞争风险也需要更加注重外部环境的变化，及时调整战略方向以适应市场的变化；在人力资源风险方面，则需要建立更为科学合理的人才选拔、培养和激励机制，提高员工的工作积极性和创造性。

4 企业内部控制与风险管理中存在问题

首先，企业的内部控制体系建设相对滞后，缺乏有效的监督机制和激励机制，导致内部控制制度执行不到位，增加了企业的经营风险。其次，企业的风险意识不够强烈，对风险的认识不足，对于潜在的风险没有及时识别和评估，容易出现重大损失事件。此外，部分企业的组织结构比较庞大，管理层面较为复杂，决策过程也比较烦琐，这使得企业内部控制和风险管理工作难以得到有效实施。最后，企業的信息系统建设相对较落后，数据处理能力较弱，这对于企业进行全面的数据分析和风险预测具有一定的局限性。针对以上问题，需要采取一系列的措施来加强企业内部控制和风险管理工作。一是应该建立完善的内部控制体系，明确各部门的责任分工和权限范围，提高内部审计的能力和效率，加大内部控制的监管力度。二是要增强员工的风险意识，加强风险教育培训，提高员工的风险认知水平，促进员工主动发现并报告潜在的风险。三是应加大对风险管理人才的需求，引进外部专业人员参与企业内部控制和风险管理的工作，以提升企业整体的风险防范能力。四是可以采用先进的信息技术手段，如大数据技术、人工智能等，为企业提供更加精准的风险预警和风险预防服务，降低企业的运营成本和风险程度［4］。总之，加强企业内部控制和风险管理是当今社会发展的必然趋势。只有通过不断改进自身的内部控制和风险管理工作，才能更好地适应市场竞争的变化和发展的趋势，实现可持续发展目标。

5 企业内部控制与风险管理的应对措施

5.1 完善企业内部控制环境

企业的发展离不开良好的内控体系，企业内部控制环境是内控体系的重要组成部分之一。因此，如何完善企业内部控制环境成为当前亟待解决的一个问题。首先，建立健全企业文化。企业应该注重员工的思想教育和道德修养，树立正确的价值观念和行为准则，形成健康向上的企业文化氛围。同时，企业也需要加强对员工的培训，提高员工的专业素质和业务水平，从而更好地保证企业的运营效率和质量。其次，强化组织结构。企业应该合理设置部门和明确岗位职责，拓宽沟通渠道，确保各项工作有序进行。此外，企业还应建立人才引进和培养机制，不断优化人员配置方案，提升员工的工作积极性和创造力。再次，加强制度建设。企业应该制定符合实际的规章制度，规范员工的行为和决策过程，并严格执行相关规定。同时，企业还需要建立有效的监督和反馈机制，及时发现和纠正潜在的风险隐患，保障企业的可持续发展。最后，加强信息化建设。随着信息技术的发展，越来越多的企业开始采用数字化技术手段，实现数据共享和智能化的生产流程。在这种情况下，企业需要加强信息化建设，构建高效的信息系统和网络平台，促进企业内部资源的整合和利用，降低成本和风险。总之，加强企业内部控制对于企业的长期稳定发展具有重要意义。只有各个方面共同努力，才能够真正地打造出一套完备且高效的内控体系，为企业的长远发展奠定坚实的基础。

5.2 建立有效的风险评估机制

为了有效地应对问题，企业需要建立一个高效率的风险评估机制。这种机制可以帮助企业识别潜在的风险并采取相应的预防或应对措施，从而降低企业的经营风险。首先，企业应该制定一套完整的风险评估体系，包括对各种可能出现的风险进行分类、评估和分析。这可以通过引入专业的风险管理人员或者聘请外部机构来完成。其次，企业应定期开展风险评估活动，以确保其风险评估体系始终处于更新状态。再次，企业应当加强员工的风险意识教育，提高员工的风险防范能力。最后，企业还可以通过采用先进的技术手段来实现风险评估的目的。例如：利用大数据技术对大量数据进行分析，以便更好地了解市场趋势和客户需求变化情况；借助人工智能技术来预测未来市场的发展趋势以及可能发生的风险事件。总之，建立有效的风险评估机制是企业内部控制与风险管理的重要组成部分。只有通过不断改进和发展自己的风险评估体系，才能够有效减少企业的运营风险，保障企业的长期发展。

5.3 规范企业内部控制活动

内部控制和风险管理已经成为企业不可或缺的一部分，建立一个完整的内部控制体系是非常必要的。首先，需要明确企业的内部控制目标和范围。这包括企业的战略规划和发展方向等方面的内容。其次，需要建立一个全面系统的内控框架，以确保各項业务活动的合规性和有效性。再次，需要定期检查和评估企业的内部控制情况，及时发现和解决问题。最后，需要建立健全的企业文化和价值观念，鼓励员工积极参与到企业的发展中去，共同推动企业的可持续发展［5］。因此，规范企业内部控制活动是一个复杂的过程，需要全方位地考虑各种因素的影响。只有这样才能够保证企业的长期稳定发展，为股东和社会创造更大的价值。

5.4 加强企业信息交流与沟通

企业的成功与否很大程度上取决于其对信息的理解和利用能力。因此，强化企业内部的信息交流和沟通对于提高效率和降低风险具有重要意义。首先，企业应该建立一个有效的信息传递机制。这包括制定明确的工作流程、引导员工进行信息共享以及定期召开会议等。通过这些手段可以确保信息及时准确地传达给需要的人员，从而减少误解和失误的可能性。同时，企业还应注重员工之间的合作和信任关系，这样才能够更好地实现信息的有效传播。其次，企业需要重视外部信息的获取和分析。随着信息技术的发展，越来越多的数据可以通过互联网和其他渠道被收集到。企业应当充分利用这些数据资源，以便更好地了解市场动态、竞争对手的情况等。再次，企业可以借助第三方机构或者专家的意见来评估自己的业务状况和发展前景，以帮助决策者做出更加明智的选择。最后，企业需要注意保护自身的信息安全。随着网络犯罪活动的不断增加，企业面临着更多的威胁。为了避免受到黑客攻击或其他形式的侵害，企业必须采取一系列的措施来保障自身的信息安全，如采用加密技术、设置防火墙、定期备份数据等。只有如此，才能够保证企业的正常运转。总之，加强企业内部信息交流与沟通是企业内部控制与风险管理中的一项关键任务。只有充分掌握信息并加以运用，才能够有效地防范风险，促进企业的可持续发展。

6 结语

内部控制作为重点内容，是维护企业日常经营活动顺利展开的关键所在。企业为了提高经济效益，还要强化内部管理制度建设，建立风险体系，保证企业生产经营活动的顺利开展，为企业创造更大的经济效益。

参考文献

［1］吴红连. 企业财会内部控制问题及措施分析［J］. 现代经济信息，2019（19）：222.

［2］唐修俊. 企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析［J］. 营销界，2019（32）：99-100.

［3］贺宇晖，巨敬莉. 企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析［J］. 中国管理信息化，2019，22（12）：38-39.

［4］边菲. 全面风险管理视角下企业内部控制体系构建研究［J］. 商讯，2021（4）：126–127.

［5］王颖. 企业内部控制与财务风险管理分析［J］. 中小企业管理与科技（下旬刊），2020（12）：54–55.