贾舒慧 天津海河传媒中心

国有企业在日趋激烈的市场竞争中保持竞争优势，必须构建高效的治理体系并加强内控建设，据此实现高水平的运营管理，实现对各类风险的有效防范和规避。在新时期，国有企业加强内部控制建设，有助于增强综合效益，实现稳健长远发展。对此，国有企业要加深对内控建设的认识，明确内控建设对于企业发展和运营管理的必要性，统筹规划内控建设，督促各部门严格落实内控建设措施，据此保障内控建设成效。

一、国有企业加强内部控制建设的必要性

(一)保障高效稳定的运营管理

国有企业在开展运营管理的实践过程中，加强内控建设，构建高效完备的内控制度，能有效规避各类风险隐患，并堵塞工作漏洞，进而保障高效稳定的运营管理。国有企业依托高效完善的内控制度，能有效保护企业资产，提高经济效益。

(二)增强综合竞争力

国有企业在新时期面临的市场竞争日趋激烈，加强内控建设，有助于增强综合竞争力，保持竞争优势。国有企业契合自身实际构建高效完备的内控制度，对运营管理各项内容实施统筹安排和优化调节，能提高运营管理水平，进而增强综合竞争力[1]。

(三)加强对员工的规范约束

国有企业契合自身实际加强内控建设，对内控制度加以完善，能加强对员工的规范约束，进而保障企业利益。国有企业遵循内控制度构建考核评价机制，对员工工作实施绩效评价，并将评价结果作为依据，对员工薪资待遇进行调整，能形成对员工的有效激励，激发员工的工作积极性[2]。

二、国有企业内部控制建设存在的热点难点

(一)对内控建设的认识有待深化

部分国有企业对内控建设的认识有待深化，在一定程度上影响其内控建设的有效落实。部分国有企业对内控建设的认识不到位，因而对内控建设的重视程度不够，未能构建良好的内部控制环境，未能在企业内部设置完善的内控机构，片面重视运营管理效益，忽视风险管控。部分国有企业在实施内控建设的实践过程中，仅是简单汇总了内部控制相关的规章制度，未能制定科学有效的控制机制，且未配套设置高效有序的控制流程，因而影响内控建设成效。部分国有企业实施内控建设的态度较为敷衍，导致内控建设流于形式，无法有效发挥内部控制的功能作用，最终影响企业综合效益和核心竞争力的提升。

(二)缺乏完善的内控制度建设

部分国有企业缺乏完善的内控制度建设，不利于增强内控建设的实效性。部分国有企业对相关法律法规的更新变化缺乏动态关注，未能实时优化改进内控制度。部分国有企业未能严格遵循议事决策相关制度，而监事会也未能切实履行自身职责。在制度层面缺乏对业务流程的规范约束，员工对日常事务的处理过于依赖狭隘经验。

(三)缺乏专业高素质的内控人员

对国有企业而言，内控建设终究有赖于内控人员落实各项具体工作。在现实中，部分国有企业缺乏专业高素质的内控人员，现有内控人员普遍呈现为兼任状态，一方面要做好本职工作，另一方面要兼顾内控工作，由于精力有限而任务繁重，难免挫伤其工作积极性，缺乏参与内控建设的热情。部分国有企业在开展内控建设的实践过程中，其现有内控人员思想观念较为保守，对新事物存在一定的抵触心理，倾向于留在“舒适区”，缺乏开拓精神和勇气，不利于对内控建设实施创新调整。

(四)内控建设信息化程度有待提升

部分国有企业的内控建设信息化程度有待提升，其现有信息系统在实际应用中存在诸多局限性，难以统筹管理投资、决策、采购、营销等各环节的信息，且未能形成清晰明确的板块流程和有效的应急机制，难以取得良好的风险缓释效果，对内控建设造成一定的阻碍，并影响内控成效的充分发挥。由于部分国有企业内部控制的信息化建设滞后，难以实现对内控制度的有效规范，不利于从整体上提升企业的经营效益，且无法对投资决策、资金预警、授信额度等实施有效的实时控制，难以实时跟踪和有效控制资金流和物流，且容易引发人为失误。

(五)亟须重视并加强风险管理

国有企业具有复杂的组织结构，在落实内控建设的过程中，要关注诸多外界因素，亟须重视风险管理，并有必要以风险管理为核心构建内控体系，保障自身稳健良好的运营发展。国有企业要依托内控体系，综合考虑和准确把握各类不确定的风险因素，形成对各类风险的准确预估和有效的风险控制，避免风险带来的损失。国有企业要对风险程度进行科学量化，基于对风险信息的准确识别，制定风险规避的计划和紧急预案，实现对风险的有效防控和控制。

三、国有企业内部控制建设热点难点的对策

(一)深化对内控建设的认识

国有企业要深化对内控建设的认识，引导管理层加强对内控建设的重视，整合各方面资源，督促各部门落实执行内控建设相关工作。国有企业要拓宽宣传渠道，引导全体员工深刻认识构建完善的内控制度对于企业运营发展的重要意义，督促全员参与和配合内控建设。国有企业要契合自身实际，针对员工参与内控建设的情况设定考核指标，定期实施考核，督促员工对内控建设相关工作的落实执行。国有企业要剖析现行内控制度存在的缺陷，从全局视角对运营管理、业务开展与内控建设进行统筹规划，分析综合效益，优化改进内控制度[3]。

(二)对内控制度加以完善

国有企业要遵循《企业内部控制基本规范》，契合自身实际，对内控制度加以完善，精准识别各类风险，加强风险防范，实现有效的风险控制。国有企业要综合考虑自身的运营性质、业务范围，结合内部环境，针对内控建设设置合理的组织架构，配套设置相关岗位，妥善安排各类人员，并明确其职责权限，秉持实事求是的原则，构建符合自身实际的内控制度。例如，国有企业要对绩效考核相关机制加以完善，根据自身运营管理实况，优化调整各项考核指标，合理拓宽利润空间。要重点考核相关责任人履行内控建设的实际情况，督促相关责任人主动落实执行内控建设措施，实现对内控建设的有效强化。

(三)加强内控人员培训

国有企业要对内控人员加强培训，构建一支专业高素质的内控人员队伍，据此创设高效完善的内控制度，引导企业全员对内控建设的积极参与和主动配合。国有企业要促进内部审计部门切实履行其职责，独立确认风险管理是否有效，并提出合理化的咨询建议。国有企业要引导内控人员在增强内控技能的同时，学习法律、财务等相关知识，全面了解企业运营管理各项流程，增强预警意识，高效有序地落实执行内控制度，清晰梳理各项流程，精准识别和科学评估各类风险，有效加强风险应对，保障内控体系的高效平稳运行。国有企业还要引导内控人员熟悉内控工作的各项流程，鼓励其对内控方法加以创新，指导其准确把握内控工作的重难点，确保其胜任内控建设相关工作[4]。

(四)加强内控信息化建设

国有企业要整合资源，加强内控信息化建设，充分利用信息技术的优势，增强内控建设成效。国有企业要增加资金投入，建设信息化的风险管理体系，构建风险识别与管控的高效自动化系统，据此科学指导企业决策，加强风险管控与运营管理各项环节的紧密联系，强化各部门的风险管控理念。要推动各职能机构和业务部门保持良好的风险管理状态，为企业实现高质量的内控建设和高效率的运营管理提供助力。国有企业要依托信息系统，搭建智能化的内控平台，充分利用信息技术的优势，统筹投资决策、原料采购、对外销售以及成本控制各项环节信息，构架清晰明确的反馈流程，从整体上科学统筹和有效控制内控建设。国有企业要依托信息技术搭建应急预警体系，对各类风险加强防范应对，实时控制投资决策、资金预警以及授信额度，实时跟踪资金流、物流，并对之实施有效控制。国有企业实施内控信息化建设，要加强信息沟通传输，有效落实内控信息化建设成果。国有企业要加强信息收集，并对所收集的信息进行汇总，向决策层及时反馈，促进内控信息化系统精准识别薄弱环节，并采取有效措施做好风险应对工作，增强内控成效[5]。

(五)秉持风险视域加强内控建设

国有企业要秉持风险视域加强内控建设，具体可从如下几方面着手：

1.确立风险管理在内控建设中的核心地位

国有企业实施内控建设，要确立风险管理在内控建设中的核心地位，引导各部门加深对风险管理的认识，明确其对于内控建设的重要性，督促各部门立足于自身实际情况采取针对性措施加强风险管理。国有企业要加强对风险管理的宣传，引导全员深入了解风险管理对于内控建设的重要性和关键性，集中会计人员召开讲座，组织培训活动，引导内控建设相关人员对风险管理理念进行准确把握，在此基础上，督促各部门考察市场环境，帮助企业构建能实现有效风险管理的内控体系。

2.创设以风险管理为内核的企业文化

国有企业要实时关注和考察市场环境的动态变化，充分认识和准确把握市场环境的复杂性，对内控建设理念和模式加以创新，在高度重视内控建设的基础上，打造以风险管理为内核的企业文化，将风险管控意识与企业文化进行紧密结合，引导全体员工深刻认识风险管理对于内控建设和企业发展的重要性。国有企业要综合考虑自身特点，开展多样化的活动，例如组织辩论会、讲座等，将风险管理渗透融入员工的思想意识和思维方式中，据此创设以风险管理为核心的企业文化，再通过企业文化对员工的感染，引导全体员工树立风险管控意识，为构建以风险管理为核心的内控体系提供助力。

3.合理划分企业权责

国有企业落实内控建设，要合理划分权责，综合运用逐级授权、集中控制的方式，为企业稳健长远发展提供保障。国有企业要采用集中控制的方式，对各项资源进行优化配置，增强内控成效。国有企业落实对资源的集中控制，要引导各部门及其员工明确自身的职责权限，着眼于大局，并分析各类风险因素，高效有序开展各项业务工作的同时，实现对风险隐患的有效防范。另外，国有企业要通过逐级授权，有效落实分层负责的机制，促进对内控体系的有效完善，提高业务开展水平，督促各级管理人员履行自身职责，保障业务工作质量和风险管控成效。

4.加强风险流程操作

国有企业在落实内控建设的实践过程中，要强调风险管理，并加强风险流程操作，有效保障风险管理效果。国有企业要综合考虑自身业务运行的深层次逻辑，对各项业务资源进行清晰梳理，优化整合业务流程，在开展业务工作的过程中找准风险点，并对之进行准确有效把控，实现对各类风险的有效规避。国有企业要引导各层级人员熟悉内控流程，习惯风险管理各项操作，并构建专门负责风险评估的工作小组，对运营管理效益和损失加以评价和控制。另外，国有企业要配套构建严格的纪律约束，保障相关人员准确执行风险管理的操作流程。

5.对风险评估系统加以完善

国有企业负责管理内部控制的部门，要构建科学性和可操作性较强的风险评估体系，并立足于实践，逐步对之加以完善。要将定量评估与定性评估紧密结合起来，对业务全流程实施有效的综合管控，对各项业务环节潜在的风险隐患做出准确判断。同时，国有企业要依托信息技术搭建风险数据库，深入分析各类业务风险，并对之进行准确把握，清晰梳理各类风险点。在此过程中，国有企业要通过全流程监控，对各类风险点展开实时监控，有效避免风险扩大化，降低风险的严重程度，削弱其负面影响。另外，国有企业要夯实风险管理，据此对内部审计体系加以完善，增强内审部门的独立性，促进内部审计对各项业务工作流程的渗透融入，全方位实现对企业风险的动态监管。

四、结语

综上所述，国有企业加强内部控制建设的必要性在于保障高效稳定的运营管理、增强综合竞争力、加强对员工的规范约束。国有企业内部控制建设存在的热点难点在于对内控建设的认识有待深化、缺乏完善的内控制度建设、缺乏专业高素质的内控人员、内控建设信息化程度有待提升、亟须重视并加强风险管理。对此，国有企业要通过深化对内控建设的认识、对内控制度加以完善、加强内控人员培训、加强内控信息化建设、秉持风险视域加强内控建设等对策加强内部控制建设，增强内控成效，实现稳健长远发展。其中，国有企业秉持风险视域加强内控建设，要确立风险管理在内控建设中的核心地位、创设以风险管理为内核的企业文化、合理划分企业权责、加强风险流程操作、对风险评估系统加以完善，据此增强内控建设的成效，实现预期的内控建设目标。■