陆芳 温州嘉晟会计师事务所（普通合伙）

引言

经济危机的影响蔓延全球，我国现代化企业在激烈的竞争中经受外部政策环境以及内部控制机制等多重考验，随时面临着改革与变化。为了能在激烈的竞争中脱颖而出，需要企业财务部门能够落实好内部控制的工作。但是当前，由于企业内部管理层和财务人员缺乏内部控制意识，再加上信息化程度低，控制制度不完善等，严重影响了企业内部控制成效的发挥，也不利于提高企业资源的利用效率，在实践中，要求管理层加强重视，引导财务部门完善内部控制制度的建设工作，并全面落实财务人员的素质培训，提高企业财务内部控制效率的同时，为推动企业的长足发展提供可靠的保障。

一、企业内部控制的概述

（一）定义

内部控制指的是在特殊的环境下，企业为了能够提高经营效益并充分利用各类条件和资源达到既定的管理目标，在企业内部实施的各种调节和制约工作的方法、程序、计划等。在落实企业内部控制工作的过程中，要求财务人员掌握先进的内部审计、风险管理和内部控制等理论，可以对内部控制的推进效果进行动态的测评，一方面帮助管理层提高内部控制自我评价的能力，另一方面结合企业发展的特点，制定更为科学有效的内部控制体系，在经验汇总中不断更新内部控制方法和内部控制标准，使内部控制工作能够落实到企业经营的方方面面。

（二）控制要素

企业财务实施内部控制工作具体包括以下要素：1.控制内部环境。……