胡民鑫

［摘 要］随着市场竞争的加剧和金融环境的变化，企业财务管理面临着越来越大的挑战和风险。在这种背景下，建设完善的企业财务管理内控体制与加强风险防范成为企业发展的必经之路。本文将探讨企业财务管理内控体制建设与风险防范所面临的问题，并提出具有可行性的实践措施，将为企业实现稳健经营和可持续发展提供理论支持和实践指导。

［关键词］企业财务管理；内控体制；建设；风险防范

［中图分类号］F27文献标志码：A

企业是市场经济的主体，其财务管理体系和内控体制建设对于企业的稳健经营和可持续发展具有非常重要的作用。然而，当前金融市场不断变化和复杂多变的风险环境，对企业的财务管理和内部控制提出了更高的要求。实现企业财务管理内控体制建设和风险防范并不是一件简单的事情。需要从人员管理、内部审计、信息技术等领域出发，综合运用各种手段，建立一套科学、完整的财务管理内控体制，并加强风险预警和防范。只有企业在财务管理内控体制建设和风险防范方面做好充分准备，才能应对市场的变化和挑战，实现企业自身的可持续发展和长期稳健经营。

1 企业财务管理内控体制的基本概念

企业财务管理内控体制是由管理者根据企业管理需要利用现代管理思想和方法，建立在规章制度、内部控制、内部审计、风险管理等基础上的一套完整的财务管理体系。其主要目的是确保企业财务安全，提高资金管理效率，减少财务风险，并从财务角度来维护企业的发展和经营健康。企业财务管理内控体制包括三个方面：一是内部控制，内部控制包括企业内部管理、人员及资源的配置、业务流程、信息系统及内部控制活动等，主要通过规范行为、完善制度、实施监督等方法来防范和控制财务风险；二是内部审计，内部审计是指对企业内部控制进行检查、评估和监督，发现问题、指出不足、提出改进意见的一项管理活动，有助于防范和纠正企业内部存在的风险和问题；三是风险管理，风险管理建立在对企业风险进行全面分析和评估的基础上，制订并执行风险控制方案，能够有效地保证企业的财务安全和经营稳健性，具有重要意义。

2 内控体制建设及风险防范对企业的重要意义

2.1 保障企业财务安全

企业财务管理内控体制建设及风险防范是企业管理中的重要组成部分，其主要作用是保障企业的财务安全。建立健全的财务管理内控体制，能够明确职责和权限，规范企业内部管理和业务流程，从而有效地防止财务管理过程中发生失误或违规行为。同时，通过不同方式进行风险控制，提高财务管理效率和质量，确保企业财务信息的真实、准确和完整，为企业财务安全打下坚实的基础。

2.2 提高资金管理效率

企业资金是企业生产经营的重要基础，资金管理的效率影响着企业的生产经营效益。通过建立完备的财务管理制度，合理规划企业资金的使用和流动，加强内部管理和监督，能够有效提高资金使用效率和优化资金使用结构，降低资金管理风险，从而提升企业整体的生产经营效益。

2.3 减少财务风险

财务风险是指由于内外部环境变化和企业内部管理问题导致的财务损失风险。企业财务管理内控体制建设及风险防范是减少财务风险的有效手段。通过完善的财务管理制度和流程，加强对企业内部和外部环境的监测和分析，科学制订风险防范方案，能够及时发现和控制潜在的财务风险，保证企业的稳定经营和财务安全。

2.4 促进企业的健康发展

企业健康发展是企业可持续发展的重要基础。通过建立和完善财务管理内控体制，能够促进企业内部管理和业务流程的规范和优化，提高企业的经营效率和效益，为企业长期稳健发展提供保障。

2.5 提升企业的竞争力

企业财务管理内控体制建设及风险防范是提升企业核心竞争力的重要手段。通过加强内部管理和监督，降低财务风险，提高资金使用效率，维护企业经营健康，能够有效提高企业的竞争力，增强企业在市场中的话语权和地位。

3 企业财务管理内控体制建设及风险防范面临的问题

3.1 管理层内控意识不足

在实际操作过程中，很多企业管理层对于内控体制建设的意识不足。首先，对于内控概念、内控制度和内控流程的了解不足。由于内控体系涉及企业管理的各个方面从不同的维度来考虑和设计，这要求管理者具备一定的专业知识和技能。然而，企业管理人员可能并不具备这方面的知识和技能，导致管理者对于内控管理的认知水平较低。其次，对于内控价值的认知不足。在企业管理过程中，内控体系是企业保持竞争力和可持续发展的重要手段，其目的在于规范企业经营行为、提高经营效率、减少经营风险。然而，部分管理者未能认识到内控体系的价值，甚至认为内控体系会增加企业的管理成本和阻碍企业的发展。最后，对于内部管理的信任程度较高。在一些企业中，管理者对于内部员工的控制和监管比较松散，这种管理方式虽然有利于优化企业运营环境和提高员工的积极性，但是也會增加企业经营风险，尤其是在财务管理方面，容易造成内部管理漏洞和不合规行为［1］。

3.2 内控制度不健全

企业内控制度不健全主要是因为企业对内控制度建设的投入不足，导致制度设计不合理、流程不规范，难以承担起规范企业管理、保障经营安全的责任。首先，企业管理者对于内控制度的认知不足。内控制度涉及企业管理的方方面面，需要从多个角度考虑和设计。然而，部分企业管理者对内控制度的了解不够，导致其难以建立一套完善的内控制度体系。其次，部分企业管理者在制度建设中缺乏科学谋划和长远规划。一些企业管理者更注重眼前利益，难以从整体角度思考和规划内控制度的建设。最后，企业内控制度不健全还可能与企业文化和员工素质有关。在一些企业中，管理者在制度设计和实施过程中忽视员工的参与和培训，导致员工无法理解制度意图和内控制度的实际作用，难以落实制度要求［2］。

3.3 内控信息基础不健全

企业内控信息基础不健全往往会影响企业内部信息的收集、传递和共享，导致企业决策缺乏科学性和准确性，难以保证企业管理效益的最大化。首先，企业信息系统结构设计不合理。在实际操作中，很多企业信息系统内部结构混乱、参差不齐，导致企业内部信息的协同和共享困难，极大地影响了企业的管理效率和决策质量。其次，企业内部信息处理机制不合理。在企业内部，信息处理机制应该具备规范性和科学性，需要遵循一定的流程和标准来进行信息的采集、分类、整理和传输，但是，在实际操作中，很多企业的信息处理机制不够规范和科学，导致信息质量参差不齐，无法满足企业管理的需要。

3.4 财务内控人员素质不高

财务内控人员素质不高会导致企业财务管理中出现一系列错误和漏洞，进而影响企业经营和发展。首先，缺乏专业知识和技能。财务内控人员需要具备一定的专业知识和技能，但是在实际操作中，很多企业财务内控人员缺乏专业技能和知识，难以胜任其工作。其次，企业管理者对内控制度建设的投入不足。很多企业对内控制度建设重视不够，导致企业财务内控人员缺乏必要的培训和考核，难以提升其素质。最后，企业财务内控人员素质不高与职业道德观有关。财务内控人员需要具备良好的职业道德素养，如廉洁、正直、公正等，但是在实际操作中，一些企业财务内控人员可能存在不当行为，如索贿受贿、虚报账目等，导致企业的内部财务管理得不到有效控制［3］。

3.5 企业内控考核机制不完善

在实际操作中，部分企业内控考核机制不够完善，存在一系列问题。首先，内控考核标准不明确。企业内控考核应该根据企业的内部控制目标和战略定位，制定一系列符合实际情况的考核标准。但是，很多企业内控考核标准过于简单或者过于复杂，导致考核结果缺乏可靠性和科学性，不能真正地反映企业内部控制的情况。其次，内控考核方法不规范。企业内控考核应该采取多种方法和手段，如问卷调查、个案分析、现场检查等，对企业内部控制的各个方面进行全面评估。但部分企业内控考核方法单一，缺乏科学性和可比性，不能真正反映企业内部控制的情况。最后，内控考核结果不能有效应用。企业内控考核的主要目的是及时发现问题，对存在的隐患和风险进行监督和预警。然而，部分企业内控考核结果并不能及时有效地应用到企业管理中，导致问题不能得到及时处理和解决。

3.6 企业预算管理、内控体系与风险防范机制不配套

企业实施预算管理是为了合理规划和管理企业财务资源，构建内控体系是为了加强企业内部控制和风险管理，而建立风险防范机制是为了防范和应对各种风险事件。但是在实际运营中，三者之间往往存在不协调的情况。首先，企业预算管理的缺失导致内控体系和风险防范机制无法得到有效实施。如果企业没有做好预算计划管理，就会导致企业经常需要进行紧急资金筹备和分配，这就会对企业内部控制和风险防范机制的实施产生负面影响。其次，内控体系的缺失会导致企业预算管理和风险防范机制无法得到有效实施。如果企业的内部控制体系缺失或者不完善，就会导致企业无法对财务资源使用进行有效的监督和管理，使得企业预算管理和风险防范机制难以有效实施。最后，风险防范机制的不当运用会影响企业的预算管理和内控体系。如果企业处理风险事件的手段不当，就有可能对企业的预算管理和内部控制产生负面影响，甚至给企业整体经营带来重大影响。

4 企业财务管理内控体制建设及风险防范措施

4.1 增强企业内控风险意识

首先，建立完善的内部控制体系，明确各个岗位的工作职责和权限，并规范化业务流程，以确保内部业务的正常运转。其次，开展员工内控培训，增强员工对内部控制、风险管理的认知和理解，让员工养成良好的习惯，树立防患于未然的思想意识。第三，加强内控监督和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。建立风险管控机制，定期开展风险评估和应急预案演练，提高应对突发事件的能力。第四，发挥领导示范作用，制定激励政策，进一步激发员工保持对内控工作的热情，让内部控制成为企业运行的重要支撑和保障。

4.2 企业文化与内控体制建设相结合

将企业文化与内控体制建设相结合，对于企业的稳健发展和风险控制具有重要意义。首先，明确企业文化的核心价值观，将其融入企业管理的各个方面，形成一种行为规范。同时，建立完善的内部控制制度和流程，从源头上控制风险。其次，加强内部控制培训和意识教育，增强员工对内部控制的认知，并引导员工积极参与到内部控制建设中来，形成内外协同、全员参与的监督机制。最后，加强内外部对内部控制的认识，通过公开透明的信息披露，加强企业与客户、供應商、投资者等各方面的沟通，提高市场信任度和品牌价值。

4.3 完善企业内控管理制度

完善企业内控管理制度是企业保证自身安全稳定运转的重要措施。首先，要制定和完善各项内部控制政策和制度，根据公司的实际情况，分析和评估内控风险，建立相应的控制措施和流程，并严格执行。其次，要加强内部控制的监督与审查，建立健全的内部控制体系和管理机制，将内控纳入公司日常管理和决策过程，确保内外部风险得到及时有效的识别和控制。最后，要加强内部控制的反馈与修正，及时总结各项内部控制的有效性，并对出现的问题进行分析排查，提高内部控制体系的执行效果。

4.4 完善企业内控考核机制

内部控制评估是保障企业风险管理和经营发展的有效性与合法性的重要手段。首先，要建立科学的内部控制评估指标体系和评估标准。合理、科学的评估依据有利于企业更好地了解其内部控制情况，从而得出针对性的改进方案。其次，要采用多种检查方式，如自测、专家评估、内部外审等，不断发现并解决问题，确保内控机制的高效运行。最后，根据评估结果，及时调整内部控制机制。同时，透明度高的内部控制评估报告，对于提升公司形象和经营能力也有很大帮助。

4.5 实现内控信息化管理

首先，采用高效的信息技术手段。通过高效、安全、稳定的信息技术进行内控信息化管理，包括信息收集、分析、处理、跟踪等。其次，实现内部控制的动态监测和预警机制。通过业务数据源的实时监控、异常信息的实时采集，构建风险预警系统，及时预警和监控内部控制风险和漏洞。最后，加强对内部人员的信息安全意识培养。对内部控制相关人员进行信息安全的培训和宣传，提高员工的保密意识和安全防范意识，保障企业各项业务信息的安全。

5 结语

企业财务管理内控体制建设及风险防范对企业的重要性不容忽视。只有建立健全的内控体制和有效的风险防范机制，才能保障企业财务安全，提高资金管理效率，降低财务风险，维护企业经营健康和可持续发展，并最终实现企业的长远发展。

参考文献

［1］吴连玉. 企业财务管理内控体制的构建及风险防范［J］. 财经界（学术版），2014（22）：179.

［2］邱金明. 基于企业财务管理内控体制的构建及风险防范策略研究［J］. 经济视野，2014（20）：301-302.

［3］魏晓洁. 企业财务管理内控体制的建设与风险防范［J］. 中国战略新兴产业，2020（2）：268.