王林

目前在施工企业资金管理中出现的问题

企业资金管理的限制 工程项目从建设单位的招标开始，建筑施工企业参与投标通常需要向投标组织提交数十份投标担保书。中标后，一些项目如果中标价格低，往往要按照中标价格的一定比例向建设方支付履约保证金、质量保证金，金额相对较大，一般为数千万元，给施工方造成巨大的财务压力。在施工过程中，为保证工程质量，建设单位在支付工程造价时，将要求保留一定部分的质量保证金。质量保证金通常在项目完成后两年开始返还。上述三项担保基金已成为建筑施工企业的重要债权账户，也受到许多公司的集中清算。由于建筑施工企业的流动性，债权账户的清算也变得更加困难，使得公司的资产规模在不断扩大的同时，资金流的增长不能保持一致。随着国家加快基础设施建设，建筑业的财务状况不但没有改善，反而恶化了。财务状况直接受到外部建设单位财务状况变化的影响，同时也由于企业内部管理制度的影响，导致许多建筑企业财务状况出现恶性循环。

施工企业内部资金分布不均衡 在同一家公司，不同项目的财务状况也会有很大差异。有的项目按时结算，还款率高，债务账户周转率高，项目资金相对充足，但有的项目延期，付款比例低，还款不及时，项目资金紧张。大多数面临财政困难的项目都是债务交易，因此采购材料的费用也是一样的，较高的比率直接影响到对项目费用的控制，使项目的毛利率无法与预期拨款相符。……