□ 路国华

国企改革是做强做优做大国有企业的重大战略步骤。集团公司2022年开展的深化改革三年行动专项审计，是在国企改革收官之年进行的摸底、检查，助力全面完成改革任务、实现改革总目标。总结专项审计经验，对集团公司更好把握改革要求、全面实现改革目标具有积极推进作用。

以研究型审计为抓手，掌握政策领会要求

一是认真研究政策制度，掌握审计查证依据。审计组全面贯彻研究型审计指导思想，广泛收集相关资料，认真做好审前准备。重点研究学习集团公司《国企改革制度1+N政策文件汇编》《深化改革三年行动实施方案（2020-2022年）》《中国石化三项制度改革评估办法》等130多项。

二是认真学习领会党组领导提出的相关要求。赵东同志在集团公司2022年中工作会议上提出，要高质量打好深化改革收官战。要求审计部按照国家审计署审计方式和国务院国资委考核方案，开展深化改革三年行动专项审计，高标准、严要求，深入企业、深入基层，对各项改革任务完成情况、取得成效进行审计评估，进一步查漏补缺、帮扶指导。

科学组织实施，创新审计方法

一是总部部门协同推进，科学优化审计组织。集团公司深化改革任务涉及总部18个部门、162家直属企业，审计组织上要做到“四共”：共同组织审计队伍、共同确定审计对象、共同明确审计内容、共同研究问题整改。

二是细化分工，明确进度，确保有序开展。审计组制定《深化改革三年行动专项审计工作方案》，编制《审计核实情况表》，细化明确检查要点、所需资料和制度依据。审计组按照分工表填写《专项审计核实情况表》，明确审前线索，查找存在的问题或风险。针对特殊或需要进一步核实的事项，提前列明资料清单，并按照现场审计计划表的时间安排同时推进。

三是开展问卷调查，创新审计新方法。集团公司有4家企业列入“双百”企业、3家企业列入“科改示范企业”，其指标设置和要求不同于其他企业。审计组在常规审计基础上，获取中介机构对科改企业的评估结果，认真分析其提出的问题和风险点，发现企业改革指标存在的差距，组织3家企业就科改相关政策宣贯情况和效果开展问卷调查。

促进立行立改，确保审计成效落地

一是广泛征求意见。对审计发现的问题，审计组在对企业审计过程中，为准确定性就相关问题及时咨询牵头部门。就审计报告反映的问题，以征求意见函的形式逐一书面征求被审单位及牵头部门的意见，根据反馈综合分析各方意见，对的确影响考核成绩的事项在报告中反映。

二是鼓励立行立改。审计组以促进改革任务按时完成并在国务院国资委考核验收中取得优异成绩为目标，督促企业及相关部门对审计发现的问题立行立改。

三是推进全面整改。审计组将审计结果及时向党组领导报告，并根据领导批示推送到相关部门，按要求跟踪整改、逐一销号。