张 丹 淮北矿业股份有限公司

企业在业务量不断增加的同时，产生的财务数据、资金数据量等也呈现出同步增长的趋势，导致企业呈现出数据量大、数据种类多、数据价值密度低等现象。规模较为庞大的集团公司下属子公司的历史财务数据、预算数据以及其他数据的预算编制工作开展可以依据大数据的分析功能和数据挖掘功能，为数据的审核、预算、平衡等创造良好的条件，尤其是对年度数据的挖掘，在资金预算管理中更具价值性。

一、共享大数据模式对资金预算管理的影响

(一)对预算组织架构的影响

要探究财务共享对全面预算管理的影响，首先要从预算组织架构开始研究，因为预算组织架构是预算编制的基础，企业的预算编制、执行和考核等都需要建立在完善的预算组织架构上，合理的组织机构和明确的机构成员责任划分是企业实施全面预算管理的组织保证。企业运用大数据下的云会计服务平台，通过财务共享服务中心建立资金预算管理共享平台，对预算组织架构重新进行整合，将原先各子分公司分散的预算业务集中处理，精简中间不必要的流程，使集团层和各子分公司层预算目标协调统一，预算的控制也由预算稽核组按统一标准及时管控，降低运营成本的同时也提高了效率。

(二)对预算绩效考核的影响

实施财务共享之前，由于预算人员通过手工录入各种预算(办公费用，业务量、价格等)，财务部门需要耗费大量精力用于费用报销、会计核算、对外报告等基础业务的处理，对于绩效考核关注很少。子分公司业务部门内部的绩效考核也只强调短期的绩效考核，单纯设定以经营活动收入为基础的绩效考核模块，在预算指标的选择上也只针对财务指标，影响了整个集团企业长远利益的获得和长久的发展。实施财务共享之后，通过业务规则自动计算生成相关预算指标，数据和数据之间经过推导计算，业务计划数据自动产生相关预算财务数据。此外，资金预算管理共享平台基于业务系统数据、历史预算数据和企业外部数据，根据企业战略目标建立预算评价体系，明确预算评价指标，在绩效考核中应用平衡计分法作为衡量各参与主体的绩效情况，度量各主体的责任履行情况，更加全面地实施绩效考核。

(三)对预算信息系统的影响

财务共享对预算信息系统的影响主要在于真正落实了预算全过程控制和预算系统与业务系统直联。预算系统与CE打通，涵盖费用预算的事前、事中过程，当预算超额时候不予通过；在CE平台和ERP系统连接时，物料采购类的付款需要运用CE直接抽取并完成相应的资金支付，这样一来，能够进一步节省各个环节的时间消耗，比如审核、签字等环节。先需要掌握好单位的预算，这对于费用和报销来讲比较重要，以此才能完成日后的决策工作。在财务得到共享后，系统的掌控工作非常便利，避免人员进行审核。需要注意的是，在费用报销上，应对系统中的制单有清晰的掌握和了解，使其预算充足，系统能够在业务申请时期与预算平台相连，如果遇到预算或业务超出相关范围就会发出警报，并第一时间进行把握和掌控，提高服务质量和效率、满足客户需要。

(四)对资金预算的数据影响

大数据技术、云端平台建设可以实现海量数据的分布式管理，并可以多维度开展数据分析工作。企业历史财务数据与年度财务数据之间可以通过纵向对比和横向整合的方式，使得数据可以为集团的预算管理向战略方向、决策辅助方向转变助力。创新数据融合分析与共享交换机制，深入挖掘数据价值，提升数据的价值应用，使得数据可以适应内部环境以及外部环境的变化。数据在自动更新、自动分析过程中，展现出数据背后所表达的意义。同时，通过建立云端数据仓库，应用数据挖掘技术对于预算管理而言可以起到降本增效的作用，确保企业预算管理能力达标。

二、当前资金预算存在的缺点和不足

(一)企业对资金预算管理的认识不足

预算管理认知是影响管理效果的关键，相关人员开展预算管理工作期间误以为资金预算管理仅仅是财务部门的工作，忽略了企业全体协作。企业在编制资金预算时，要具体情况具体处理，根据不同部门的资金需求做出对应的资金安排，若其他部门缺乏参与资金预算管理工作的意识，则财务部门无法做好本公司资金预算，那么企业资金预算管理的效率与效果必然大打折扣。

(二)企业资金预算编制缺乏合理性

首先，企业在编制资金预算时通常都展现出信息不足的情况，信息管理手段和方法受到直接限制，不能及时掌握市场内的真实信息和内容，这样一来，收集到的信息就会非常不精准，无法从根源上对各个经济活动进行判断，致使企业预算编制不具备科学性和实效性。

其次，在编制资金预算阶段缺乏规范性，导致预算编制内容和方法不全面。

最后，企业并没有制定出科学合理的市场风险评估体系，在发生危险时，不能第一时间检测市场内的现实风险，使企业在资金预算上无法得到保障，预案方案也会受到威胁，导致风险不断增加。

(三)资金预算执行力度不够

预算编制的方案是客观的，但预算执行是灵活的，由于企业资金预算执行过于刻板，缺乏相应的监督、考核、审核、审批机制，难以结合预算执行实际情况对预算进行合理调整。

(四)资金预算管理缺乏监督

缺乏预算管理的监督会使得企业的预算执行可控力下降，尤其是在相关人员观念不足、认知偏差的情况下，所导致的问题更加明显。目前，企业的资金控制能力较为薄弱，缺乏系统化，以会计模式为核心的资金预算无法实现资金流向与控制之间的对接，反馈的信息流畅性也存在一定的问题，这就使得资金的使用效率难以得到保障。企业在缺乏监督的情况下，会使得上述问题在企业内部恶性循环。即使企业制定了相应的制度，但由于控制脱节，使得资源浪费严重，财务风险问题频发。

三、共享大数据背景下资金预算管理的优化策略研究

(一)提升企业资金预算管理观念

首先，资金预算管理可以采用专门团队管理模式，配置专业人员开展资金预算管理工作，通过岗位职责配置、岗位职能优化的方式，提升资金预算管理的战略高度。其次，加强与资金预算相关人员的培训工作，加大财务共享服务模式切实运用到资金预算管理中的宣传，将管理模式与日常工作实践融合，使得相关人员更加了解预算工作的重点、要点。各部门深化沟通、协调的过程，也可以起到提升管理观念的作用，各部门人员彼此督促、分享理念、共享信息，有利于预算管理意识的增强。此外，及时提高业务部门市场应变能力和预判能力，加强业务部门自身素质建设，逐步提高专业技能。预算编制工作应科学、规范、具体，让各部门可以全方位审视当下存在的资金风险，结合内部环境分析风险因素，指明资金管理未来发展方向，提升资金预算管理水平。

(二)全面建设资金预算管理系统

目前，集团公司已建成比较成熟的资金预算体系，此体系支持预算执行全过程管控，保证各项收支均在预算范围内进行，支持公司财务部门、财务公司等多种应用模式。主要包括预算编制、审核、下达、调整、分析等，实现集团层面的资金集中管控。

(三)搭建资金智能管理可视化平台

通过大数据平台汇集资金预算数据，从数据中挖掘有用价值信息，结合大数据分析模型，细化预算项目，通过资金智能管理可视化平台，按预算项目分项展示六大板块及各板块具体单位的上月预算数、上月执行数、本月预算数等预算情况，实时监控预算执行情况，做到收支规范，缩小预算执行偏差，提高预算执行力度。

(四)持续加强业财融合建设

构建高度集成、全面共享、协同联动的工作格局，实现业务部门与财务部门的双向传递，运用统一的信息化平台，及时对接运销系统、采购系统等，准确地向预算系统传递有效数据。不断加强业务系统和财务系统深度融合，与信息开发分公司相互配合，在实现与物资系统、培训系统、业务系统、人资系统等14个业务系统互联互通的基础上，以企业长期发展战略为导向，横向深入业务前端，确保预算数据由业务系统生成，提高资金预算编制的科学性。

(五)积极推进银企直联建设和财务机器人建设

通过集团财务共享平台智能化应用，统筹监控内外部银行账户，做到资金集中管控和银行账户的集中管理，减少了人为因素的干扰，严控预算外支出，减少预算调整次数，运用资金智能管理看板，实时监督预算执行情况，能够做到事前、事中控制，提高预算执行的准确率。

(六)以现金流为核心，加强资金预算管理

通过预算管控预测资金的流入量和流出量，实现资金在企业日常运营中的合理配置，协调投资资金、经营资金、融资资金之间的关系，确保企业的收支平衡，优化企业负债结构。坚持量入为出原则，规范预算资金的支付模式，强化资金流向管理，尽可能降低支付风险。同时，进一步建立细化的资金预算体系，将预算资金分为月度、季度、年度等模块，严格控制各周期内的资金预算执行情况，监控资金的收支，严防经营赤字预算，保障集团稳定运行。

(七)加强资金预算预警机制

设置相关量化指标，对接近指标的相关数据进行预警提示，分析和评价资金预算执行的合理程度，从事后管控向事前和事中管控移动，追踪掌握和全程督导资金分配使用的全流程情况，对预算执行中发现的问题予以纠正，从而合理优化集团公司资源配置。

(八)加强资金预算监督考核

首先，完善更新预算管理办法和相关的监督细则，将现金流量偏差、预算执行偏差、预算完成率和预算编制准确率作为重要的财务指标进行考核，建立预算执行公开体系和合理的内部约束机制。其次，建立科学的预算考核与奖惩制度，将监督结果、考核结果与奖惩挂钩，影响执行人员的直接利益，对预算执行排名靠后且执行中出现问题较多的单位进行通报批评，定期召开专题分析会议，研究提出整改措施及方案。最后，通过建立内部监督机制、审核机制，可以明确资金的流向，更加准确把握资金的实际情况，确保资金利用率。同时，将预算执行纳入绩效考核之中，并以年度目标为依据确保预算监督考核与企业战略目标相适应，使预算编制得到高效、准确落实。

四、加强资金预算管理的重要意义

为加强预算管理的目标控制，增强预算的执行力，提高预算管理的科学化、精益化水平，集团公司不断更新管理理念，利用现有的信息化平台和一系列管控手段，增强预算工作的科学性、严肃性和规范性，不断提升资金预算管理水平，增强集团核心竞争力，保障资金安全，助推集团公司高质量发展。

(一)科学规划，有利于实现企业目标

企业资金预算管理必须结合企业的发展目标、发展现状，做出科学、合理的规划。规划的作用是优化资源配置，提升企业效益，并可以为后续的资金预算编制以及预算执行提供指导。将预算规划放到企业长期发展战略角度，与企业发展目标融合，围绕核心业务、发展目标，制定短期目标，并调动相关人员的主观能动性在短期目标中发挥自己的价值，最终为企业的长效发展提供动力。

(二)协调各部门工作，有利于实现企业的全面管理

各部门的工作职能不同，但各部门均会影响到资金预算管理的科学性，通过明确各部门在预算管理和预算执行中的基本职责，发挥职能的带动作用可以做到尽其职，实现资金预算管理目标。各部门在不断努力配合、协调沟通的过程中，设定了统一的发展目标，企业内部的凝聚力、向心力可以得到保障，使得企业的经营风险降低。在预算执行阶段，按照预设的目标，全方面监督企业的收支情况，各部门的资金使用情况以及资金流向，可促进企业的全面管理。

(三)有利于绩效评估，实现企业现代化管理

加强资金预算管理是现代化企业管理提出的要求，预算管理执行阶段，可根据执行情况建立绩效指标，开展绩效评估工作，以标准化的管理模式，在内部落实激励机制，使得企业内部人员认真履职、承担责任。全面预算管理制度的落实，各部门员工共同参与到预算编制工作中，权力、责任统一，可以促进企业向现代化方向转变，风险应对能力也有所提升。

五、结语

总之，大数据技术、信息技术的发展为资金预算管理提供了更多可能，如何加强资金预算管理模式与环境之间的适应性，是企业需要长期重视的问题。企业应了解到加强资金预算管理是推动企业长效发展、提升企业管理水平的重要内容，只有企业建立的科学、规范的运行机制，加大资金的集中管理力度，才能实现“事先有预算、事中有控制、事后有分析”的管理目标，才能促使企业在资金使用上突出效率、降低成本，提升营运能力。■