张美美 北京信息科技大学

现在社会和经济发展速度很快，各大企业之间的竞争也越来越激烈。企业要想在市场上立足，就必须对自己的经营方式进行调整，对企业的内部控制进行改造，以适应社会和经济的发展。在我国的发展过程中，关于领域的研究和措施的执行都比较滞后，相关的制度也不是很完善，在实际工作中也存在着很多问题。因此，在企业的财务管理中，应更加注重对内部控制，强化和改进企业的有效发展。

一、财务管理与内部控制的相关概念介绍

(一)内部控制

完善内部控制制度，有助于企业发现风险，减少运营差错，使其具有较高的可信度，有利于企业的发展和战略目标的实现。尽管内部控制的重要性不言而喻，但许多企业对此并不了解，只把它视为一种简单的内部控制，从而导致它的效果不好。而内部控制则是企业为达到相应的目标而进行的设计，而且是一个动态的过程。因此，在进行内部控制时，必须对其动态特性有一个清晰的认识和理解，从而建立更加科学、合理的内部控制体系，为企业的可持续发展提供强有力的支撑和保证。

(二)财务管理

企业的财务管理与企业的内部控制是紧密相连的，因此，建立一套完善的内部控制制度，能够有效地促进企业的财务管理目标。而对企业来说，它的首要目的是使企业的价值最大化，并严格遵守法律法规，从而促进企业的财务关系协调发展，为企业的可持续发展打下坚实的基础。与会计核算相比较，财务管理能够为决策者提供更加客观、有力的依据，从而使企业能够更好地完成企业的战略目标。为了使企业的价值最大化，管理者应采取更加科学、合理的方法来提高自己的收益，从而减少风险。另外，企业的财务人员也应当从各个方面着手，实行全流程的财务管理，从而有效地提高财务管理工作的质量，使其在财务工作中的作用得以充分地发挥[1]。

二、企业财务管理中内部控制的重要意义

(一)有利于提高企业战略规划质量

企业财务管理的一个主要目的是对企业的各项经济行为进行详细的记录与分析，使管理者对企业的实际发展情况有更深刻的认识，从而为企业的决策提供有价值的增值资料。其中，没有一套行之有效的内部控制体系，就不能对其进行有效的制约，增加管理上的漏洞和风险，造成会计信息的失真，从而误导企业的战略规划和决策。而对企业进行有效的内部控制，既可以保证企业的经营质量，又可以为企业的战略规划与决策提供强有力的支持，也可以为企业整体战略的执行提供有效的保证。

(二)有利于保障企业资金的安全

资金是企业的生命之本，企业的资金运用是企业财务管理的一个重要环节。通过建立科学、合理的内部控制体系和程序，帮助企业进行资金管理，以最大限度地改善资金管理缺陷、填补资金安全漏洞、降低因职权滥用、不相容岗位不分开等内控体系不完善所造成的资金风险。此外，企业的财务内部控制能够全面地监控企业资金的使用和安排，包括对企业资金的比例进行监控，根据资金的实际情况调整成本开支，特定比例统筹资金安排，有利于企业更好地配置资金，确保各项支出的合理，规避资金使用风险，打造优良的资金运行环境，保障企业资金的安全。

(三)有助于实现对企业财务的控制和管理

在企业发展的进程中，财务管理是一项非常重要的工作，而在财务管理中，内部控制是重中之重。要想进一步提高财务管理的有效性与管理效果，就必须不断强化内部控制，以确保各种资源的合理分配，同时也要不断地提升资金使用的有效性和安全性。在此过程中，内部控制体系起到非常关键的作用，它可以使企业的所有决策都变得更加科学、合理，并能有效地实现企业的经营目标，减少企业内部的相关风险，提高企业的整体实力，从而进一步增强企业的资金安全[2]。

三、企业财务管理内部控制存在的问题

(一)企业内控管理制度不完善

目前，国内各大企业关于财务内部控制体系的研究还处在起步阶段。与国外先进国家相比，国内企业的内部控制系统不完善、不协调、不能适应企业的特征和组织结构。在制定工作流程和组织架构的过程中，企业的管理人员经常会遇到一些复杂的问题，从而影响到他们的决策。在企业里，每个人的职责都不是很清晰。如果发生一些问题，那么就会产生互相推卸责任的情况，从而影响企业的发展，让企业的发展无法达到预期的效果。目前大部分的企业都缺少对内部控制的权威，很难在实际操作中实行。

(二)企业内控环境基础较薄弱

企业要根据自己的发展情况和市场情况，制定相应的内控环境、内控体系、政策和流程，从而提高企业的经营效率，推动企业的内部控制政策和措施的实施，从而达到预期的效果。但现在的企业，由于缺乏足够的资金和内部控制，缺少有效的监督和管理手段，导致企业的运作效率和目标不能达到预期的效果。此外，一些企业所需的长期职能部门也未受到足够的关注，有些企业甚至连相关的组织都没有设立，这对于企业的发展没有任何现实意义。同时，监管也会受到影响，导致一些企业的员工利用法律漏洞来谋取私利，对法律权威产生挑战，从而形成不良的内部控制环境[3]。

(三)缺乏科学的内部控制监督评价体系

由于企业管理层缺乏对内部控制工作的关注，因此在建立相应的内部控制与评价机制时，缺乏相应的制度建设。此外，企业内部的有关监管机构职责不明确，一旦发生问题，各部门就会互相推卸责任。为了解决这个问题，我们需要完善内部控制和评价制度，从而使企业的内部控制制度起到应有的作用。

(四)内部控制人员素质有待提高

目前，国内大多数的企业都存在着一个问题，那就是人员的工作能力和职业道德水平都不高，会对企业的内部控制产生很大的影响。尤其是一些企业，因企业的发展，都集中在市场的发展上，而忽略员工的素质，而且一旦出了问题，很多企业都会推卸责任，这就会影响到企业的内部控制。

(五)缺乏强烈的财务管理内部控制意识

目前，我国的财务管理工作受到许多企业管理者的重视，但由于传统观念、意识等原因，使得企业对财务管理的认识存在着一定的偏差，进而形成一种内控意识薄弱的现象，制约着企业运用内控制度的发展。由于缺乏对内部控制的认识，导致管理者忽视内部控制目标、内容、流程以及制度的构建，从而导致内部控制不能发挥其应有的监督和管理功能，造成内部控制在财务上的运用效率大打折扣[4]。

四、提高企业财务管理内部控制机制效果的措施

(一)做好企业成本管理

要想进一步提高内部控制的有效性，就必须加强对企业的成本控制与管理，这是企业的核心工作。因此，要建立完善的成本管理体系，并建立一套严格、规范的成本控制体系，确保成本管理工作的科学化、科学化，进而达到降低成本的目的，改善企业的内部控制效果和质量，并将有关成本管理的内容贯彻到成本管理中去。

(二)提高财务人员素质，提高信息化建设水平

要想进一步提升内部控制的成效，需要对财务人员进行相应的素质拓展和专业技能的训练，并运用现代信息技术，搭建一个信息化的平台，通过建立数据库，对财务信息进行有效的搜集、整理，使企业的资源更加高效、更加精准，更加快捷地传递给企业的各个部门，从而达到信息共享的目的。此外，在企业进行招聘时，应优先选用具有较高职业素养和较高道德品质的人员，以提升整体财务工作的能力与水准。

(三)增强财务管理内部控制工作人员的综合素养

人才是影响企业财务管理工作质量的关键因素，然而，目前国内许多企业的内部控制人员整体素质普遍偏低。为了改变这一现状，企业首先要做的就是调整和优化人才的引进机制，从内部财务管理和内部控制的角度来选择高素质的人才，同时还要对新员工进行更加科学、合理的岗前培训。也要根据市场的实际情况，对现有的内部控制人员进行培训，对在培训中表现突出的员工进行适当的调整，最大限度地激发员工的积极性，提高员工的整体素质，从而进一步加强企业的内部控制。

(四)提高财务管理内部控制意识

无论是引入现代的内部控制模式，还是在未来的改革、完善，内部控制的有效性都有赖于各层次的内部控制意识，管理者作为内部控制的倡导者、推动者和保护者，不仅要建立先进的内部控制理念，更要领导企业内部的各部门建立一个相对完整的内部控制体系。然后，财务部门将对这一体系进行补充和完善，并对其内部控制的规定、方法进行详细的规定。企业要加强内部控制，增强企业的宣传力度，促进企业内部的监督。

(五)积极完善财务管理内部控制制度

首先，要建立和实施财务管理责任制，明确各部门的内部控制责任，保证各部门都能严格地按照相关的制度来实施。其次，要建立内部审计体系，对相关的财务工作进行定期或不定期的检查，并对每一项财务报告进行审核，以保证财务报告的真实性和可靠性。如果在检查的过程中，发现问题，就必须要找到问题的根源，并采取相应的措施。再次，要想有效地进行财务管理，必须要有足够的资金，才能有效地进行投资。所以在进行内部控制的时候，一定要建立一个健全的资金管理体系，让企业根据自己的实际情况来调整资金使用标准，并安排专门的部门统一管控资金，集中调配资金确保企业资金的充足。这样既可以明确各个部门的职责，又可以增强基金的使用效率。另外，要实行财产清查，对所有企业的财产进行定期的清点、核实，确保其安全、完整，避免企业的资产被私自挪用、强行占用。此外，定期的资产清查也是一种约束机制，可以有效地解决日常的财务问题。为了保证审计工作的顺利进行，必须建立相关的职责和权力体系，并建立与授权、执行部门相分离的权力机构，以避免发生舞弊现象，确保审计工作的可靠性和合理性。

(六)强化财务管理内部控制的监督力度

要保证企业的财务管理工作顺利进行，必须对其实行有效的监督，主要包括：一是加强外部监督，企业内部控制体系的建立，是企业内部控制体系的重要组成部分。通过对国家法律、法规和相关部门的规范进行制约，充分发挥社会和政府部门的作用，促进企业内部财务管理的改进和完善。二是加强对企业的内部监督，在企业内部，要建立一个具有权威、独立的审计机构，其职能是监督企业的内部控制体系运行情况，监督其运行情况。如果在实际审计中，发现违反企业规章制度和国家法律的规定，必须立即进行调查和核实，并按照企业的相关规定进行处罚，确保企业内部控制的权威和有效性。而且，必须对实施监管的部门和人员进行清晰的界定，明确监管的范围和内容，保证监督主体对实际的监管内容有正确的认识，避免监管工作的流于形式。三是要不断地改进监督手段和监督机制，增强监督的正确性和有效性。通过将内外监管、全员参与监管的有效结合，可以在企业内部形成一种相互制约、齐抓共管的良好环境，从而促进内部控制工作长久、高效地落实，并不断地推进这项工作的改进与完善[5]。

(七)构建有效的内部控制风险防控机制

在发展的每个阶段都有不同的风险，所以在财务管理中，一个重要的工作就是做好风险防控，以保证企业的健康发展。因此，企业在进行财务管理的内部控制时，必须充分考虑到企业经营活动中存在的各种风险，从而制定相应的风险防控措施。具体可分为事前、中、事后三个方面：首先是事前。在进行项目投资决策时，财务人员对相关的信息进行筛选，并对其进行调研和分析，以确保决策的科学性和可行性。其次是中间环节。在经营活动中，企业的财务、会计人员要时刻注意预算与执行，如果发现预算与执行有偏差，就要及时分析原因，并采取相应的措施，尽量减少企业的经济损失。最后，完成投资后。在完成投资后，财务部门要对项目盈亏核算、优秀经验、缺乏管理经验进行总结，从而为以后的同类业务提供有效的借鉴，从而实现持续改进和完善企业的风险控制能力。

五、结语

总之，加强企业财务管理内部控制措施，可以提高财务管理的效率和运行速度，并能有效地解决企业在发展中出现的问题，从而使企业的长期、稳定发展。在加强内部控制的同时，还需要加强管理者和财务人员的职业素养和技术水平，为企业创造一个更好的财务管理环境，提高各部门的内部控制意识。通过制定不同的管理体系，提高企业的抵御风险，确保企业的快速、有效地发展。在这样的背景下，企业要根据自己的实际和发展趋势，对自己的内部控制进行优化和改进，做好预算控制，为自己的发展打下坚实的基础，为国家的现代化建设做出更大的贡献。■