文/张东亮（河南国控建设集团有限公司）

资金管理对于建筑施工企业的长远发展起着至关重要的作用，尤其是当前市场经济发展背景下，社会大众对于建筑施工企业的关注度更高，其工程质量关乎大众的生命及财产安全，影响社会的长远发展。建筑施工企业的高效发展严格意义上需要完整的资金链，一旦资金链断裂，建筑施工企业就会面临破产危机，进而导致施工企业倒闭，使烂尾楼不断增多，严重影响城市形象的建设。

资金管理贯穿于施工企业的日常工作中，由于市场经济的发展，时常出现部分企业为获取更多的市场资源，在招投标环节中故意压低竞标价格，最后导致自身承受较大的经济损失。施工企业的资金管理工作效率是企业能否正常运作下去的保障，在经济运行过程中一旦存在故意违规操作，严重情况下将直接导致企业面临经济危机。

因此，建筑施工企业必须认清自身的经济运转情况，重视资金管理对施工管理运作的重要意义，不断改进自身资金运转过程中存在的问题，改进资金管理办法，掌握全新资金管理理念，逐步提升施工企业的行业竞争能力，使其能够在波涛汹涌的市场经济竞争环境中处于优势。

一、资金管理的内涵

资金对于建筑施工企业而言具有极其重要的作用，充沛的资金能够确保建筑施工企业正常运转，保证建筑工程尽快完工，更能保证建筑工程质量，以确保社会大众的稳定生活，提升建筑施工工作效率。

资金管理是企业生存发展的基本，可以充分体现建筑施工企业的财务工作能力，更能完全反映出企业的经济运行现状，为后续发展做参考。资金管理是对建筑施工企业运行过程中所有涉及的资金活动进行充分管理，严格把控资金来源及后续使用等情况，并在资金使用过程中严格监督每一笔资金的支出，以此来节约资金。资金管理工作也是财务工作中的关键内容，包括项目固定资金、流动资金及项目专项资金等，资金管理具备一定的原则：即在资金运转的具体环节中清晰划分每笔资金的使用界限，没有特殊情况，一般不可以越界[1]。因此，建筑施工企业要在实际运行过程中根据建筑项目实际情况制定专门的资金管理制度及资金责任制度，以此制度为主要依据，确保资金合理使用，避免资金浪费的现象发生。而且在开展资金管理工作时要严格依照《企业资金管理规定》执行，依据施工企业的经营决策，大力提高资金使用效率，开展多元化资金管理模式，建设良好的融资渠道，便于达成理想的资金管理目标。

二、建筑施工企业强化资金管理的价值

建筑施工企业在实际运行过程中面临着较大的资金需求，资金来源主要包括长期贷款及短期贷款，一旦出现资金错位使用，就会导致“短贷长用”的情况发生，加剧建筑施工企业运行中的财务危机。

资金是企业运行的“血液”，在建筑施工企业运转活动中不断循环，如果出现断流，很大程度上会给建筑施工企业带来沉重的打击，所以建筑施工企业要加大资金流的管理力度，避免无法偿还贷款本金和利息的情况。建筑施工企业大力开展资金管理与当前企业的实际发展关系密切，具备一定的现实意义。

首先，从根本出发，建筑施工企业的资金管理能够很好地管控企业内部资金的安全及完整，与其他企业的发展不同，建筑施工企业需要大量资金帮助经营运转，仅仅依据企业内部资金的运转无法推进建筑工程顺利完成。建筑施工企业在发展过程中为获得资金支持，保证建筑施工企业的正常运转，可以通过融资的方式来获取资金支持，以促进项目正常开展。融资在一定程度上加重了建筑施工企业的债务负担，但是能够保证建筑施工企业的项目资金充足，确保建设项目顺利开工，提升建筑施工企业的财务能力。如果建筑施工企业在资金管理过程中出现资金短缺或者资金链断裂的情况，就会导致企业无法偿还债务，进而引发较为严重的债务危机，因此企业需要通过有效的资金管理来规避风险，实现资金集中管理，使得企业内部资金链更加完整且安全。

其次，有效的资金管理能够防止企业出现债务危机，进一步提升建筑施工企业的运营质量，提升项目资金的使用效率，确保项目工作顺利开展，提升建筑施工企业的运行效益[2]。

最后，有效的资金管理能够帮助建筑施工企业增强抗压能力，提高建筑市场竞争能力，实现建筑施工企业效益最大化，严格管控建设成本，提升建筑施工企业的综合能力，强化企业的发展实力。

三、建筑施工企业资金管理中的问题分析

（一）收付款比例失衡

建筑施工企业的项目运行周期长，具体项目建设施工工期一般在一年以上，首先，建设单位会结合城市发展规划对项目进行专业设计，然后，政府组织招标活动，建筑施工企业再积极参与进来，提出具有建设性意义的项目计划并获得项目，进而开展后续的资金投入及建筑施工活动。建筑施工企业的实际施工过程中，资金分配比较明确，一般当期的工程进度款在下一期投入使用，而建设方所支付给建筑施工企业的进度款相对较低，一般工程的进度款拨付比例都在70%-80%。

在建设合约中规定提前预付的资金比例更低，即便是约定预付款的投入比例也无济于事，绝大多数会在建筑工程开工以后支付进度款来抵扣提前约定好的预付款。而且，建筑工程在开工后还会出现建设方资金不及时到位的现象，根据建设合同所约定的支付比例，一般都会在施工进度达到一定程度后才会拨付工程进度款，导致建筑企业在前期阶段资金周转困难，运行比较艰难。这种情况下，部分建筑施工企业会为了确保工期进度，降低劳务分包价格以及机械租赁费用，提高下层供方的资金使用比例，但是特定业务的下层供方往往会要求支付相应的预付款才能正常交付。

建设资金一旦不到位，就会出现收付款比例严重失衡的现象，为了确保建筑工程顺利运行，建筑施工企业只能自己想办法垫资，拆东墙补西墙式的资金运转方式严重影响建筑工程的建设效率[3]。建筑施工工期长也导致建设方与建筑施工企业方应收账款确认难度大，建设工程的工程款回收比例也受到一定的影响，尤其是建筑工程完工后需要提交一定比例的质量保证金，保质期一般在三年以上，建筑工程利润低且资金回收周期较长，导致建筑施工企业资金严重匮乏，资金缺口较大，影响建筑施工企业的正常运营。

（二）资金使用成本高

随着经济迅速发展，社会大众生活水平大幅提升，人们对于生活工作的场所质量有了更高的要求，不仅要达到规定的质量标准，更要符合美观标准，既能提升大众生活幸福感，更能促进城市文明形象的建设。随着城市建设进程的推进，工程建设项目逐渐增多，越来越多的建筑施工企业开始运营，但是政府给予的项目资金有限，建筑施工企业需要自己组织融资活动来筹集资金，以保障建设项目的顺利进行。

建筑施工企业可以向金融机构申请贷款来保证施工正常进行，但目前金融机构的放贷政策越来越紧缩，贷款条件日益苛刻，建筑施工企业抵押物较少，有时还要寻求担保公司提供担保，使得建筑施工企业不仅融资难，而且融资成本高，不能及时补足所缺资金。近年来，建设方支付工程款大多采用商业承兑汇票或者银行承兑汇票的方式支付给建筑施工企业，以汇票作为支付工具，并且频率不断提高，但是建筑施工企业购买材料时有些商家要求必须现汇结算材料款，否则不会提供建筑材料，为了不影响建筑工程进度，建筑施工企业还要负担承兑汇票贴现费用，进而加大了资金的使用成本。

（三）现金流严重欠缺

在城市建设过程中，建筑施工企业资金管理不当导致建筑工程无法正常施工，尤其是部分开发商在前期对楼盘进行过度渲染，但是后期没有科学规划使用资金，导致资金拨付困难、资金链断裂，建设项目难以推进，进而使得建筑施工企业倒闭。

据统计，建筑施工企业的资产负债率平均达到70%以上，资金管理中应收账款回收难的问题较为突出，财务账目中坏账和烂账现象层出不穷，建筑施工企业难以运营并倒闭的情况逐渐增多。建筑施工过程中运营利润较高的还是分包工程，比如：保温防水工程、消防建设工程、水电工程及门窗工程等，大部分由建设方安排分包，施工方从中仅收取少许的管理费，大部分利润都被分包方获取。同时，建设方在拨付工程款时特别指定分包方的抽成比例最高，且优先考虑分包方的资金问题，进而导致建筑施工企业的下层供方抽取比例较低，无法及时支付材料款，导致建筑业的运营利润降低，建筑施工企业的现金流严重短缺[4]。

四、建筑施工企业加强资金管理的有效对策

（一）加强收付款比例管理

资金管理是建筑施工企业运营过程中的重要部分，是一种专门性的管理活动，针对建筑施工企业的运行特点，强化大批量资金管理目标，处理建设方与建筑企业方及下层供方的资金流动关系，不断结合实际加强建设方与分包方、建筑方之间的收付款比例管理，还要不断强化建筑施工企业与下层供方等部门之间的收付款比例管理。建筑施工企业要加强对资金管理的重要认识，将资金管理作为企业的重点工作，保证资金的合理使用，不断提升企业的运营效益，确保资金链稳定，提升企业的综合实力。建筑施工企业要做好资金预算制度，对资金流进行动态监管，构建并积极完善预算体系，结合建设方的工程款拨付情况，及时做好风险预警，提高资金的使用率。建筑施工企业要从实际出发，积极做好资金统筹工作，落实资金预算制度，加强收付款比例管理，确保资金实际使用效果符合资金管理制度。建筑施工企业还要在资金使用实际环节中加强收支管理，做好资金流监管工作，合理规划资金支出，防止财务风险，杜绝资金浪费现象。

（二）降低资金的使用成本

在建筑施工企业的实际运行过程中要加强对建设项目的管理，确保每一笔资金有专门的用处，建筑施工过程中每个阶段都有不一样的资金需求，因此，建筑施工企业要加强对项目资金使用情况的考核，科学规划项目成本，将目标成本进一步细化。建筑施工企业与建设方签订合同时要严格审核合同中的条款，确定工程款的支付工具，避免以汇票等作为支付工具来支付工程款，减少企业自身的贴息费用，进而降低资金使用成本。通过科学的成本预测及细化，能够做好项目资金成本管理工作，合理预测建设项目市场投标中可能存在的风险，并及时将存在的风险列入成本控制管理的内容，分级细化成本，并将成本控制任务分解到个人，保证责任到人。建筑施工企业要在运行过程中加强自身信用度的提升，加强与金融机构之间的合作，便于后续资金的使用管理，企业加强信用管理还能树立良好的企业形象，在后续融资活动中，积极寻求与资金雄厚的大企业合作，能够降低融资成本，提高资金使用效率，加强资金管理，有效促进企业发展。建筑施工企业要合理控制成本，定期分析这一阶段的资金使用情况，将资金使用界限划分清晰，保证专款专用，并开启严格监管模式，动态跟踪每一笔资金的走向，进一步强化资金使用成本的考核制度，将考核与责任主体相挂钩，降低资金的使用成本，保证资金链的安全。

（三）强化现金流的引入量

对于建筑施工企业而言，现金流是企业生存发展的关键，因此，建筑施工企业要在实际运营发展中不断强化现金流的引入量，积极拓宽资金渠道，不断提升建筑企业的运营活力，保证其可持续发展。建筑施工企业要积极寻求金融机构贷款，紧跟国家政策变化，与金融机构进行密切合作，积极提高企业自身的信誉度，以获取金融机构更高的贷款额度，为项目顺利开展提供充沛的资金。建筑施工企业要加强与实力雄厚的企业合作，充分利用政府混合所有制的相关政策，积极融合并形成集团化管理，不断做强做大，充分利用优势资源来提高信用度，降低融资的实际成本，形成多元化融资及筹资渠道，为建筑施工企业带来新的生存发展机遇[5]。同时，建筑施工企业要加强对现金流的管控，要做好项目材料的资金使用管理，避免资金用作他处，建筑材料成本高，对建筑工程的经济效益产生直接的作用，所以要积极做好现金流的监督管理，及时做好市场调查，避免成本过高导致资金短缺，进而影响建筑施工企业的综合能力提升。

五、结束语

通过分析，资金管理对于建筑施工企业极其重要，建筑施工企业要不断结合当前市场经济发展实际，进一步加大资金管理改革的力度，以帮助建筑施工企业规避风险。对于现阶段存在的收付款比例失衡、资金使用成本高以及现金流欠缺的问题，建筑施工企业要不断加强对收付款比例管理，降低资金的使用成本，强化现金流的引入，进一步提升资金管理效率，强化资金管理工作的重要作用，促进建筑施工企业的长远发展。