企业实施全面预算管理工作的困境及对策分析

2023-04-05赵媛媛三同时北京文化科技有限公司

品牌研究 2023年8期

关键词：预算编制机制管理工作

文/赵媛媛（三同时（北京）文化科技有限公司）

全面预算管理是现代化财务管理中的重要组成部分，能够实现资源的科学配置，同时也可以帮助企业防范经营过程中的风险，属于重要的管理制度，有助于促进企业在新时期下的稳定发展。

因此，企业需要加强对全面预算管理模式优化的重视程度，逐渐上升全面预算管理在企业中的重要地位，突破各种因素的制约，推动全面预算管理的顺利进行，促进企业在新时期背景下获得可持续发展的条件。

一、全面预算管理的特点分析

企业在全面预算管理模式实施过程中需要明确全面预算管理的特点，按照实际情况持续更新现有的工作机制，多方位地降低对企业发展所产生的影响，促进全面预算管理效果能够符合预期的要求。

首先，在全面预算管理活动落实的过程中，全面性特点较为突出，在企业现代化发展过程中，各个部门之间的关系较为紧密，并且也是全面预算管理的主体，在全面预算管理模式落实过程中，需要以销售成本和利润为导向，构建全新的预算管理模式，使预算管理工作能够具备较强的指导性。同时还需要考虑预算管理的严肃性和动态性，按照市场的发展情况健全对应的考核机制，有效防范各种风险对现代化企业发展所产生的影响，提出有效的管理策略及应对方案，提高企业的发展水平。全面预算管理涵盖于企业的各项业务环节及发展流程中，充分地发挥本身的指导作用，帮助企业获得预期的经济效益，避免出现资源浪费情况，满足企业的现代化发展需求。

其次，在全面预算管理实施过程中，科学性特点较为突出。在标准执行方面需要符合现代化企业的发展特点，有效地应对其中的烦琐问题，并且还需要按照市场动态化的发展特点制定对应的预算执行指标，促进企业预算管理工作能够具备较强的科学性[1]。在全面预算管理执行时，需要落实到不同环节，建立完善的组织机构，从项目前期的立项到后续的考评环节以全面预算管理为主要的基础，起到良好的监督管理作用，及时发现各项业务活动中存在的问题，同时也可以促进全面预算管理方案执行到位。为了进一步强化预算执行效果，相关企业需要按照自身的发展情况，结合预算绩效管理机制，衡量企业相关部门和员工的工作质量，保证预算管理工作可以有序进行。

在全面预算管理模式执行的过程中离不开科学化制度的支持，只有保证全面预算管理制度的科学性，才可以在企业各项业务活动中发挥本身的价值，增强企业的发展效果。

二、企业实施全面预算管理工作的好处

首先，全面预算管理的实施可以帮助企业从长期和短期两个角度出发，制定当前的发展战略目标。全面预算管理模式的应用原理是以全面性的角度为基础对企业各项业务活动中的预算数据进行科学的规划，在此过程中，需要按照不同阶段的发展特点，和经营战略相互协调，使全面预算管理方案规划能够具备较强的科学性，同时也可以快速地发现在各项战略目标实施中存在的问题，之后，再帮助企业把握市场发展的动态，提出科学的决策，减少在全面预算管理和执行方面的盲目性问题[2]。推动企业能够快速地完成当前的战略方案，保证各项管理活动能够具备较强的科学性。

其次，全面预算管理的实施有助于企业根据经营活动进行有效的控制。编制预算方案是预算执行前期保障，也是企业开展经营活动的重要基础，在全面预算管理模式优化的过程中，需要将不同部门的工作职能进行结合，构建合作关系，在一定程度上为各个部门提供通畅的交流机会。这样一来，可以实现对经营活动的有效监督，在出现问题时也可以在部门内部加快响应的速度，提出有效的应对方案和管理策略，避免对经营活动的顺利实施造成严重影响。同时，在全面预算管理模式执行过程中建立了完善的责任机制，调动工作人员的工作热情。工作人员能够了解经营目标以及实施情况，通过各个部门之间的相互合作，为战略目标的实现提供重要的保障，减少在经营活动中的负面影响因素，帮助企业在经营活动中获取较高的经济效益，凸显全面预算管理的重要价值。

三、企业实施全面预算管理工作遇到的困境

（一）预算执行效果信息反馈不足

虽然在以往企业发展中进行了全面预算管理，但是在各项制度落实过程中产生了预算执行效果信息反馈不足的问题，影响全面预算管理的有序实施。

在企业内部控制中，由于其中包含了诸多不足，相关部门并没有建立相互合作的信息交流机制及管理模式，再加上各项监督管理机制的不健全，在全面预算管理模式实施过程中，会计信息的共享性和实施性难以得到强化，并且也无法配合完善内部控制获得对应的信息反馈解决预算中资源不足的问题，在一定程度上出现了预算工作形式化，无法实现资源的科学调配，增加了企业在业务活动中的成本投入，导致全面预算管理效果逐渐降低，制约了企业在新时期下的健康发展。

（二）企业预算编制方法不够合理

在企业预算管理活动实施过程中，需要配合完善的预算编制，约束不同部门和人员的工作行为，指导各项预算管理活动的有序实施。但是在企业全面预算管理实施的过程中，并没有加强对预算编制管理的重视程度。或者是一部分企业并没有将预算编制内容制定为预算管理的前期保障，导致全面预算管理活动很难发挥应有的价值，影响企业在新时期下的稳定进步。部分企业在预算编制时往往采取的是原始数据删减的方法来进行预算的编制，这样的编制方法不仅会非常的烦琐，还会增加对人工的依赖。如果在某环节出现偏差，会导致会计信息的丢失或者是利润不实的问题，在一定程度上阻碍了全面预算管理的有效推进。相关工作人员没有总结丰富的预算编制方法，预算编制中的矛盾问题越来越多，对全面预算管理实施造成了较为严重的干扰。

（三）欠缺科学有效的考核评级机制

欠缺有效的考核评级机制也是企业全面预算管理中存在的矛盾，这就使得企业内部岗位责任分配和调动员工积极性方面存在诸多的不足，很难提高全面预算管理的成效。

企业并没有认识到全面预算管理实施的必要性，将重点放在如何提高经济效益上，在此过程中很少制定对应的管理制度以及激励机制，调动员工的工作积极性。随着时间的推移，已经成为企业现代化管理系统中的难题。

四、企业实施全面预算管理工作的对策

（一）构建预算管理跟踪报告机制

企业在实施全面预算管理工作时，相关领导人员需要认识到全面预算管理所发挥的价值，按照实际情况持续更新当前的业务数据，及时向管理层报告预算的阶段性执行情况，充分突出全面预算管理的重要性。

在此过程中，为了快速发现在全面预算管理中存在的矛盾，相关企业需要建立完善的预算管理跟踪报告机制，实现对各项预算项目的有效管理，并且还要确定预算反馈表的时间，方便领导人员了解企业的实际经营情况，作出科学的决策，减少对企业经济效益所产生的影响[3]。在制定出预算反馈表之后，企业需要对预算执行情况进行全面的跟踪，做好数据分析工作，有效应对全面预算管理中存在的各项问题之后，再将信息反馈到财务部门中。编制预算管理的方案以及优化策略之后，再将信息上交到管理部门进行客观系统的分析。对企业战略发展目标进行相互协调，优化组织管理方案，避免对全面预算管理模式的执行造成较为严重的影响。在全面预算管理跟踪报告制度建立的过程中，需要按照预算的反馈，科学地选择全面预算管理策略，并且还需要将数据纳入下一次的预算反馈目标中，通过整体性的布局构建良性循环系统，及时地解决在全面预算管理中存在的各项矛盾，之后再按照实际情况反复地修订预算管理数据，加快信息流通的速度，保证财务部门所获得的数据能够具备较强的准确性和实效性。在短时间内提出科学性较强的全面预算管理目标，充分地发挥全面预算管理工作的职能，减少对企业现代化发展所产生的负面影响。

（二）改进优化企业预算编制方法

由于在以往全面预算管理工作中存在着编制方法不科学的问题，因此相关企业需要将重点放在优化全面预算编制方法中，落实科学化的工作原则，在部门内部贯彻落实责任机制，形成强悍的凝聚力，共同优化全面预算编制内容，更加贴合于企业现代化的发展方向。

首先，在优化全面预算编制的过程中，企业需要按照现代化的社会经济形势和发展目标，对传统预算编制方法进行持续的改进，逐步提高预算管理工作的科学性。

例如在成本规模预算的过程中，企业需要将重点放在数据的搜集上，配合科学的方法来保证预算数据能够具备较强的准确性，在实际工作中可以采取零基预算和固定预算的方法来开展预算管理工作，有效地减少各种矛盾对企业全面预算编制所产生的影响。

在方法选择时，需要贴合于企业的发展现状以及预算管理的目标，只有这样才可以保证预算编制的有效性，为企业各项业务活动的实施提供重要的指导作用[4]。值得注意的是，在各项预算编制工作落实过程中，相关企业需要建立对应的监督管理机制，落实全过程的工作原则，并且还需要在部门内部贯彻落实责任制度，科学划分对应的编制职责以及编制任务，使各项工作部门及员工能够明确自身的工作重点，更加有序和完善地完成全面预算编制模块，之后，再将预算管理工作贯穿于企业经营的各个方面，充分发挥预算编制的重要优势，提高整体的管理水平。值得注意的是，在预算编制时还需要特别注意对经营活动中的关键环节以及薄弱环节的监督，尤其是一些项目费用需要在部门内部进行反复核对，保证最终结果具备较强的准确性，达到良好的监督效果，有效解决在以往全面预算编制中存在的各项问题。

其次，在全面预算编制过程中，还需要健全对应的组织机构，促进全面预算编制工作能够朝着规范性和科学化的方向不断进步。比如在企业内部可以建立全面预算管理办公室，作为单独性的机构，监督编制环节中存在的各项问题，并且还需要反复核对预算编制中的相关数值和预算期经营目标以及编制目标进行相互的匹配，有效地应对在编制中存在的各项问题。在预算管理办公室的指导下，对预算总目标进行分解和下达，高效率完成当前的编制任务，保证各项工作的有序实施。在预算编制时，如果出现各项矛盾，办公室需要做好全过程的跟踪管理，编制人员需要定期向管理委员会汇报单位的预算执行情况，并且做好信息的有效反馈，之后汇总到预算编制工作中，使编制内容能够更加科学和完整。对于其中所产生的差异需要管理人员及时上报预算管理办公室，做好数据内容的有效分析之后，再调整预算编制的方法。各项数据要经过严格的审批，才可以在实践中得以全面落实，使全面预算管理效果能够符合预期的要求。

（三）构建科学有效考核评价机制

在全面预算管理模式执行过程中，考核评价机制为重要的组成部分，也是实现全面预算管理持续更新的重要保障，因此相关企业需要加强对考核评价机制优化的重视程度，逐步改进现有的工作方案，保证考核的效果。

首先，在考核评价体制建立过程中，相关企业需要明确全面预算考核的目标及原则，为促进全面预算管理目标和企业战略目标的实现提供充足的保障作用，有效地规避在全面预算管理中存在的不足，之后再发挥全面预算管理的功能，指导各项业务活动的有序实施[5]。在考核机制建立过程中，需要遵循总体优化的原则，从宏观性的角度保证预算效益的最大化，并且实现预算成本的科学控制，考虑资金支出和回收之间的关系，避免出现资金的浪费而影响企业经济效益的提高。规范不同的工作行为，彰显现代化考核机制的作用，提高企业的发展水平。

其次，在考核体系建立的过程中，需要做好指标要素的科学选取，应当选择科学合理和评价结果具有客观性的指标，之后，将定性定量原则进行融合，使体系建立能够符合预期的要求。比如在实际工作中，可以整合财务业绩指标和非财务业绩指标等，涵盖于企业全面预算管理的整个过程，并且还需要做好预算项目的有效分类，使考核体系建立效果能够得到进一步的保证。在考核机制建立时，也要配合完善的监督管理机制，有效规避矛盾问题的发生，为全面预算管理工作的有序实施夯实基础。