乔文涛 曹妃甸金融控股集团有限公司

金融企业具有一定特殊性，其经营发展需要面对来自多个层面的财务风险，做好财务风险管理与防范工作至关重要。然而，一些金融企业缺乏完整风险管理体系，风险驾驭与抵御能力较弱。金融企业应正视经济环境变化，结合财务风险动因，切实做好风险防控，降低风险发生概率，帮助企业减少风险损失。

一、金融企业财务风险防范的重要意义

金融业主要从事货币流通、信用中介等相关的各类经济活动，是市场化运作的商业主体，对宏观经济运行有着较大的影响[1]。但金融业属于高风险行业，如果一个国家的金融体系遭受严重破坏，很有可能会发生“骨牌效应”，其后果不堪设想，中央经济工作会议上提出的三大攻坚战之一就是“防范、化解金融业重大风险”。随着企业征信评级、信用评级、支付清算等领域准入限制的取消，金融业引入市场竞争机制，外资银行和保险公司来华设立近100家各类机构，这使得整个行业的业态变得复杂，对金融企业风险管理水平提出了更高要求。因此，金融企业要立足国家发展大局，服务社会进步所需，主动适应新格局，不断强化自身财务风险管理与防控的能力，从而确保金融安全，推动社会经济的健康发展。

二、金融企业常见财务风险类型

(一)资金筹集风险

金融业是资金密集、资源密集、知识密集的行业，一个融资项目金额可达几十亿，资金需求量非常庞大。而金融企业自有资金有限，往往需要通过吸收存款、同行借款、同行拆借、发行债券等方式筹集资金，以保证项目的正常推进。但如果大量借入资金后，金融企业因各种原因经营利润达不到预期，失去偿还债务的能力，就可能会陷入资不抵债的局面。

(二)投资风险

由于越来越多的投资者通过金融市场进行资产配置，使得大量社会资源流入金融业，金融企业参与的投资项目数量随之增多。研究发现，金融企业投资获利的主要方式有：控股企业分红、参股企业分红、发放贷款、证券投资，而不同投资方式需承担不同类型的风险。以股权投资为例，不仅资金需求量大、投资周期长，且投资收益具有不确定性，一旦被投资企业出现问题，投资就无法顺利收回。

(三)信用风险

信用风险是指，经济活动过程中参与双方，未能履行合同规定的应尽义务，影响金融产品原有的预期价值，导致债权人或金融产品持有者发生损失的可能性。如，在期权交易过程中，卖方严重违约，金融机构将损失从期权出售者那里购买违约期权所支付的价格。实际上，信用是金融行业的枢纽，是驱动业务的核心要素，信用风险自然就是金融企业必须要面对的常见风险类型之一。

(四)流动性风险

流动性风险是指，企业资产不能正常或正确转移、配置而引起的风险。例如，一些金融企业未对业务流程进行严格规范，出现了“短存长贷”的现象，与贷款公司签订虚假短期借款合同，营造不断滚动借款、还款的假象，使短期借款达到了长期借款效果，粉饰企业的财务报表。而在这种“期限错配”的背景下，企业始终处于高风险运行状态，一旦资金链断裂，就很难在融到资金，甚至可能会走向破产倒闭。

(五)政策风险

各国政府对金融业都有独特的监管体制，通常会根据经济形势、调控的需要，制定配套金融政策，维护金融秩序，引导金融市场可持续发展。因此，金融政策的变革，会给金融业带来巨大影响，甚至是引起一系列的风险。比如，2022年新规，严格规范交叉性金融产品，继续拆解影子银行，加强了对金融控股集团以及股东的监管，若企业误判政策，违反新规相关规定，就要遭受相应的处罚。

三、金融企业财务风险成因分析

(一)风险防控意识淡薄

金融企业处于供给链的上游，有着强大的资本实力和雄厚的客户资源，2021年金融业总资产为381.95万亿元，年净利润高达万亿。由于金融企业盈利相对稳定，且长期处于市场优势地位，在日常经营管理中不论基层员工，还是企业高管多风险防范意识淡薄。例如，借贷业务处理时，基层员工为完成考核任务，忽视信用风险，未尽职调查客户的信用状况，虚构信用资料，导致贷款逾期，无法正常收回应收账款。另如，一些金融机构未设置财务风险预警指标，管理层仅依靠每年的财务数据，对财务风险进行模糊分析与判断，难以真正发现风险隐患。

(二)风险内控机制缺失

内部控制与风险管理之间有着密切关系，风险识别、应对是内控的重点内容，企业采取风险内控措施具有重要意义[2]。但目前来看，很大一部分金融企业关注的是短期经济效益，未认识到内部控制的重要性，也没有将风险管理纳入内控范围，未形成良好制衡机制，这导致企业规章制度执行不到位，内部管理较为混乱。

(三)专业风控人才匮乏

金融企业经济业务活动涉及到的利益相关方较多，财务风险管控难度较大，需要有专业的风控人才负责相关工作。然而，一些金融企业现有的风险管理人员，只是凭上级指令办事，对金融政策和行业准则了解不透彻，财务风险敏感性较差，不能准确判断风险管控的要点、重点。例如，某地基层信用社，15个营业网点，仅有两名法律专业的人才，导致业务管理缺乏可靠法律保障，在发生法律纠纷时，竟将赢官司打成输官司。而导致金融企业人才匮乏的主要原因是：待遇偏低、人才储备意识不足、缺乏留人手段。

(四)信息收集与反馈滞后

21世纪是信息时代，2022年第一季度，国内互联网金融市场规模超过10万亿元，相关企业数量突破6万家，其中超半数企业的注册资本在500万元以上。显然，互联网对金融业的影响将越来越大，未来金融企业线上业务会越来越多。金融企业要想适应互联网金融环境，就要建立财务风险信息反馈系统，及时整合、汇总分支机构的信息资源，提高市场响应速度，构建符合时代的风险管理模式。然而，部分金融企业财务信息化的程度较低，缺乏先进的财务管理软件，缺少统一的信息交流平台，各分支机构之间存在信息差，信息收集与反馈具有一定的滞后性，使得企业难以第一时间掌握财务风险信息，降低了企业财务风险管理效率。

(五)盲目追求多元化经营

近些年，各类金融机构之间的差异逐渐缩小，各种业务不断交叉，使得金融业市场竞争进一步加剧。为了谋求发展，很多金融企业开始实施多元化经营战略，进行大规模对外投资，设立了商业咨询服务公司、理财子公司、信托公司、资产管理公司、贸易发展公司、汽车技术公司、房地产开发公司等。实行多元化经营战略可分散经营风险，帮助企业突破发展“瓶颈”，但也可能导致资源被分散，资产负债率上升，诱发财务危机。例如，一些金融企业对于多元化经营盲目乐观，未进行深入的市场调研，就大肆抽调主营业务的资源，将其投入到新领域、新项目中，造成主营业务利润持续减少，严重影响了企业资金链的安全性和稳定性。

四、金融企业财务风险防范的具体措施

(一)树立风险防控意识，及时预警风险

我国金融市场已经迈入新常态发展阶段，金融企业财务工作所面临的风险更加严峻，树立风险防控意识，及时预警风险刻不容缓[3]。首先，金融企业应正确认识风险管理的现状与需求，将风险防控上升到企业战略层面，营造良好风险管理氛围，使企业各级人员重视风险防控。例如，将风险管理渗透到企业文化中，潜移默化地影响员工，提高员工对风险的注意程度。其次，要通过制度明确岗位权责，解决分工不清、权责交叉重叠、权利义务不对等问题，规范内部经济行为。例如，建立《资金授权审批管理制度》，规范资金支付审批程序，明确审批权限，要求资金支出项目，均要符合年度股东大会预先批准的范围和额度，杜绝越权支出、超预算支出。最后，要建立风险预警指标体系，为不同类型的风险设置对应的量化指标。比如，根据净资产收益率、资本回报率、年投资回报率、流动性比率，设定一个损益限额，当风险损失达到临界值时，就要发出预警，提醒管理者采取预防、转移、规避风险的措施，尽可能将损失控制在企业可承受的范围内。

(二)完善风险内控机制，规范企业经济行为

就风险防控而言，内控是关键所在，结合风险成因，完善风险内控机制，才能从源头上控制风险[4]。具体来讲，金融企业应基于“COSO”理论框架，优化自身组织机构，设立风险管理委员会，其下设风险管理办公室。风险管理委员会由董事长直接负责，总经理、副总经理、业务部门主管共同参与，主要负责：审议并通过企业风险评审、监管制度，以及监督制度的实施；指导企业资金、资产、项目、业务、管理等环节风险的识别、防范、控制等工作；审批、核查由风控中心提报的风险审查报告，作出最终的批示。风险管理办公室由金融工程、统计、法律、财务、审计等专业人才组成，主要负责：协助风险管理委员会，制定风险管理目标；执行风控计划，落实风控任务；为业务部门提供合规咨询服务；推动全面风险管理体系的建设，并研究提出风险管理改进方案。另外，应基于业财融合思想，定期安排风控工作人员，对业务人员进行风控教育和指导，使其形成“风险无处不在、风险无时不有、严防纯粹性风险、审慎处理机会风险”的工作理念，确保业务人员保持对风险的警惕性，可基于具体经营事项，快速察觉到不同项目、不同步骤、不同环节的潜在风险。

(三)优化人才结构，建设专业风控队伍

人力资源是经济领域中的第一资源，金融企业应实行“人才强企”战略，优化人才结构，建设专业风控队伍[5]。具体来讲，金融企业应完善用工制度，制定长期人才布局计划，拓宽引才渠道，为企业注入“新鲜血液”。人才引进的过程中，应建立“漏斗式”选才模式，广撒网、精挑选，通过简历评估、资格审核、能力测评、综合面试等方式层层甄选，确保所选人员符合岗位任职的要求。另外，要对现有人员进行培养，使其掌握金融风险管理、风险规避知识，具备风险预测与评估的能力。例如，借助第三方事务所的专业人士，采用在线课堂、培训直播等方式，将多种电子化学习模式进行组织串连，集结不同地点的员工进行线上培训。这种在线培训成本较低，支持实时互动，可拉近员工与讲师的距离，能提高员工培训的有效性。此外，为留住人才，金融企业应践行“以人为本”理念，实行动态激励政策，根据员工价值和贡献度，适时提高其薪资待遇，消除员工的后顾之忧，做到事业留人、福利留人、感情留人。

(四)加强信息化建设，提高风险管理效率

为提高风险管理的时效性，金融企业应加强信息化建设，建立风险控制平台。首先，要从交易系统、财务系统、清算系统、业务系统中，提取各类财务数据与非财务数据，并结合《中央企业合规管理办法》的相关规定，建立一个企业级的风险控制数据中心，从而为风险控制与风险评估提供数据支撑。其次，要运用大数据手段，对风险数据进行分类、分析，并通过机器学习工具，准确预测风险发生的可能性，若风险发生的概率较高，则要提前采取分担风险、转移风险、承担风险、控制风险的管理措施，尽可能将风险扼杀在萌芽阶段。最后，应加强对OA审批系统的应用，统一审批企业所有的经济业务，让管理层或者相关部门随时查看审批进度，进一步提高经济业务处理的透明度，避免人为操纵、篡改数据等现象的发生。

(五)做好经营筹划，提高财务决策正确性

多元化经营是一项高风险的战略选择，金融企业要做好经营筹划，提高财务决策的正确性。金融企业在进行股权投资、扩张经营领域之前，应先做好市场调研，准确评估投资风险、投资收益，计算投资收回的难度系数，预测投资行为对主营业务运行可能带来的影响，避免过度投资削弱自身的“造血”能力。另外，为缓解对外投资带来的资金压力，要丰富融资方法，充分利用财务杠杆效应，借助国债回购、短期信用拆借、股票质押贷款等方式获取资金。而且在资金筹集后，要编制资金使用计划，确保资金物尽其用，从而提升企业的运营能力和投资成功率。此外，要时刻关注投资过程，一旦发现所投项目无法转亏为盈，要立即采取止损措施。例如：股权投资过程中，目标企业出现经营困难，已无法通过谈判或非诉方式要求其支付违约金及资金损失，金融企业就要及时确认债权金额，采取财产保全措施，尽快提起诉讼。

五、结语

金融企业要想充分发挥自身的社会职能，更好地为资金流通提供中介服务，就必须要保持自身的稳定发展，做好财务风险管理与防控工作。从金融企业风险成因来看，主要是：风险防控意识淡薄、风险内控机制缺失、缺少专业风控人才、财务信息化的程度低、盲目追求多元化经营。因此，金融企业应树立风险防控的意识，基于财务风险防控的需要，完善内部控制机制，而且要培养专业风控人才，革新风控的技术手段，规范企业的经营活动。■