郭 焰

（国家税务总局税务干部学院长沙校区，湖南 长沙 410116）

税务实战化培训是从税务教育培训的角度，以税收工作基本需求为准则，以税收工作任务为牵引，在真实税收业务中针对税收工作规律、原则以及税收工作实践中可能出现的问题、变化等进行的针对性培训，以解决税收管理实际问题。税务实战化培训也就是“干什么学什么、缺什么补什么”“工作怎么做、培训就怎么学”，做到学以致用，以用促学，学用相长。

一、税务实战化培训提质增效的基本要求

税务干部教育培训已经是一项常态化的工作，而实战化培训则是提高税务干部能力素质、工作质效与服务水平的有效途径之一。为全面贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，不断提升税务干部教育培训的针对性、有效性，实战化培训应紧紧围绕培训理念、培训内容、培训方法等做文章、下功夫、谋作为，不断优化实战化培训模式，进一步增强税务干部履职尽责、解决实际问题的能力。

（一）牢固树立“重在应用”的培训理念

实战化培训就是要把培训课堂当成实际工作场所，把培训当实战，一切从实战出发，以解决问题为培训目的。首先，要注意多加强教与学的互动。在培训过程中，切忌搞“满堂灌”，应注重上下互动，通过提问题、学习模仿、实际操作等方式，积极引导学员参与培训过程，让培训的过程变成解决问题的过程，促进教学相长、学以致用。其次，要坚持以能力提升为根本。从培训实战化出发，将能力培养落实到学员培训的各个方面，坚决克服培训中的形式主义，着力培养学员不断提高正确认识问题、勤于分析问题和善于解决问题的能力，积极灵活运用所学知识与实际操作技能除痛点、疏堵点、解难点，不断突破自身发展瓶颈。第三，在培训过程中要强化团队意识。作为税务行政执法的基本要求，很多具体的税收工作必须以团队形式去完成，如税务稽查办案，就必须由两人以上具有检查资格的税务人员完成。因此，在实战化培训过程中，要积极运用协作思维去培养学员，加强学员的团队意识，提高学员善于从协作角度去思考问题、解决问题的能力，以团队的力量提高税收行政执法水平与纳税服务质量。

（二）以需求为导向确定培训内容

实战化的税务教育培训内容应以解决税收实际工作问题为中心，做到税收工作需要什么就教什么、学员缺乏什么就练什么，时刻围绕税收工作需求转，真正按照税收管理体系全要素、全流程、全过程来设置培训内容。首先，根据工作岗位需求设置培训内容。税收工作包括税收管理全流程，每个工作岗位都有相应的知识与能力的要求，在培训内容的设计上要充分考虑岗位需求，根据税收工作现状与发展趋势，结合税收管理各岗位的工作需求确定适合岗位需求的培训内容，为各岗位税务干部提供包括夯实专业知识与提高岗位能力的培训。其次，根据学员个体需求设置培训内容。结合参训学员工作实际及个体培训需求，聚焦实战、对接实战、贴近实战，把培训内容融入实际工作场景，以工作任务为驱动，把问题讲透、把短板补齐，坚持实战需要什么就练什么、学什么，做到举办一次培训解决一批问题、破解一部分难题。培训让学员把所学到的知识迅速转化为实际能力，真正成为本专业、本岗位的行家里手。

（三）依据培训内容确定培训方法

实战化培训具有鲜明的岗位指向性，应结合税收工作每个岗位实际需求及其培训内容，不断调整和优化税务干部培训的方式方法，实现税务干部培训与岗位需求的无缝衔接。首先，利用网络进行线上学习，夯实专业基础。通过网络培训等方式方便快捷地组织学员开展线上学习，掌握与实战化培训项目相关的理论知识、业务基础，帮助学员补齐知识短板，储备完成实战任务所需的基本知识。其次，通过集训方式为学员答疑解惑。通过集训方式组织学员集中学习与交流，为开展实战实训答疑解惑，指导学员全面了解实战任务要求，熟悉工作依据、规则、流程等，加深学员对业务场景的理解，探究解决实际问题的方法。第三，搞好实战实训，提高学员实际动手能力。设置具体工作任务，组织学员在真实业务中进行实际操练，将实战水平内化为能力素质，提升学员分析问题、解决问题的能力，培养专业精神和攻坚克难的品质。第四，做好培训过程复盘，总结并推广可复制经验。通过对实战化培训过程回顾、实战经验总结、实战成果评价等，帮助学员巩固实战化培训成效，推动培训成果转化，提炼可复制、可推广的经验做法，并聚焦问题和不足，提出探索改进实战化培训和具体工作的建议。

二、税务稽查实战化培训的路径

习近平总书记在党的十九大报告中强调要“建设高素质专业化干部队伍”。高素质专业化稽查人员是具体实施税务稽查的执行者，是开展税务稽查的保障者，更是税务稽查能否真正发挥职能作用的根本所在。税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式，客观上要求税务稽查执法人员具备良好的专业素养和丰富的办案经验。如何贯彻落实国家税务总局党委关于实施学习兴税工程部署要求，推动税务干部教育培训向实战化转型，以达到培养更多的懂财务会计、税收政策、相关法律、精通信息化稽查技术和全税种检查的复合型人才的目的，值得税务教育培训组织者的深思。

（一）税务稽查实战化培训步骤及其内容

国家税务总局办公厅文件明确要求，各省税务局要围绕税收重点难点工作，选择实操性较强的业务领域，探索完善“线上学习、线下集训、实战锻炼、复盘总结”四位一体的实战化培训模式。作为实操性很强的税务稽查业务实战化培训，具体步骤包括四个阶段，每阶段侧重不同的培训内容。

1.第一阶段：“线上学习”阶段。本阶段的培训目标，主要是通过“学习兴税”平台直播授课、网络培训等方式组织学员开展线上学习，掌握与税务稽查实战化培训项目相关的理论知识、业务基础，帮助学员补齐知识短板，储备完成税务稽查实战任务所需的基本知识。因此，本阶段培训内容以夯实税务稽查专业基础为主。为实现这一培训目标，首先要加强“学习兴税”平台学习资源建设，从学习资源的内容上，应包括与税务稽查岗位相关的专业知识体系，如财务会计、税收政策、法律法规等专业知识体系；从学习资源的表现形式上，应包括录播课、直播课、标课、微课、电子书多种形式。要保证学员能方便、快捷地通过“学习兴税”平台的学习，补齐专业知识短板，夯实专业知识基础。其次，利用网络直播的形式直接组织线上培训学习。主要是借助税务干部学院的教学力量，开展网络直播授课学习。

2.第二阶段：线下集训阶段。本阶段培训目标，主要是坚持问题导向和任务驱动，组织线下集中学习交流，为开展税务稽查实战实训答疑解惑，指导学员全面了解税务稽查实战任务要求，熟悉工作依据、规则、流程等，加深学员对税务稽查业务场景的理解，探究解决税务稽查实际问题的方法。因此，本阶段培训内容以解决实际问题为主。为实现这一目标，首先，要求学员提供“两个带来”。集中训练之前参训学员的“两个带来”：带来一个自己参与查处或本单位查处的税务稽查典型案例材料（按规范的案例撰写格式撰写）；带来一两个在实际工作中遇到的困惑或工作难点资料。培训组织方将这些案例资料、工作困惑或难点问题进行集中汇总、整理后印刷成案例、问题集，作为教学资料用于教学、研讨。其次，确定培训课程。培训组织方依据税务稽查重点难点工作的要求、学员提供的“两个带来”内容等设计培训课程。最后，通过包括课题讲授、现场答疑、研讨互动等灵活多样的方式实施面对面集中培训，做到“清单式”剖析问题、“靶向式”培训辅导，帮助学员真正解决实际问题。

3.第三阶段：“实战锻炼”阶段。本阶段培训目标主要是通过设置税务稽查具体工作任务，组织学员在真实业务中进行实际操练，将税务稽查实战水平内化为能力素质，提升学员分析问题、解决问题的能力，培养专业精神和攻坚克难的品质。本阶段培训内容就是“实战实训”。一般情况下，省级税务局会根据国家税务总局办公厅文件精神，选择某行业作为实战化税务稽查对象。如2021年湖南省税务局组织的税务稽查业务大比武中，全省14个市州局组成28个检查组，以房地产行业检查为重点，实行交叉检查、实地训战，收到良好效果。因此，在税务稽查实战化培训的第三阶段即“实战锻炼”阶段，省级税务局应结合税务稽查重点、难点工作，指定某行业为“实战”对象。为实现“实战锻炼”培训目标，需将参训学员分为若干实战小组，首先，确定“选案”实战任务，让学员在省局指定行业进行“选案”实战锻炼，选出一个待查对象。其次，按照下户检查基本工作流程，展开“查案”实战锻炼，要求每小组在规定的时间内提交税务稽查报告及其相关证据材料。第三，要求每两个参训小组之间互相交换税务稽查报告及其相关证据材料，让参训学员按照案件审理的有关要求，交叉审理税务稽查报告及其相关证据材料，严格把好内部审理关，培训进入“审案”实战锻炼。最后，每小组制作结论性文书，并按执行程序及其要求，将结论性文书送达被查对象，培训进入“执行”实战锻炼。

4.第四阶段：“复盘总结”阶段。本阶段培训目标主要是通过税务稽查实战化培训过程回顾、税务稽查实战经验总结、实战成果评价等，帮助学员巩固税务稽查实战化培训成效，推动培训成果转化，提炼可复制、可推广的经验做法，并聚焦问题和不足，提出改进税务稽查实战化培训和具体税务稽查工作的建议。本阶段培训内容以回顾、总结实战化培训为主。为实现这一培训目标，首先，应该对本次税务稽查实战化培训进行全面总结，包括培训过程的回顾、培训经验的总结以及实战成果的评价，帮助学员熟悉“四位一体”税务稽查实战化培训模式，进一步巩固税务稽查实战化培训成效。其次，组织学员将税务稽查实战成果进行展示，达到分享成果、交流经验、共同促进的效果。最后，通过研讨方式，组织学员围绕税务稽查实战化培训“大家谈”，聚焦税务稽查实战化培训工作，发现问题与不足，积极探索改进途径及建议，为后续税务稽查实战化培训提供借鉴。

（二）税务稽查实战化培训项目的管理

税务系统开展实战化培训具有重要的现实意义，是提升教育培训质效的有效途径，是推动教育培训转型升级的创新实践，是加快实施人才强税战略的重要举措。为保障税务稽查实战化培训质效，必须加强税务稽查实战化培训项目的管理。

1.强化领导。鉴于税务稽查实战化培训的良好效果，税务稽查干部教育培训实战化将成为培训常态。为进一步提质增效，省级税务机关应成立常态化领导小组，指导、推进常态化的实战培训工作。小组成员大致包括省局领导、教育培训部门领导、项目主办部门领导等，如果条件允许，领导小组可以考虑将项目承办机构的主要领导加入进来。领导小组由省局领导牵头，明确责任部门和人员，制定切实可行的实施方案，积极稳妥推进实战化培训各环节工作。

2.各司其职。在实战化培训领导小组的指导下，相关部门要明确各自职责，互相配合形成合力。省局教育培训主管部门统筹协调，做好策划、指导、保障等工作；省局稽查局牵头推进项目具体实施；项目承办机构（一般为税务干部学院）提供专业支持和资源保障；学员所在单位协同配合，充分调动参训学员主动性和积极性，确保培训顺利实施。

3.总结提炼。完成税务稽查实战化培训全程后，省局（稽查局）应及时对培训进行全方位总结，包括培训过程回顾、实战经验总结、实战成果评价等，推动培训成果转化应用，提炼可复制、可推广的经验做法，并聚焦问题与不足，为以后的税务稽查实战化培训提供借鉴。省局稽查局也可以编写经典案例上传“兴税平台”供兄弟单位学习借鉴。总局也可以通过“学习兴税”平台的“工作动态”交流各省税务局经验做法，促进互鉴互学。