张海

（中储粮集团财务有限公司 北京 100044）

国务院国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称《指导意见》），明确提出司库管理体系建设要求，要求中央企业加强顶层设计，制定总体规划，建立起总部统筹、平台实施、基层执行“三位一体”的组织体系和“统一管理、分级授权”的管理模式，从而实现对全集团资金的集约管理和动态监控。《关于推动中央企业加强司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（以下简称《建设意见》），又进一步明确提出企业集团要依托财务公司等平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，服务战略、支撑业务、创造价值，对资金等金融资源进行实时监控和统筹调度。两个意见下发后，财务公司认真组织学习，努力为做好各项工作打好理论基础和思想基础。

一、关于《指导意见》和《建设意见》的学习体会

国务院国资委发布的《指导意见》和《建设意见》，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在总结中央企业资金改革与发展中取得成效和面临挑战的基础上，提出新时代资金管理重点。两个意见将成为中央企业未来几年推进资金改革与发展工作的重要遵循，以利于提前规划部署新时期资金管理重点工作，更好地服务企业中心工作。

（一）助力高质量发展是推动资金管理改革与发展的根本出发点

意见提出，在立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、实现高质量发展的重要时期，传统的资金管理模式已难以适应管理能力现代化和国资监管数字化的新要求，中央企业要充分认识加快推进司库体系建设的必要性和紧迫性，要把司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，进一步加强资金的集约、高效、安全管理，不断增强企业价值创造力、核心竞争力和抗风险能力，夯实培育世界一流企业的管理基础。

中央企业集团采取的是纵向授权制，即国务院国资委作为出资人代表先授权给董事会，董事会再通过各种程序授权给各级经营者。尽管有各种严密的契约、审计约束和巡视巡查等工作措施，但由于是侧重事后的监督控制与评价，往往很难在经营管理过程中及时发现问题，等问题充分暴露时往往就是重大损失。资金运动贯穿于企业经营和管理的各个环节，企业内部各项活动与资金不发生联系的现象是不存在的。从中央企业暴露的问题看，任何代理问题的发生最终都是资金运用违背了股东意愿和财经制度规定，最终给股东带来损失。因此，加强过程监控是解决代理问题毋庸置疑的首选项，抓住资金管理这个“牛鼻子”，就是抓住了解决代理问题的核心关键。

（二）建好信息系统是做好司库管理的重要手段

意见提出，中央企业要依据《“十四五”国资监管信息化建设规划》，按照国资国企在线监管系统总体架构和标准规范，充分发挥互联网、云计算、大数据、人工智能、区块链等技术对司库管理的赋能作用，力争在2023年前，所有中央企业基本建成“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的司库信息系统，做到所有子企业银行账户全部可视、资金流动全部可溯、归集资金全部可控。

传统的资金管理主要依靠制度文件管理，存在“信息孤岛”“各自为政”等现象，特别是跨部门运转的流程“扯皮”现象严重，导致资金管理沟通协调工作任务十分繁重。信息技术使得传统的资金管理工作方式发生了颠覆性变化，可以通过固化运转流程、搭建线上审批、打通业财信息融合等，实现资金管理的全方位立体管控与全流程追溯管理。财务部门将从传统的“会算账，会管钱”，发展成为具有宏观视野、精通业务、有领导力的“财务+IT”型职能，从而促进资金管理向服务于企业价值创造转型升级。

（三）优化管控机制是做好司库管理的有力保障

意见提出，集团财务部门负责制定司库管理战略和政策，统筹司库管理工作并开展监督考核，财务公司作为管理平台，要发挥资金归集、资金结算、资金监控和金融服务等作用，子企业负责资金等金融资源的具体运用。通过建立总部统筹、平台实施、基层执行“三位一体”的司库管理组织和“统一管理、分级授权”的司库管理模式，形成“分工明确、职责清晰、协调高效”的管理机制，全面提升资金管理能力和治理水平。

（四）加强资金风险防控是做好司库管理的核心内容

意见提出，中央企业要把防范资金风险作为资金管理的重中之重，按照“统一管理、分级授权”“不相容岗位分离”和“事权财权相分离”的原则，全面管控银行账户，建立资金支出分级授权审批制度，对债务规模大、生产经营困难、资金状况紧张、投资规模大的子企业要重点监测，非金融类企业未经集团批准，原则上不得开展理财及金融衍生品等风险业务投资，全面防范资金舞弊风险、合规性风险、流动性风险和金融市场风险。

二、新时期工作方向和工作思路

“十四五”时期是开启全面建设社会主义现代化国家新征程的第一个五年，财务公司必须进一步提高政治站位，严格落实意见指示精神，紧紧围绕高质量发展要求，牵牢资金风险防控这个“牛鼻子”，积极稳妥做好各项工作。

（一）将资金风险防控工作与分公司、直属库改革结合起来，进一步健全资金风险管控体系

关于分公司改革文件明确提出“集团公司统一指挥、分公司集中运作、直属企业具体执行”的指导意见，这与司库体系建设中强化源头合规把控、过程合规管控、结果合规监控的要求高度契合。分公司改革后作为区域管控主体，可以借助司库体系建设，按照“统一管理、分级授权”“不相容岗位分离”和“事权财权相分离”的原则，围绕“提、审、决、办、督”，进一步厘清资金风险防控的各级责任，履行好资金风险防控的主体责任。

具体来讲，就是在管理制度、管理机制、信息系统等方面围绕“提、审、决、办、督”，加强顶层设计。在“提”的环节要明确资金支付活动由谁来提、向谁提和提的方式与标准。在“审”的环节要明确先业务后财务，做实业务前置审批，解决好线上审核“偷懒”“走过场”问题。在“决”的环节要明确决策拍板程序，落实好“三重一大”集体决策和支付联签制度。在“办”的环节要做到“管办分离”，有合同的严格执行合同，有预算的严格执行预算，确保制衡机制健全有效。在“督”的环节要明确监督的主体，将党纪监督、行政监督、业务监督和财务监督相融合，重点在“察”，即了解情况、查找和查处问题。

（二）将“四个平台”建设与司库体系建设有机融合，助力企业跑出高质量发展的“加速度”

按照意见要求，司库体系建设就是对集团资金等金融资源从筹集到使用再到分配各环节进行实时监控和统筹调度，最终加强资金的集约、高效、安全管理，具体建设内容涵盖银行账户管理、资金集中管理、资金预算约束管理、债务融资管理、资金结算管理等11个方面。而财务公司的功能定位，按照2014年国务院国资委和银保监会发布的《关于进一步促进中央企业财务公司健康发展的指导意见》，明确要求中央企业财务公司要做实做优集团资金归集平台、集团资金结算平台、资金监控平台和金融服务平台等四项功能，推动资金管理精益化转型升级。

由此可见，“四个平台”功能定位实际上就是司库管理平台所应当具备的主要功能。数字化时代背景下，平台经济不断崛起发展，展望未来，财务公司要想建强用好司库管理平台，就必须总结开展资金集中管理多年来所取得的成功经验，对照司库体系建设要求找出“四个平台”功能发挥的短板和问题，做到有的放矢、实处发力、见到实效。

（三）将数字化转型与司库体系建设深度融合，把司库管理平台建强用好

数字化转型是我国面临新一轮科技革命和产业变革机遇的战略选择，“无平台不经营”是数字时代的常态化需求，企业运营模式变革、管理方式升级换代都需要依赖灵活、敏捷和易用的数字化平台，这也是体现企业经营管理水平的重要方面。随着“大智移云物区”等数字科技应用的深度和广度不断拓展，通过数据建模、数据加工等赋能管理决策成为企业管理数字化转型的重要手段，“数据+平台+应用”三位一体的管理智能化处理模式，已经成为企业实现健康稳定发展、塑造管理核心竞争力的“必修课”。

中储粮集团公司作为公益性涉粮企业，一头连着国家粮食储备，一头连着千家万户种粮农民，不仅事关国家粮食安全，更关乎粮食市场稳定和农民增收。在司库体系建设中，我们要把重点放在强化“数字化司库平台”建设上来，通过搭建“业财融合、数据赋能”的司库管理数字化信息化平台，不仅可以在资金管理质量、防控风险、提升效率等方面带来价值效益，还可以通过在优化对农收购支付服务环境建设、丰富结算支付手段等方面，实现真正意义上的“一手钱一手粮”，从而不断提升售粮农民对支付服务的获得感。

（四）加强专业能力建设，保障司库体系功能作用充分发挥

意见提出，打造政治过硬、作风优良、履职尽责、专业高效、充满活力的人才队伍，实现能力多元化、结构更优化，人员的数量和质量要更好地适应时代进步、契合企业需要。综合国内外企业集团开展的司库管理情况，各有侧重、各有特色，但普遍面临复合型人才储备不足的挑战。有些集团在推进司库体系建设和财务共享建设时，甚至撤销子企业的财务机构，把财务人员集中到共享中心和司库管理平台，远离业务和管理，导致“业”和“财”在线下断裂，成为简单的“工具人”，既不利于财务人员在广泛的业财融合中得到全方面锻炼和培养，成为既懂财务金融又懂业务的复合型人才，更不利于财务队伍的梯队建设，从而导致“知金融、善财务、懂业务、强数据”的复合型人才严重短缺，影响了司库体系建设和财务共享建设功能作用的发挥。

因此，在建设司库体系和财务共享过程中，体系设计上需要回归到财务活动的本源，将财务活动分为采取直线管理的基本活动（直线职能）和需要业财横向合作的参谋活动（横向职能），前者是财会活动的本体，后者是需要财会人员参与的业务活动。集中的只应是基本活动，参谋活动要留在各家单位自主进行。这样才更有利于人才团队建设，提升司库管理的核心能力，助力“资金管理”向“以资金管理为基础的金融服务”的方向不断前进。

三、结语

两个意见吹响了中央企业资金管理“建体系、强营运、严风控”的号角，国资委为帮助中央企业建立合适的司库体系，明确定义了何为司库，并对司库建设的意义、总体要求进行了解析，就司库如何切实加强金融资源有效管理作了详细说明，并对配套的信息系统、风险防控体系和建设过程的保障工作等关键点提出了意见。其根本目的，是推动中央企业资金管理模式进一步适应管理能力现代化和国资监管数字化的新要求。我们必须统一思想、提高站位，切实把开展司库体系建设作为贯彻落实党中央决策部署、防范化解重大风险的内在要求，作为实现高质量发展的坚实保障，作为提升财务管理水平、实现追赶进位的现实需要，切实做到突出重点、把握关键，系统谋划、扎实推进，务期必成、确保实效。