◎文 刘海琴

税务管理是企业现代化管理的重要组成部分。通过科学的税务筹划和纳税管理，能助力企业降低税务风险，减少税务支出和整体经营成本，提升经营效益。新税法制度的出台，通过税法减免的方式助力企业生产，推动企业高质量发展并激发了市场活力。

为更好地推动企业的发展，还需考虑在业财融合的时代背景下，不断优化税务管理环境，优化创新税务管理方法，以此提升企业税务管理的综合效益。

业财融合形势下税务管理问题分析

我国税法制度日臻完善，这为企业的税务管理工作创造了良好环境。企业应积极组建税务管理部门，聘用专业素养较高的人员开展管理工作。然而仍有部分企业并未成立专门的税务管理部门，税务相关事项多由财务部门负责，这不仅造成了财务人员职责不清，也降低了税务管理质量。此外近年来，税法制度处于持续补充完善阶段，财务人员多忙于会计核算、报表登记等工作，没有过多时间参与到税法学习和税务管理中。故而应结合实际，组建具有独立性的部门负责税务管理工作，满足企业需求。

在税务管理中，应将风险管理作为重点，因为风险管理的成效直接关系着企业的税务成本支出，且对于企业效益影响较大。

目前，企业税务风险呈现多样性特征。基础性风险表现为税务核算不够细致，具体表现为税务核算需要完善的数据作为支撑，但受业务、财务、税务管理部门信息沟通不畅等因素影响，税务核算中基础信息不全，影响了税务核算的准确性，因而难以满足金税三期的需要。同时，部分企业对发票的管理不够严格，影响了企业税务管理证据链的完整性，降低了税务管理的实效性。新税法制度相比过往在多个层面进行了优化创新，然而部分税务人员未能及时更新知识理念，也影响了管理质量。

目前，企业税务管理中存在较为明显的信息沟通不畅问题。一方面，部分企业未能渗透业财融合理念，致使财务、税务管理人员与业务部门人员的信息不对称，降低了税务信息沟通的及时有效性；另一方面，大部分企业虽构建了信息化系统，并在一定程度上实现了业财融合，在系统中进行了信息流、业务流和资金流的衔接，但是在税务管理工作中并未构建信息化的税务管理平台，业务、财务部门与税务管理部门的沟通不足、税务信息的滞后及其与财务、业务信息的割裂都影响了企业税务管理的综合效益。

在国家税法制度的指导下，通过科学和具有前瞻性的税务筹划能显著降低税务成本。但受税务筹划本身专业性、国家税法制度变革等因素影响，部分企业的税务筹划不够合理。一是部分企业在税务管理中没有区分纳税筹划和偷税漏税的差异，导致税务成本控制方法不当；二是税务管理的独立性不强，即在税务管理中，一些企业领导层对税务管理重视程度不足，增加了税务管理的风险。

业财融合形势下如何优化税务管理

要提升税务管理质量，企业管理者就应充分认识到税务管理工作对企业成本、效益的影响。结合企业经营实际组建系统健全的税务管理部门。在该环节中，要充分保证税务管理部门的独立性，即企业税务管理部门应严格按照国家税法制度开展税务筹划管理，在管理中减少领导层干预，确保管理符合金税三期的需要。此外还应重视税务管理岗位的合理设置，明确各岗位的具体职责，选用具有较高专业能力的人员开展税务工作。在企业税务管理部门、人员管理中，应重视相关人员的激励考评，发挥其主观能动性。

如未能对税务风险实施有效把控，企业除将面临被税务主管部门处罚的风险，还会累及自身的社会信誉。因此，相关企业还应科学规范地审视税务管理工作，准确识别评估税务风险，及时做出有效的风险应对策略。在税务风险管理中，首先应注重税务核算的系统管理，细化税务核算流程。在国家税法制度要求的基础上，按涉税事项进行税率、税额的计算，做好纳税事项的及时申报，确保税务管理的规范性。其次，金税三期落地后，税务机关对企业发票的监管愈发严格，管理者需严格按照税务机关要求，做好本企业的发票管理工作，在具体管理中也要结合实际做好税务发票的开具和保管工作。应拒绝使用不正规发票，避免虚开发票，这样才能为税务管理工作的开展提供完整、准确的证据链。最后，还应考虑新税法制度对企业带来的影响。对税务人员实施有针对性的培训，特别是在新税务法规培训中，要采用理论加实践的方式确保税务人员掌握税务基本条例，同时能熟练应用税务筹划技能，最大限度减少税务成本。

在新时期，开展企业税务管理工作同样需注重业财融合理念的应用，在该理念指导下，企业应构建完善的税务信息沟通路径。一方面，在企业内部管理中要加强财务、业务和税务部门的联系，在保证信息互通互畅的基础上为税务管理工作的开展奠定良好基础。另一方面，在对外沟通中，应做好税务管理部门与税法机关的联系，及时沟通税款缴纳信息，并审核优化纳税筹划方案，提升税务管理的合法性。为确保税务信息沟通的顺畅性，企业还应积极构建税务管理信息系统，在信息流、业务流和资金流的交互中提升税务管理整体质量。

通过纳税筹划能确保企业税务管理合理性，降低税务成本。首先，企业领导层应认识到纳税筹划在税务管理中的作用，深化税法制度学习并正确区分纳税筹划与偷税漏税，为纳税筹划工作的开展创营造出良好氛围。其次，应加强企业税务管理的独立性建设，组建专业的税务管理部门，减少领导层对税务工作的不当干预。同时在纳税筹划过程中，企业应编制合理的，符合新税法制度要求的纳税筹划方案。在完成纳税筹划方案编制后，企业税务部门应和税务主管机关沟通，确保所编制的方案的可信和可行性。最后，在纳税筹划方法应用中还应提升纳税筹划整体质量，注重折扣抵消、固定资产投资优化、免税等优惠政策的应用。在开展纳税筹划的基础上，企业还应重视税务风险控制，以此减少不必要支出，提升整体效益。

综上所述，税务管理在企业纳税筹划中的作用至关重要，直接关系着企业的经营效益。在业财融合背景下，企业管理者只有充分认识到税务管理的重要性，在新税法制度下系统分析税务管理问题，积极开展税务管理方法创新，才能有效提升税务管理科学性、合法性，降低企业税务成本、提升企业经营效益，并促进企业的可持续发展。