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企业资金管理现状与解决对策

2022-07-17王帅

商场现代化 2022年10期
关键词:资金管理管理创新企业

摘 要:资金作为企业安全运营的基础,面对日益激烈的市场竞争,企业资金的使用和管理,是企业安全发展的前提和保障。面对新时代企业转型发展的现实需要,为进一步解决企业在创新发展中遇到的管理问题,本文以资金管理为研究对象,分析当前企业资金管理现状,针对主要存在的不足之处,积极探索问题解决的措施,并立足全局提出创新资金管理的策略,以提升资金管理的实效性,为企业资金管理创新发展提供新的思路,也为企业安全运营和健康发展提供最为基础的保障。

关键词:企业;资金管理;管理创新

引言:资金作为企业的命脉,对企业经营发展中所使用的资金进行科学的管理,不但可保障资金使用效率,还能保障企业各项活动和各个环节的有序衔接,保障企业内部稳定运行。因此,企业资金管理的质量关系到企业经营发展的方方面面,这就要求企业建立完整的资金管理机制,并立足全局落实科学的管理手段,最大限度地保护资金,为企业提供最为基础的保障。而如何实现这一目标,实现企业资金管理的科学有效,是企业新时代下需要深入研究的问题。

一、企业资金管理的现实意义

资金管理作为企业对资金来源、使用计划、用途进行监督和管控的过程,根据企业经济活动类型可将资源管理细化为固定资金管理、流动资金管理、专项资金管理等。作为以企业财务活动为核心的管理行为,以资金为纽带串联企业内部管理活动,使企业形成较强的内部控制力,为生产、经营、管理活动的实施提供基础的保障。而落实科学合理的资金管理活动,从宏观层面上来说,将投资、筹资等活动划分为资源管理的范围中,可进一步凸显资金管理的价值变现功能,为企业长久的发展带来强大的推动力。就企业内部各项活动而言,企业运转的过程就是价值交换的过程,将生产实践中消耗的成本转移到产品中,同时又创造新的价值,形成资本运动完整的循环。而这一切都反映在资金上,使资金管理在管理工作之上,有着企业价值变现的价值和功能。而从微观层面上来说,资金管理可降低企业财务成本,并提升资金使用的安全性。财务问题作为影响企业生存发展的关键,以资金管理为手段强化资金的周转率,可减少资金使用上的问题。特别是对资金的使用、支出、投入等活动进行严格的把控,能使企业最大限度地避免投资风险,保证资金的安全。还利于企业进行新一轮的资金筹划,完成对资金的调控,降低企业的生存发展成本,减少企业经济损耗,为企业在转型发展中安全运行,提供更为可靠的管理服务。针对资金管理在企业运行中表现出的优势,企业在激烈的市场竞争中,需要立足发展实际,加强对资金管理的投入,使资金管理和其他管理活动形成协同效应,为企业发展和创新变革保驾护航。

二、企业资金管理现状分析

1.资金预算管理机制不完善,内部控制力度有待提升

企业在长久的发展已经结合自身的现实需要,形成一套完整的资金管理办法,并在实践中取得一定的成就。但是,由于近几年市场经济快速变化,企业间的竞争和行业竞争日益加剧,传统的资金管理办法已经不能满足新时代下企业高质量发展的现实需要。分析当前企业资金管理表现出的不足,主要体现在以下几个方面:一是融资环境和市场经济环境的弱化,使企业内部管理的缺陷开始显露,其中最为突出的是资金管理工作由于对预算管理机制不完善,使企业资金的使用存在着随意支出、虚增成本等现象,降低企业内部管控的实效性。由于企业在生存发展中过于重视生产和经营活动,对资金管理的关注度不足,容易将资金管理与企业全面管理融为一体,使预算的价值难以发挥。资金预算管理形式化严重,容易使企业随意的选择项目,成本控制失衡,使企业不能投入更多的精力在资金管理中,也无法严格执行资金使用的标准,为企业的经营发展增加较多的资金管理风险。二是资金预算过程中使用的财务数据不精准。企业资金管理质量的提升,需要财务人员有着更强的把控力,对各个工作环节有着清楚的认知。同时要求企业各部门配合财务人员,完成资金预算的任务。但是现实情况是企业各部门人员对预算的重视度不足,向财务部门传递的信息效率不高,使财务工作难以及时获取经济活动相关的信息,对资金预算管理造成一定的影响。

2.资金监管力度不足,存在安全风险

资金管理除最基础的资金使用监控功能外,还需要结合资金使用的情况,预测和识别资金交易风险,以完整的风险防控机制,来推动各项资金管理活动的高质量实施。然而,由于企业不能深入了解资金管理的价值和优势,使资金监管力度不足,仍存在一定的安全风险,影响着企业的内部管理质量。具体而言,首先企业没有建立资金风险防控机制,在资金管理风险防控上的投入不足,缺少资金来源和保障的风险管理工作,不能维持风险管理机制的有序运转。在这种宽松的环境下,企业管理者没有建立资金管理规划、筹资和投资管理、资金使用规划等,容易出现资金使用混乱,影响资金在企业中的流动。其次风险监测过少,管理工作职能落实不到位。科学合理的组织结构,是落实各部门工作职责的前提,然而企业没有建立以董事会为核心的治理结构,使领导层人员权力过大,管理层人员只看重眼前的工作,不能立足全局来作出管理规划。特别是在资金使用风险的管理上,资金管理部门职能不健全,不能面对经济活动中的不确定因素,使企业资金管理风险增多,经营发展陷入困境,影响企业的健康长久发展。

3.管理人才队伍不健全,资金管理力量不强

管理人才作为创造企业价值,提升企业资金使用率的根本,是企业不可忽视的重要的人力资源。就当前各大企业资金管理人才队伍建设现状来看,管理力量较为薄弱,资金管理高素质人才相对缺失。首先,大多数企业资金管理工作由财务部门主导,但由于资金管理不是简单资金使用情况的记录,还需要结合企业经济活动开展现状进行科学的管控,需要资金管理深入到事前和事中等管理环节中,进行全方位的管理和约束。但是由于企业财务人员长期担任财务预算和管理等工作职能,缺少资金管理的经验,使部分事前和事中的管控不到位,难以发挥资金管理的深层次的价值和功能。其次,企业资金管理人员资金计划执行不到位,由于企业内部缺少相关的管理规范,使资金管理人员只能依靠相应的工作条例和指导手册,機械地开展各项工作,不能深入了解后续工作实施情况,对资金计划的执行力不足。最后,管理人才队伍建设力度不足,管理人员专业水平难以提升。当前大多数企业内部管理人员,在企业转型发展中不能及时调整自己,缺少创新发展的动能,难以应对全新的管理要求,加之企业人才培养工作缺位,使企业内部资金管理工作缺少高能力高素质人才的支撑,工作实施的效果难以保障。

三、企业资金管理问题的解决对策探讨

1.结合企业需求拓宽融资渠道,科学防范企业融资资金风险

企业融资是资金管理的核心工作内容,必须要做好融资阶段的风险管控工作,才能减少企业资金浪费,降低企业财务风险,帮助企业长期保持高质量资本,整体提升企业市场竞争力。基于此,在资金管理过程中,应紧密结合企业发展需求,不断拓宽融资渠道,统筹考虑融资渠道与融资期限,综合运用不同资本组合与期限组合,进一步做好企业融资工作,科学防范好融资资金风险问题。首先,在构建长期资产时,资金管理人员应结合企业长期发展目标,尽量选择利率相对较低的长期借贷或内生资金,进行资本合并降低自身融资风险。同时,在筹集资金时也应以满足企业日常生产、经营与发展需求为目标,选择灵活性较高、安全系数强的短期贷款,满足企业短期内的资金活动需求,保证企业各项资金活动能够正常运转。其次,应综合考虑企业内部资金活动的紧急程度,以及还款期限的长短等因素,做好融资计划的科学部署,进行最低资金成本借款,可有效降低企业资金压力,缓解企业短期资金问题。再次,企业领导层应积极响应国家政策,积极参与PPP、BOT等新型资本构建模式,加强内部、外部及其他融资方式组合,不断拓展融资渠道,创新融资模式,逐步由单一的银行借款转变为股权融资,可有效提升企业融资能力,实现风险转移或降低。

2.全面预测企业的营运资金需求,进一步把控企业营运资金

在经济发展新常态背景下,若想提升企业自身竞争力,推动自身转型升级发展,应注重提高日常经营活动及管理效率,实现良好且高效的营运资金管理,在了解自身营运资金管理不足等问题的基础上,积极优化与改革营运资金管理模式,有利于在一定程度上提升企业竞争力,为企业创新发展打下良好基础。基于此,应全面把控企业营运资金,预测企业营运资金需求,并根据需求做好相应管理工作,来进一步提升企业资金管理实效,提高营运资金管理水平。

首先,企业可通过积极建立资金结算中心与货币资金内部控制体系,加强对企业资金的统筹规划与内部监控,全面把控企业营运资金,做好资金科学调配工作,能够在最大程度上提高企业资金使用效率。然后,通过对营运资金的实时监控,及时获取相应信息并上报给企业管理层,便于管理层实时了解自身资金信息,针对性调整资金应用规划并由资金结算中心具体实施,可有效降低企业资金占用成本,提高资金盈利能力。其次,由资金结算中心科学分配与管理企业内部资金,结合企业资金整体运作趋势,科学预测营运资金需求,积极调整资金分配方案,以降低资金流转成本,提高资金管理绩效。除此之外,财务部门预算人员应掌握企业自身资产状况、负债金额与时限等具体情况,确定各个资金活动阶段特别是人员经费、采购要求、合同签订等情况。结合历史数据对资金管理模式进行科学评估,找出现行资金管理模式存在的不足之处,并积极调整和优化,完善预算安排,有利于进一步保证资金管理模式贴合企业当下发展需求,为推动企业经营活动有序展开提供重要保障。

3.建立健全的资金管理制度体系,整体提升资金管理规范性

积极建立健全的企业资金管理制度体系,是整体提升资金管理规范性与科学性,增强资金管理实效的重要保障。在具体实践中,可通过积极完善应收账款管理制度、企业预算制度、内部控制制度,来整体提升企业资金管理规范性与有效性。

首先,完善应收账款管理制度。应加强应收账款管理環节,定期检查企业销货收入资金回笼情况,做好回收贷款的登记工作,指派专人催收各个应收账款。并充分利用账龄分析法、销售折扣法等资金管理办法,提升应收账款回收率与周转率,增强企业资金变现能力,为实现企业采购、生产、销售一体化转型打下良好基础。同时,针对企业内部应收账款控制特点,进一步建立时效性强、安全系数高的应收账款内部控制系统,搭建符合本企业发展的ERP系统,全程监控应收账款形成过程,清晰查询应收账款具体情况。详细分析客户经营规模、信誉状况与财务状况,预测赊销风险,实现对应收账款的科学化、信息化管理。

其次,健全企业预算制度。可通过进一步优化预算编制、执行、考核等一系列流程标准,明确各部门预算管理执行职责和义务,全面落实预算责任追究机制,做到奖罚分明、刚柔并济。对于在具体工作中因个人失误造成的预算不准确或存在漏洞的问题,应根据问题轻重程度给予相应处罚,将处罚结果进行公示,以起到警醒和示范作用,提高其他预算人员对此方面的重视,使之能够严格按照制度形式,避免此类问题再度发生。

最后,在此基础上,建立专门的预算管理小组,加强对企业预算数据的分析,掌握资金预算管理全过程,细化预算管理指标,合理安排月度、季度与年度预算,保证预算数据分析准确性的全面性。此外,完善内部控制制度。需要针对企业内部工作特点与发展需求,积极建立完善的内部控制制度与内部控制领导责任制度,由企业内部领导干部亲自组织内部控制工作,将内部控制落实到位。在具体实施阶段,可通过积极建立现代企业资金管理制度,将企业领导人与内部控制工作绩效挂钩,明确各个环节、各个责任人应履行的审批、监督等责任业务,保证企业内部控制能够落到实处,为提升资金管理效率奠定坚实基础。

4.积极引进先进的信息技术手段,推进资金管理信息化建设

进一步提升企业资金管理效率,紧跟时代发展趋势,抓住全球信息化建设发展机遇,积极引进先进的信息设备设施与信息技术手段,加强资金管理信息化建设,补充信息化建设短板,为全面实施信息化管理创造有利条件。在具体实践中,需要企业加强此方面的资金投入力度,积极购入当下最为先进、科学的资金管理设施设备,引进信息技术研发人员,科学应用计算机、网络技术建立资金管理信息系统,开发各项功能。引导资金管理人员利用信息系统实现对资金管理流程、标准的高效化、实时化、规范化管理,从而有效提升资金管理水平。

5.定期组织开展职业化培训活动,有效提升人员管理技能水平

财务管理人员是开展各项企业资金管理工作,落实企业资金战略部署的重要实施者与组织者,自身所具备的职业素养、业务能力、技能水平的高低,都会在一定程度上影响到企业资金管理整体水平。因此,为切实提高企业资金管理实效,真正发挥资金管理作用与价值,应积极建立一支高素质、高水平的资金管理人才队伍,不断提升资金管理人员职业技能水平与业务素养,为推动企业长远可持续发展提供重要保障。

第一,应做好员工入职前的筛选工作,着重考察应聘人员理论知识、专业技能、实践经验、资格证书等各项信息,通过逐级筛选后聘请为专职资金管理人员,创建严格的准入制度,从源头上保证资金管理人才队伍整体水平。第二,通过入职前的严格审核后,应对新聘请的资金管理人员实施岗前培训,将企业文化、企业发展目标、企业战略部署、工作流程、任务要求、相应工作制度与标准等传授给新入职的资金管理人员,保证其能够明确企业发展目标,围绕企业需求做好资金管理工作。第三,应结合人才实际操作能力、工作经验与优势之处,深入挖掘员工潜能,为其匹配适合其发展的资金管理岗位,最大程度上保证员工能够人尽其才,发挥自身作用与价值,推动企业创新发展的同时,为满足员工发展需求提供重要平台。第四,制定科学合理的绩效考核体系与激励措施,将员工绩效与晋升、奖金、年终奖、福利等挂钩,有利于提升员工工作积极性与忠诚度,落实人性化管理办法,减少人才流失情况的发生。第五,应定期组织开展专业技能培训,通过培训为员工传授先进的资金管理技巧、科学技术手段与信息化设施应用办法,不断扩充资金管理人员专业知识储备与技能储备,将其培养成专业化、职业化、高水平的技术型与管理型财务人才。

四、结语

总而言之,资金作为企业生存和发展的根基,资金使用和管理情况影响着企业运行和发展。在全新的时代背景下,企业间竞争的日益加剧,企业要想在竞争中获得更大的市场份额,并取得健康稳定地发展,需要加强运营之间的管理和监督。然而,由于企业创新发展带来一系列的变化,使企业内部管理人员还不能及时地调整自身的管理思维,使大多数企业资金管理由财务部门主导,不能深入到企业各个经营环节中,造成企业资金管理的效果难以保障。对此,需要企业建立完善的资金管理机制,并在预算、监管、風险控制等层面,都落实具体的计划,使管理人员有着对自身工作职责的认知,根据企业的发展目标有序的落实资金管理办法。同时,要引入新的管理理念和技术,在企业内部建立全新的管理模式,使各级人员都能发挥其约束作用,保障企业投资、筹资等活动的规范开展,保障资金使用安全,实现企业健康稳定的生存发展。

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作者简介:王帅(1990- ),女,汉族,山西吕梁人,硕士,会计师,研究方向:资金管理、成本管控

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