鲁娜 赵敏

摘 要 内部控制是企业管理不可缺少的一部分内容，企业的发展离不开运行有效的内部控制体系。内部控制是公司管理活动得以顺利展开的前提，也影响着公司的工作质量，完善且运行有效的内部控制体系是保障企业基本经济业务活动的基础所在。本文以亿阳信通的内部控制为研究对象，分析其内部控制的现状和存在的问题，并有针对性的提出对策建议。

关键词：内部控制;亿阳信通;公司管理

一、引言

一直以来，企业的内部控制都是大家关注的热点，但是内部控制运行的结果总是不能完全在财务报表和经营成果上得到最完整的反映，这也间接导致了许多企业的决策者和管理者对内部控制的重视度不够，对于内部控制的完善存在消极的态度，内部控制的缺陷自然而然也就越来越多。为了保证企业的发展进程趋于稳健，企业需要根据具体的情况增加对内部控制的关注度，做到内部控制管理体系的建设之路与时代共同进步。

自“十一五”以来，信息技术行业成为国家和社会的新关注点，关注度一直稳居前列。亿阳信通股份有限公司是一个属于信息技术行业的上市公司，存在的有关内部控制的问题具有较为典型的特点。亿阳信通作为上市公司，在其发展进程中离不开运行有效的内部控制制度，再加上亿阳信通所属行业的特殊性，研究亿阳信通股份有限公司的内部控制具有一定的特殊意义。

二、亿阳信通内部控制现状及存在问题

（一）内部环境

在组织架构方面，亿阳信通整体结构简单，属于典型的U型结构，董事会下设有综合事务部、财务测算部等八大部门，同时还实行独立董事制度。公司没有设立专门的风险管理部门，对于公司存在的相关风险处于变动应对情况，只能依托内部控制的有效性。

在人力资源方面，亿阳信通目前母公司及主要子公司在职人员1226人，本科学历人员是公司的主力军。公司在招聘、人才培养方面是基于目前而言，缺乏前瞻性。

在其他方面，公司的发展战略与其所处形势并不匹配，受到司法诉讼的多方面影响。企业文化建设停留在喊口号阶段，企业文化建设不受管理层重视，流于形式。

（二）风险评估

亿阳信通由公司的董事会负责规划并建立风险管理架构，同时按照风险导向原则，将资金、资产管理和成本费用等多个环节纳入了风险评估的重点关注领域。公司为了更好地识别公司内部可能存在的各个风险，除了公司内部外，还聘请外部专业咨询机构对公司相关风险点进行评估。

管理层在公司运营过程中，对风险的管理不够重视，都是在问题出现后才进行相应的有针对地进行相关规定，使公司在防范风险方面处于被动地位。除此之外，公司没有设立专业的风险管理部门，这就导致了亿阳信通无法主动有效识别和判定各种风险，这也是亿阳信通无法有效应对风险的主因之一。

（三）控制活动

亿阳信通针对管理过程中出现的相应风险建立了配套的控制程序，并采取了不相容职务相分离控制和绩效考评控制等控制措施，确保各部门之间业务活动程序流畅有秩序的同时也不缺相互制衡的关系。

公司的控制活动存在对外担保审批流程不完备、全面预算不科学、资产管理成本高、合同签署不规范等问题。

（四）信息与沟通

亿阳信通内部在信息沟通方面主要以传统方式为主，信息的传递经过管理层会议和部门会议来进行，再加以微信和邮件沟通为辅助。

亿阳信通没有建立横向沟通的相关渠道，部门之间合作与信息共享程度有待加强，业务了解程度低，交流机会也不多，导致横向沟通效果不尽人意。同时，亿阳信通自身向外分布信息较少，对外沟通交流也较少。这也导致亿阳信通对于外部信息获取不及时，对市场信息的利用不充分，不能及时实施应对措施。

（五）内部监督

亿阳信通公司设有监事会、审计委员会，也配备了专职的审计人员。虽然有健全的内部审计制度，但公司审计委员会下设的的内审部门人员至今未到位，对内部控制的监督不能全面顾及，在执行细节上仍有不足，影响内部控制的有效性。

三、亿阳信通内部控制优化建议

（一）优化内部环境

内部环境是整个内部控制的根基所在，亿阳信通应当优化内部环境。在机构设置方面设立风险管理部门和全面预算部门;在人力资源方面制定相关的人才培育规划，制定人才培训相关制度;调整公司发展战略，结合公司实际情况，制定符合公司狀况的战略;针对企业文化建设应当加大重视程度，并付诸行动，增强员工的归属感。

（二）强化风险管理

公司针对风险管理，应当建立健全风险评估机制，建立专门的风险管理部门，同时还应当通过组织培训、日常督导等方式培养员工风险防范意识，把风险防范落实贯彻到日常工作中。

（三）规范控制活动

针对公司各项业务活动，制定并完善与之相匹配的各项制度，保证控制活动执行力度足够大，规范性强。加强对审批流程的把控，对于闲置资产及时处理，规范合同会签并设置专员进行最后确认等。

（四）加强信息与沟通

对于内部沟通，公司可以通过开设群众意见箱、设立领导电子邮箱、定期举办部门座谈会及相关主题活动等方法，加强员工与领导之间的沟通，也给员工一个反馈意见的渠道。对于外部沟通，应当加强对公司官方网站的建设，不要让官网形同虚设，同时加强对公司公众号、各媒体平台建设。

（五）完善监督体系

完善公司内部监督机制，定期对专职内部审计人员进行培训、考核，提高内部专职审计人员的专业知识。

四、结论

内部控制的有效运行对于企业的健康高速发展有不可替代的作用。亿阳信通内部控制存在内部环境较为薄弱、不利于企业发展，风险评估实施不到位、制度不健全，控制活动落实不到位，信息沟通不充分及内部监督力度不足等问题。通过对亿阳信通相关问题提出建议。具体有：优化亿阳信通内部环境，加强对各方面的建设;强化风险管理，设立风险管理部门和制定相关制度;规范控制活动，增强对控制点的管理;加强信息与沟通，完善公司内外部沟通机制;完善监督体系。

参考文献

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