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我国家族企业财务管理问题分析及对策建议

2022-07-12张祺儒

关键词:家族企业财务管理对策

张祺儒

【摘  要】自从我国改革开放以来,国家积极推动民营企业的发展。在时代的浪潮下,涌现出一大批以家族模式经营的民营企业,对我国经济和社会的发展作出了不可磨灭的贡献。随着时间的推移,在家族企业发展的过程中,许多问题和缺陷不断涌现,社会公众对家族企业的印象变差,许多家族企业生命周期变短,其管理制度落后、市场范围小和发展方向不明确等问题十分突出。论文对我国家族企业存在的财务管理问题进行深入探析,并提出相应对策,以期帮助家族企业提高抵抗风险能力,促进家族企业良性发展。

【Abstract】Since China's reform and opening up, the country actively promote the development of private enterprises. Under the tide of the times, a large number of private enterprises with family mode have emerged, making indelible contributions to the development of China's economy and society. As time goes by, in the development process of family enterprises, many problems and defects keep emerging. The public's impression on family enterprises deteriorates, and the life cycle of many family enterprises becomes shorter, with prominent problems such as backward management system, small market scope and unclear development direction. This paper makes an in-depth analysis of the financial management problems existing in family enterprises in China, and puts forward corresponding countermeasures, so as to help family enterprises improve the ability to resist risks and promote the benign development of family enterprises.

【關键词】家族企业;财务管理;对策

【Keywords】family enterprise; financial management; countermeasures

【中图分类号】F275;F276.5                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069(2022)04-0083-03

1 家族企业概述

自古以来,家族企业为各国的经济和社会的发展都贡献了重要力量。家族企业一词可以分为“家族”和“企业”。但是,对于家族企业,各国学者到现在都没有给出一个统一的概念阐释。根据各学者的研究总结出,家族企业分为3类:第一类,家族所有型企业,意味着其拥有着实际所有权和控制权,并且两种权力高度统一;第二类,持有一部分的所有权,进而控制驾驭企业的经营,这种类型的家族企业正在慢慢地向家族管理企业化发展;第三类,家族间接所有型企业,这类企业就是所有权交出,但通过交叉控股或法人控股来行使控制权,其在欧美一些发达国家的现代企业管理模式中常有出现。本文所指的家族企业便是上述提到的3种类型的家族企业。

2 我国家族企业的发展现状

我国改革开放40年来,国家经济水平迅猛发展,人民生活水平不断提高,基础设施建设稳步增强,短短40几年我国已经成为世界第二大经济体。我国家族企业起步晚、发展快,已经成为我国经济发展的中流砥柱。据第四次国家经济普查公报显示:2018年末,全国共有第二产业和第三产业的企业法人单位1 857.0万个,比2013年末增加1 036.2万个,增长126.2%。其中,内资企业占98.8%,港、澳、台商投资企业占0.6%,外商投资企业占0.6%。内资企业中,国有企业占全部企业法人单位的0.4%,私营企业占84.1%。

据瑞信研究院统计,2018年中国内地上市的家族企业数量达159家,总市值达1.38万亿美元,位居世界第一位。私营企业包括家族企业和非家族企业,根据现有调查显示私营企业中家族企业占比近半成。由此可见,家族企业在我国经济发展的过程中有着举足轻重的地位。

3 我国家族企业的特征

3.1 家族企业产权多不明晰

每一个家族企业的发家史都是一段传奇,如世界著名的罗斯柴尔德家族,他们的故事在现在的金融界也广为流传。家族企业的起步阶段一般都伴随着无数的艰辛与奋斗的历程,许多家族企业的创业资金都是由亲朋好友筹集,企业的产权不明晰,大部分家族企业的风险承担和利益分配都集中在家族内部,外部资本介入较少,因此许多家族企业财务管理都是围绕家族成员进行的。

3.2 家族企业所有权和资产经营权高度集中

前文家族企业的分类中第一类就是所有权和经营权高度集中,家族企业通过家族成员控股,担任企业重要管理职务等方式,不仅仅拥有着企业的所有权,还控制着企业的经营权和管理权,虽然随着长期的发展,不少家族企业也在进行着企业内部结构的改革,设立股东会、监事会等机构,却仍然存在着家族成员在某些重大决策依旧享有决策权的事实,其依旧保持着企业的所有权和资产经营权的高度统一。

3.3 家族企业一般不聘用职业经理人

在前文家族企业的3种分类中,3类家族企业都有一个共同特点就是保持着企业的经营管理权,拥有对企业的实际控制权。家族企业的发展方向,战略目标与家族成员的利益紧密相依,家族企业出于担心代理问题的产生,家族企业掌门人深受儒家思想影响等因素不愿接受职业经理人来管理企业。企业的重要岗位一般都由家族成员担任,这样能够提升企业的凝聚力,实现家族成员利益的最大化。

3.4 家族企业决策者多为中老年男性,管理经验丰富,但是管理思想陈旧

20世纪50、60年代,我国社会百废待兴,生产资料严重匮乏,因此,我国实行计划经济,生产资料均属于国有,企业生产、经营由国家统一计划调配,在1978年实施改革开放后,企业也开始寻求国有体制改革,我国现在处于头部的家族企业大多是改革开放时期发展起来的。企业的领导者在筹建企业之前,大多数为国有企业管理人员或政府部门的公职人员,他们虽然具有丰富的管理经验,由于时代的局限性,许多家族企业决策者管理思想陈旧,财务管理意识淡薄,创新型管理知识匮乏。

3.5 家族企业缺少“继承人”

据普华永道2021年全球家族企业调研中国报告显示,超八成中国内地家族企业没有“继任计划”,有五成受访者表示企业中并没有家族的新生代参与企业管理运营。目前,我国发展较好的家族企业“掌门人”大多已经到了退休的年龄,大部分家族企业没有培养“继承人”,新生代管理者较少,出现了断层现象。

4 家族企业提高财务管理水平的重要性

财务管理是在完成一定的整体目标的基础上,对如何进行资产的有效利用、如何进行投资、如何将资本合理科学地融通、如何处理好企业的营运资金及如何将利润正确合理地分配等相关财务方面问题进行统一管理的核心工作。

4.1 提升家族企业抗风险能力

从宏观层面看,近年来,我国家族企业数量和质量都在上升,地产业、服务业、餐饮业等第三产业为主的家族企业占有不小的比重。不少家族企业在融资方案、资金管理、利润分配、投资选择等财务管理问题上存在较大缺陷,扩大企业规模全凭借决策者主观判断和过往经验,企业收益如何分配主要依靠裙带关系,缺乏财务风险防范意识,提高家族企业财务管理水平,能够有效帮助家族企业合理利用资金,提高企业的抗风险能力。

4.2 促进企业的良性发展

从外部因素看,我国家族企业的发展乘改革的“东风”,国家经济转型時期出台多项政策扶持民营企业的发展,家族企业以此为契机借助我国人口红利和广阔的市场空间快速崛起。未来,我国市场机制不断完善,市场份额趋于饱和,新兴家族企业和老牌家族企业均面临不同的发展瓶颈,中小型家族企业的生存环境越发困难。加强企业的财务管理水平,能够实现企业资金良性循环,保障企业资金链的稳固,维系企业正常的生产经营活动,有利于决策者制定符合企业实际的战略目标,确立正确的发展方向,在日趋激烈的环境中保持企业的强竞争力,促进企业的良性发展。

5 家族企业财务管理活动存在的问题

5.1 现有财务管理模式陈旧,决策者财务分析能力较弱

财务管理模式是指管理者在一定财务管理理念的指导下,制定企业财务管理的目标,构建财务组织结构,并对财务管理活动中的财务管理行为、财务管理手段进行控制,使企业财务管理处于有效的管理状态。企业财务管理的基础是管理,通过确定组织财务管理的目标,构建合适的组织结构,发挥财务核算、财务分析、资金管理、税务统筹等职能,结合双因素理论等激励理论,调动组织内员工的积极性达到组织目标。家族企业在财务管理活动上更加信赖家族成员,许多家族企业在起步阶段不设置专门的财务部,由家族成员担任会计一职,企业发展壮大后仍旧由原会计担任企业财务部门的负责人,财务管理模式陈旧。多数家族企业决策者财务管理意识淡薄,甚至出现看不懂财务报表的情况,财务分析能力弱,对企业发展前景的判断不准确,盲目扩大企业的投资导致企业资金链断裂,从而使企业一蹶不振。

5.2 家族企业财务管理活动缺乏有效监督

家族企业财务部门由家族成员担任“一把手”,同时,部分家族企业将实现家族利益最大化视为企业发展的首要目标,忽视企业的长远利益和其他利益相关者的权益。并且,家族企业存在着所有权和经营管理权高度集中的问题,董事会、股东会和监事会的职能受限,家族成员对企业经营管理拥有绝对控制权,导致企业决策者在进行投资、融资等财务活动时,不寻求专业财务人士进行可行性分析就拍板决定,对企业生存来说具有高风险,财务部门员工缺少激励,无法左右部门领导的决策,没有干劲,组织中其他部门和“三会”对财务管理部门起不到有效的监督作用,企业财务活动时常处于高风险状态。

5.3 家族企业对财务管理人才重视程度不高

家族企业更重视传统的生产经营活动,在日常决策过程中,将重心放在产品的生产、包装和营销过程中,看重短期利益,唯业绩论,更愿意吸引、接纳和提拔优秀的销售人员,对于专业的财务管理人员重视程度不够,企业缺乏计划、组织、管理和控制财务管理活动的专业人员,存在任人唯亲的现象,认为投资决策、股权分配、资金管理、提取盈余公积和处理未分配利润等财务工作无需交给外人专门打理,只需要招聘具有一定会计知识储备的人员即可。人才问题严重制约了家族企业财务管理水平的提高。

5.4 家族企业财务管理体系混乱

家族企业在起步阶段,依赖产品、服务抢占市场份额,重视产业体系的构建和完善,在壮大发展阶段,一般都缺乏对财务体系的建设和专业财务人才的培养,家族企业为提高企业凝聚力重用家族成员,企业没有成熟的企业文化、价值观输出,员工对组织认同感和归属感不强,不具备组织忠诚,这些因素都会造成企业对财务管理体系混乱,对财务管理活动控制力弱。部分家族企业存在对财务分析缺乏全面性、投资计划的可行性不足、利益分配不合理、企业资产随意挪用、流动资金储备不足等问题,导致企业资金利用率低,债务负担重,资金周转困难,坏账率高,没有切实可行的催债体系等,使企业陷入经营困难的状态。

5.5 家族企业融资困难

家族企业在内部融资和外部融资方面均存在一定困难。家族企业早期通过内部成员筹集资金维持企业的发展,在企业一步一步壮大后,企业所需资金量逐步增加,依靠家族成员筹集资金无法维持企业正常生产经营活动,由于家族成员在企业中股份占比重,经营管理权高度集中,在动员内部员工融资的过程中,员工积极性不高。另外,家族企业的社会地位普遍较低并且存在优先考虑家族成员利益的情况,投资人投鼠忌器,股权融资、商业信用等外部融资方式也相比其他私营企业存在着一定的难度。部分家族企业的财务管理水平低下,财务风险较高,考虑企业的偿债能力,在银行借款方面,也会存在一定的限制。家族企业在融资方面的局限性一定程度上会阻碍企业的高速发展。

6 建议与对策

6.1 借鉴外国家族企业先进的财务管理经验

欧美国家拥有高度发达的资本市场,家族企业的发展水平和财务管理能力有丰富且成功的经验值得我们借鉴。国内家族企业想要快速提高财务管理水平,可以借鉴欧美国家家族企业的经验,实行两权分立,保留对企业的所有权,聘请职业经理人参与企业的管理。家族成员保持对企业多数股份的所有权,制定企业发展的总体战略,交由职业经理人实施,这样能够避免家族成员控制企业的财务活动,对企业财务管理活动进行有效且深入的改革。同时,可以通过给予职业经理人股份和企业债券等激励手段,减少代理问题发生的概率。此外,国内家族企业还可以借鉴日本家族企业财务管理模式,日本家族企业是以内部监控型为主导的集权式财务管理模式,通过引入以银行为主的外部资本,加强对企业的内部监督,推行全面预算管理,改进预算工作,合理地降低企业成本。

6.2 創新财务管理机制,建立数字化财务管理平台

传统家族企业基于自身的发展状况会采取不同的财务管理机制,大多数都是“统筹规划,集中管理”的机制模式。家族企业可以通过对财务管理机制的创新改革,各下属部门在接受董事会总体战略的指导和要求下,结合本部门的经营战略,在一定范围内享有对经费和预算的控制,超过的额度再进行上报申请,调动各部门内的积极性。同时,提高财务管理活动的工作效率。建立数字化财务管理平台,各部门预算制定、资金使用等财务活动上报平台,实现资金活动的透明化,减少家族成员把持财务部门可能带来的损失,便于制度化的财务管理体系的构建。

6.3 培养引进高素质财务管理人才

任何一个企业的高速发展都需要创新,而创新的基础是人才。家族企业要结合自身发展实际来制定科学的、合理的财务管理人才引进方案,在企业的发展过程中,完善人才培养体系,提高财务管理人员的综合素质和专业水平。建立优良的企业文化,增加员工的组织承诺,通过强化等激励方式提高员工的满意度,提高家族企业财务管理水平,助力企业快速发展。

7 结语

我国家族企业为我国经济快速发展贡献了不可磨灭的力量。随着我国市场经济发展水平的不断提高,家族企业未来会面临更多的考验,提高家族企业财务管理水平是实现家族企业可持续发展的重要一环,我国家族企业要重视目前财务管理活动存在的问题,积极吸取国内外企业成功的管理经验,改善财务管理机制,完善财务管理体系,吸引高素质财务管理人才的加入,企业才能长远健康地发展下去。

【参考文献】

【1】于琛.中国家族企业财务管理模式的研究[D].北京:北京交通大学,2015.

【2】中华人民共和国国家统计局.第四次全国经济普查公报(第二号)[M].北京:中国统计出版社,2019.

【3】倪菊华,顾中豪.中小型家族企业财务管理面临的困境与出路[J].经营与管理,2016(04):81-82.

【4】詹文婷.我国家族企业财务管理困境实证研究[D].上海:上海财经大学,2020.

【5】杨帆.民营企业融资能力及影响因素分析[J].时代金融,2022(03):49-51.

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