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企业内部控制在财务风险管理中的应用研究

2022-07-05罗艳平

时代商家 2022年18期
关键词:财务风险内部控制应用

罗艳平

摘要:在企业生产、经营的过程中,或多或少都会遇到一些无法规避的风险。因此,企业要想保证生产经营活动正常进行,就需要提前对这些风险进行预测和防控。因此,企业在不断发展的过程中,需要通过内部控制来对财务工作开展中存在的风险进行评估、预测,然后制定出与企业发展相契合的管理策略。为了探讨现阶段企业内部控制中存在的问题,本文将从企业内部控制与财务风险管理之间的联系着手,对其管理工作开展中存在的问题进行分析,希望对企业的生产经营和发展提供一定的帮助。

关键词:内部控制;财务风险;管理;应用

受现代化市场发展的影响,企业在经营、发展的过程中,需要采取多元化的方式来提升自身在行业市场中的竞争力。为了企业的长远发展,企业需要对财务风险管理工作给予高度重视。而企业内部控制就是应对财务风险管理的最好手段,并且在企业的发展中有着无法替代的作用。但是,就目前一些企业内部控制工作而言,在其工作开展中,机制还存在不少的问题,进而导致财务风险管理无法实现预期的效果。因此,企业对此需要不断寻找更好的解决对策,来解决企业内部控制中现存的问题。

一、企业内部控制与财务风险管理之间的关系

企业生产、经营活动的顺利开展,离不开企业内部控制的有效指导。在现代化企业发展中,进行有效的内部控制可以对企业的运营进行及时、有效的调整,进而推动企业的稳定前行。与此同时,企业内部控制工作的开展,还能够对企业财务风险管理工作的开展奠定坚实基础,使企业财务风险管理工作顺利进行,与现阶段企业发展之间能够更加契合。在企业的发展、建设过程中,不可避免的会受到来自各种因素的影响。所以,为了确保企业在经营、发展过程中资金能够得到保障,就需要财务管理人员对企业的发展现状、行业市场的发展现状以及未来的发展趋势进行全面掌握,对存在风险的项目进行科学、合理的评估,以此来对企业财务进行保障,使企业能够顺利、稳定进行发展、建设。在企业中,内部控制和财务风险管理之间有着十分密切的关系。而风险评估则在企业内部控制中处于关键的地位,当内部控制作用能够有效发挥在财务风险管理中时,便能够提升财务风险管理的效果,从而在一定程度上对潜在财务风险预判和防范。同时,在遇到财务风险的时候还能够采取科学、合理的策略来解决问题,帮助企业实现资金正常流动。

二、企业内部控制在财务风险管理中存在的问题

(一)风险意识淡薄

在实际发展中,大部分企业由于受到传统管理经验的影响,并没有给予企业财务风险充分的关注。因此,在管理观念方面存在一定的缺失,导致企业在开展财务风险管理工作时,缺乏健全的管理制度作为工作开展的科学依据,进而导致一系列风险管理对策在实际的管理中无法得到有效落实。在现代化社会经济快速发展的过程中,企业在发展过程中和需要面临的市场及环境也越来越复杂。因此,企业在未来的发展中,倘若没有及时进行科学的管理对策,会导致企业在财务管理方面出现较为明显的缺陷,进而使企业的发展无法进行顺利开展。比如:在企业发展过程中,通常都会通过兼并等方式进行规模、业务范围等拓展。但是在进行拓展的同时,企业需要对现阶段市场环境以及未来的发展趋势进行科学评估,并且对兼并企业债务问题进行详细规划,倘若缺乏这一环节的工作,那么将会导致企业出现相关的财务危机。这就导致企业在进行兼并的过程中对债务潜在的风险意识不足,进而使企业无法对潜在的风险进行及时预判,进而在财务风险发生时无法进行有效

应对。

(二)内部控制与财务风险管理相脱节

财务内控作为一项综合性、系统性较强的工作,在对内控体系建设时也需要长期性、常态化开展。拥有完整的制度体系、科学的工作规划,能够确保企业财务预算、风险控制、内部监督以及审计等工作可以得到严格、切实、有效的落实和开展。然而,在目前的发展中,这对现代企业而言却成为难点所在。一部分企业在发展过程中忽视了自身特点。因此,所建立的内控管理体系与实际工作要求之间存在差异。如此,便导致了企业无法对内控人员形成有力约束。而内控人员则是缺乏工作开展的参考依据,完全凭借自身的工作经验进行工作开展。倘若这期间还受到上级领导的不断干预,那么将会使企业内部的财务监督、审计工作失去有效性。而企业长期处于这样的环境当中,也会造成企业财務问题频发,对企业的资金投入和回笼造成直接的影响。

(三)岗位职责不明确

就目前大部分企业发展的实际情况而言,存在内部控制效果不理想情况的企业不在少数。形成这一原因的主要因素是因为企业从决策到审计以及监督、管理等工作的开展中,都存在着岗位职责不明确,并且缺乏组织机构。比如:在一部分企业当中,仍然存在着一人多岗情况。然而在实际工作开展中,这些岗位之间的工作则是不相容的。所以,这就导致工作混淆现象的出现。企业内部会计、监督以及管理等职位全部由一人进行负责,就可能会出现徇私舞弊的情况,致使企业面临不必要的损失。同时,一些企业没有对员工进行有效的培训与管理,造成内部员工内控意识缺乏,在实际工作开展中不重视内部控制,缺乏大局观念。一些企业管理人员以及企业员工,无论是从专业素养还是从道德素养层面来看,还存在着比较多的问题,使企业内部控制机制运转不畅。

(四)缺乏健全的控制制度

对于企业而言,在生产、经营的过程中,倘若没有健全的内部控制制度作为工作开展的依据,那么风险管理工作的开展必然会存在一定程度的问题,进而对企业发展造成不同程度的威胁。健全的制度能够为企业内部控制与管理工作的开展提供坚实的基础保障。相反,倘若制度建设不到位,那么企业的发展会与实际情况之间出现严重偏差,继而引起企业在实际运营管理过程中的问题。想要使财务风险管理控制工作在企业经营中发挥出切实、有效的作用,企业首先需要建立起完善的管理制度,以此来对企业的在职人员进行约束,帮助企业对潜在的风险进行科学、合理的预判,进而为财务风险管控奠定坚实基础。所以,内部控制制度的不健全是目前企业财务风险管理不到位的主要原因之一。

(五)监管覆盖不全面

在企业的发展中,财务监管工作对于企业内部控制的顺利开展是不可或缺的。企业实现财务监管,能够对企业资金的流向进行有效的监督管理,避免出现挪用公款、资金去向不明等问题。但是,目前大部分企业财务监管工作的开展并不顺利。由于受到来自各种因素的影响,导致财务监管无法得到真正落实,进而使财务监管覆盖程度无法得到切实、有效的提升。与此同时,由于监督、管理的作用不能得到切实发挥,因此导致企业资金流向就会出现问题。而实际上,一部分企业甚至没有建立财务监管机制,这使得一些财务管理人员有空子可钻,暗中挪用公款或者是出现财务管理工作上的纰漏,导致企业资金流动受阻。因此,企业需要给予财务监管工作足够的重视,并且将其进行切实、有效的落实,做到让企业每一项资金流动能够得到实时监管,从而保证企业经营、生产的长远发展。

三、企业内部控制在财务风险管理中的应用

(一)营造良好的内部控制环境

企业为了实现良性、可持续化发展,就需要从内部控制机制着手,根据企业实际的发展需求对现有的员工管理制度进行优化、完善,并且将其贯穿整个工作开展流程以及岗位之中。同时,企业还需要采用专门的激励政策,使得员工的综合能力得到切实进步和提升,让每一位员工都以企业的准则进行操作。与此同时,企业还需要在财务机制、内控机制上设立专门的监督机制,并且建立起具有专业水平的审计团队,以定期调查的方式,做好每一位在职人员的考核监督管理工作,使得企业能够充分、有序的检查企业的实际发展情况以及潜在风险。然后以检查的数据作为参考依据,制定行之有效的应急策略,实现更高的经济效益输出。

(二)提高风险管理意识

企业的决策人员对企业的管理和发展有着直接的影响。所以,在企业发展、建设中,需要对企业内部在职人员的技术水平和综合能力给予充分重视,并且采取有效手段对其进行培养,使其自身的能力能够得到切实、有效的提升。只有这样,才能够使企业内部控制制度可以得到有效实施,进而提升企业对风险意识的重视。所以,在企业的发展、建设过程中,企业的管理人员、财务人员都需要进行不断学习,确保自身的管理水平、工作能力能够与目前企业的发展速度相适应。如此,企业的内部的财务风险管理意识才能够得到有效提升。在企业不断的建设中,财务部门需要针对当前企业的实际发展情况以及行业市场的发展现状和未来的发展趋势对企业潜在的风险进行科学预判,并且根据预判结果制定防范对策,对一些风险进行有效规避。同时,企业还需要根据一些运行规律,对企业内部的系统进行不断调整、优化。使企业的风险管理制度得到不断优化,这样才能够对突发的风险进行及时、有效的管理。

(三)完善企业财务风险预警与防御机制

在对企业进行内部管理的过程中,风险是一直都存在的一项隐患。企业决策人员和管理人员在提升风险意识的同时,还需要对风险预警与防御机制进行不断完善,并且建立起与企业发展相契合的预警指标以及财务状况显示体系。除此之外,企业管理人员还需要针对企业的实际经营、发展情况对企业当中的应急管理体系进行不断完善。在出现突发性状况时,企业也能够及时采取现规定的策略进行应对,不会使企业发展受到较大影响。同时,企业还需要对内部的防御体系进行不断调整,使其能够与企业的发展实现同步发展。只有这样,在出现风险危机时,防御系统才能够有效作出相对应的防御措施。否则,落后的防御系统所作出的防御机制也无法与先进的企业模式相适应,只能够将企业陷入危险当中。

(四)完善内部控制体系

要想使企业内部控制工作在财务风险管理中的作用得到切实发挥,进而提高财务风险管理的效果,那么企业首先需要做的就是要建立完整的财务内控体系,提高企业在职员工的内控意识,从根本上来执行内部控制的体系。现如今,我国市场经济发展快速,同时市场的情况变化多端。而企业在发展、经营的过程中也需要根据实际情况,顺应发展规律,及时地对企业内控体系进行调整、完善。使企业内控体系能够适应企业的发展需要,从而提高企业对财务风险控制能力、解决能力,进一步确保企业的可持续发展。

(五)加强信息交流

随着科学技术、信息技术等高端技术的发展,企业在发展的过程中也需要打破传统经营理念的束缚,跟紧时代的发展步伐,积极引入先进的技术,加强企业的内外联动。与此同时,企业还需要建立起良好的信息交互系統,扭转传统的自上而下的交流模式,做到不同维度上拓展、丰富,使企业中每一位员工都可以在第一时间获取到需要的信息。如此,还可以使决策人员和管理人员对企业经营中的实际情况进行随时掌握,然后在此基础上对财务管理中存在的风险进行科学预判、评估,进而做出正确的决策。在企业的交流内部机制上,也要做到专门的丰富、深化,传统的一对一、上至下的交流方式应当摒弃,从而确保信息的交互更为迅速,使企业的工作质量、效率得到全面提升。

(六)对内部控制活动进行规范

1.资金控制

资金作为企业经营、管理过程中最为重要的一项基础资源。因此,企业要加强对财务系统的分析、调研,积极采取多元化的管控机制,对传统管理模式中存在的财务混乱状况进行有效规避。另外,对于不同的财务人员都需要做好分析,使其能够对利益交互上进行脱钩,使得财务人员与业务人员能够在工作开展中实现互相监督,进而降低潜在风险。

2.物资控制

对于企业发展、建设中常用的物资、设备等内容,企业需要设立专门的部门对其进行管控。同时,企业还需要做好物资管理的控制系统,把控好每一个细节,杜绝自主采购行为的出现,降低潜在的成本风险,实现科学化管理。

(七)制定和落实企业发展战略

1.科学制定与企业发展相契合的发展战略

想要制定出与企业发展相契合的发展战略,首先需要实事求是分析企业的实际情况,既要符合自身发展也要能够顺应市场的发展规律。另外,制定企业的发展计划,企业还需要确立目标。比如:季度计划,年度计划,这样的详细的计划。每当到了计划时间根据完成计划程度来调整第二个计划,这样下来方便快捷,而且更具实用性。

2.科学制定企业拓展战略

企业的发展一定要顺应行业市场规律,跟紧时代发展步伐,逐步扩大企业的规模,实行科学的专业化管理。由于中、小企业的发展规模有限。所以,更应该去投资一些风险可把控的項目,大力发展本企业的优势,争取在行业市场中占有一席之地。

3.加强执行力度

企业拥有完善的内控体系只是前提条件,要想使财务管理工作能够得到切实、有效提升,还需要提高财务内控的执行力,发挥监管体系的作用,对企业中的每一位员工进行有效的管理,使员工的内控意识得到提高,自觉的规范自身的行为,营造企业良好的工作环境。同时,管理人员自身也需要依照相关制度进行工作开展,杜绝徇私舞弊现象,以自身的行为对员工进行积极影响。另外,企业要重视对员工的评价考核,实行奖惩机制,明确个人责任,提高员工对内部控制和财务风险管理的重视,以此来提高员工的责任感,使财务内控能够有效执行。

4.强化财务内部控制与监督

对于现代化的企业发展而言,企业内部控制与企业财务风险管理都是推动企业不断发展的动力。而在企业中进行有效的内部管控主要的目的就是在发生财务风险时可以对其进行有效控制。所以,在现阶段的企业发展中,需要对企业发展目标以及现阶段企业发展中业务的流程、内容等进行梳理,对风险管理的控制点进行明确,然后制定与其发展相适应的控制监督管理制度,以此来确保财务工作能够得到顺利开展。管理人员在进行工作开展时,也需要针对风险存在的项目进行全面研究,然后针对相关的风险问题制定出相关的应对措施。当然,财务部门所制定的应对措施还需具有专业水平的风险管理人员进行进一步审核然后执行。同时,企业还需要不定期对执行情况进行跟踪、检查,并且对重大的风险问题进行及时处理,以此来确保财务风险管理工作能够得到有效

开展。

四、结束语

对于现代化的企业发展而言,内部控制与财务风险管理之间存在着紧密的联系。因此,在企业不断的发展、建设过程中,需要制定好切实、有效的风险控制制度,对企业内部的财务风险进行及时评估、管理,进而确保企业能够健康、稳定的进行发展。此外,企业中的管理人员需要对企业的发展进行及时关注,并且对其中存在的问题及时进行处理,为企业在现代化市场中的长远发展奠定坚实基础。

参考文献:

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