谭悦

摘要：资金是企业开展生产和经营活动的基础，是企业的命脉。而资金在管理的过程中存在一定风险，企业需要具备一定的风险防控能力，提高风险防控意识，完善风险防控制度，加大资金的监管力度，确保多渠道融资，进而提高企业的资金管理风险防控能力，防止资金流失，提高资金的利用率，促使企业健康发展。本文分析了企业资金管理风险防控中的问题，提出提高企业资金管理风险防控能力的措施。

关键词：资金管理;风险防控;措施

随着市场经济的飞速发展，企业面临的竞争环境更加复杂，企业需要改变传统的经营管理模式，采用现代化的经营管理手段，使企业能够紧随时代发展的潮流。企业的生产和经营离不开资金的支持，资金是企业开展业务的保障。而在日益复杂的金融市场环境下，企业的资金也存在一定的风险，如何对资金进行有效管理，提高资金的风险防控能力，促使企业在市场竞争中占有一席之地，是企业需要慎重考虑的问题。

一、企业资金管理风险防控能力的重要性

企业通过资金管理风险防控可以使自身的资金管理水平得到提升，使生产经营各个环节的资金配置得到优化，提高企业财务管理水平，使其更加科学和规范，从而使企业能够高效和健康发展。企业资金管理风险防控能力的重要性主要表现在几个方面：首先，使企业资金更加安全。企业通过资金管理风险防控，可以使资金管理更加规范化和科学化，通过成立专门的资金管理部门，对企业的资金进行监督和管理，可以确保资金使用更加安全，账面更加清晰，资金的流向更加透明，使得企业生产经营过程中的资金管理可追踪、可查询、可监管，进而确保企业资金的安全。其次，使企业决策更加科学。通过资金管理风险防控可以实现对企业生产经营活动的每笔资金进行管理和科学的配置，对企业日常资金的支出进行明确和有效的监管，能够全面掌握企业资金的使用情况和盈余情况，使企业经营决策者能够全面清晰地掌握企业的资金状况，进而为科学的经营决策提供数据支持，使管理者的经营决策更加符合企业实际生产经营状况，避免盲目资金投入，减少企业资金风险，促使企业稳步发展。最后，使企业的经营利润最大化[1]。通过资金管理风险防控，企业管理者可以对资金流向有更好的把控，利用合理的监督和管理手段，确保资金投入到企业生产经营活动中，采用有效的措施，使不必要的资金支出降到最低，提高企业资金管理能力，进而确保企业经营利润最大化，使企业的发展更加高效，提高企业市场竞争力，促使企业在激烈的市场竞争中能够获得生存和发展的空间。

二、企业资金管理风险防控能力的关键点

（一）风险意识

风险意识是企业对风险的认识和重视程度，要加强风险防控能力，需要具备一定的风险意识，不论是企业管理层还是财务人员，都需要提高风险防控意识。管理者要意识到资金管理中的风险，并制定合理的资金管理计划，对资金的使用和分配进行全过程计划和管理，确保资金使用的安全。

（二）财务信息

资金风险防控要得到有效实施，需要确保财务数据的真实性和准确性，使企业的资金管理和实际经营状况相符，使企业管理者的经营决策更加科学，进而提高企业资金管理风险防控能力。

（三）监管管理

对资金进行监管是确保资金安全的有效途径，对资金的使用和流向等进行监管，可以使资金使用更加透明和规范，使资金可查询、可监管、可控制，进而提高资金的使用效率，使资金的分配更加合理，进而确保企业资金的安全，降低资金风险。

三、企业资金管理风险防控中的问题

（一）风险意识不足

受到传统管理理念和模式的约束，部分企业管理者没有意识到资金管理的风险给企业带来的影响。而随着时代进步和经济水平提高，现代化的管理理念开始渗透到企业的经营管理中，而企业的领导者无法适应新时代的发展变化，在资金管理上还存在很多问题，风险意识不足[2]。首先，缺乏科学的资金管理计划。企业开始生产经营活动需要筹集资金，并对资金的使用进行合理分配，这一过程需要制定详细的资金分配和利用计划，并通过科学的财务分析方法，对资金的使用情况和具体流向有整体的把控，而部分企业缺乏必要的资金使用计划，造成资金在使用过程中流向不明或者把控不到位，使得企业在进行项目开发时，资金链条断裂，造成企业不具备支付能力或者支付能力严重不足，使企业处于破产的边缘。其次，筹资过度使企业负债水平增高。企业筹资过度会增加负债的压力，使企业陷入不良的生产经营过程中，无疑会增加企业的财务危机，使企业的经济利益受到损害，不利于企业的长远发展。最后，资金分配不合理。部分企业因为资金管理不严格，导致资金被挪作他用，或者被侵占，企业在进行投资时，对高风险项目投入过多，导致资金分配不合理，一旦高风险投资失败，则会使企业的资金周转出现困难，使得企业的财务风险加大。

（二）资金管理分散

企业对资金集中管理，可以使資金的利用率得到提升，也可以使资金的分配更加合理。而部分企业的资金比较分散，银行账户众多，难以集中管理和控制，使得资金流失严重，极大的损害了企业的利益[3]。企业在资金使用方面缺乏合理的计划，在管理方面缺乏规范性，没有结合自身实际经营状况和偿还能力，没有考虑到企业的发展目标，使得投资活动比较盲目，资金筹集也没有规划，使得企业的资金周转不畅，企业的经营受到约束。另一方面，企业因为资金分散管理，导致闲散资金得不到有效利用，使得各部门的资金分配不合理，导致资金利用率大大降低，使得企业的资金管理风险防控能力降低，给企业带来一定的财务危机，进而影响到企业的经济效益，不利于企业健康发展。

（三）缺乏管理制度

要提高企业的资金管理风险防控能力，必须重视资金的预算管理。而预算管理要发挥效用，需要完善的预算管理制度来监督执行。而部分企业缺乏必要的预算管理制度，使得企业的资金管理风险防控能力不足。首先，企业缺乏预算管理制度，在制定预算编制时，往往把重心放在经营预算上，而忽略了资金的预算编制，导致经营预算和资金预算脱钩，因此在计算实现企业目标所需要的资金数量时，会出现计算结果和实际生产经营数据不符。其次，企业执行预算编制不到位，导致资金分配不合理，使得资金预算流于形式。最后，企业在执行预算编制时，随意性很大，执行不严格，甚至随意更改预算编制，使预算编制的效益无法发挥，从而导致企业的资金管理风险防控能力降低。

（四）财务信息失真

一方面，财务在进行信息收集时，需要各部门的配合和协作。而部分企业没有意识到资金管理的重要性，对资金管理工作认识不足，导致在进行资金管理财务信息收集时，配合度不够，工作消极怠慢，导致提供的数据不真实，或者数据提供不及时，使得财务会计核算信息失真，因此制定的资金管理计划也和实际有偏差。另一方面，由于部分企业的现代化管理水平不足，会计电算化应用没有得到普及，导致财务数据上报不及时，人工输入导致效率低下，缺乏必要的资金预警机制，使资金风险增大，无疑会给企业的经营决策带来不利影响。

（五）监管力度不足

资金管理要得到有效落实，需要加大资金使用过程的监管力度。而部分企业对资金的监管力度不足，尤其在资金的使用环节上，相对比较宽松，企业的资金管理由领导一人说了算，这就加大了资金流失的风险，会造成企业经济利益的损失。部分企业虽然意识到监管的重要性，但因为缺乏必要的监督管理体系作为支撑，使得监督效果不明显，导致企业的资金支出缺乏监管，资金流向不明，资金使用情况无法控制，企业领导无法及时掌握资金的盈亏状况，从而无法制定科学的生产经营计划，无法对内部资金进行合理配置，导致资金流失，损害企业的经济利益。

（六）资金渠道单一

我国中小企业在资金渠道方面还存在一些问题，无疑增加了资金管理的风险。具体体现在两个方面：一是资金渠道单一，主要的资金渠道是银行信贷。而银行信贷方式筹集资金也存在诸多风险，一方面银行针对中小企业的贷款有非常严格的要求，导致成功申请贷款的企业数量不多。另一方面即使企业申贷成功，也需要支付比较高昂的贷款利息，这对中小企业而言，原本就缺乏资金，过高的利息使得企业资金更加紧张，无疑增加资金管理的风险;二是资金筹集方式比较盲目，因银行信贷的高要求，导致大部分中小企业无法获得银行信贷筹资，只能转向民间信贷，而民间信贷的高利息使得企业正常的生产经营，无法偿还高额的信贷利息，进而出现以贷还贷的恶性循环，使得企业资金成本增大，资金风险也在不断加大，从而使得企业陷入两难的境地，不利于企业的发展。

四、企业资金管理风险防控能力的措施分析

（一）提高企业风险意识，进行投资风险分析

首先，企业要改变传统管理模式，融入现代化经营管理理念，企业管理者要意识到企业资金管理风险防控的重要性，提高资金管理风险防控的意识，要对企业所处行业的发展方向有明确的认知，对企业在行业的发展空间有一定的预判，结合企业的发展状况，对内部资金进行科学管理，并制定资金管理计划，明确资金分配和使用情况，对资金支出进行把控，并通过科学的财务分析手段，对企业的投资行为进行风险分析，对各投资项目的资金风险和收益等进行详细的分析，从而确定投资计划，对投资行为进行合理控制，确保投资风险和回报成正比，保障企业资金的投资安全，并对资金的流向要实时关注，确保资金使用到位[4]。其次，要加强对财务人员风险意识的培训工作，提高财务人员的风险防控意识，加大业务技能和职业素养的教育力度，使财务人员在工作中始终具备较高的风险防控意识和专业的风险防控能力，使企业的资金管理水平得到提升，进而提高其风险防控能力。最后，通过宣传和教育，提高企业员工的风险防控意识，营造良好的企业文化氛围，把资金风险防控融入到每个员工的思想意识里，并且践行于实际工作中，提高企业整体的风险防控能力。

（二）进行资本运营分析，实施资金集中管理

首先，企业要制定完善的会计核算制度和资金集中管理制度，对会计行为进行规划和约束，提高会计信息的真实性和准确性，从而为企业的经营决策提供依据。其次，实施资金集中管理，统一企业的银行账户，把原本分散的各账户集中到统一的账户中，并实行收支分离管理，企业收入和支出需要核算相应的利息，通过这种方式可以加强对资金的监控，使资金有偿使用，通过制定资金使用报表，明确资金的使用情况，使资金的使用变得有据可循，提高资金的利用率，降低资金的使用风险。最后，建立资金集中管理体系，利用信息化管理手段，使企业资金集中管理更加高效，可以利用B/S结构，即方便使用，又方便安装和维护，企业只要保持畅通的网络环境就可以利用该系统进行操作，利用系统的不同操作模块，实现资金的集中管理。企业实现资金的集中管理，可以对资金的使用情况和各环节的使用风险进行预测，并通过预警机制，建立风险防范措施，结合企业的资本运营状况，对资金进行合理配置，使资金的效率能够最大化发挥，同时也能有效降低资金的风险，如遇到突发情况，企业能够有一定的風险防控能力，保障企业的正常运行。

（三）完善防控管理制度，全面落实防控管理

确保企业资金运行安全，需要完善防控管理制度，使防控管理能够得到全面落实。企业要对自身的资金运行情况有清楚的了解，并能够识别常见的资金风险，对风险进行归纳和分析，加强防控管理制度的落实，用规范化的流程实施对资金的管理[5]。首先，加强资金审批管理，做到审批规范化，规定审批权限和审批流程，对没有按照流程审批的资金支出，财务有权利拒绝审批申请。其次，加强资金网络安全管理，对网络资金的使用和管理，要以安全为前提，避免网络安全带来的资金风险，并及时落实复核工作，确保单据齐全，资金使用符合规范。再次，在企业的运行中，要对大额资金的使用、对外投资、银行借贷和企业担保等行为进行规范和约束，一切行为要以资金防控管理制度为开展业务的依据，确保企业的各种行为符合防控管理要求，进而有效规避资金风险。最后，要实行岗位分离制度，防止出现审核权限的交叉，要加强对企业相关票证和印章的管理，加强对企业相关资料和印章的保管，避免遗失或外借。并定期对企业的合同和相关业务的账单进行复核工作，确保按照合同履行相关权利和义务，通过以上措施，确保资金使用的安全，使资金的防控能力增加，进而更利于企业开展生产经营活动。

（四）加大防控监管力度，强化防控管理目标

加大防控监管力度，强化防控管理目标需要从两方面入手：一是要落实监管机制，对资金管理风险进行整合和归纳，并建立资金风险预警机制，结合企业的资金集中管理平台，使资金风险预警机制发挥作用。把资金集中管理平台和资金预算管理二者结合起来，对资金实施实时动态监管，使资金的预算管控能够发挥效用。对企业的资金账户实施监管，并对资金的流向重点关注，确保资金可追溯、可控制。成立专门的资金监管部门，对资金的支出进行监管，定期核对账目，并制定详细的资金使用明细表，通过资金管理平台，对资金的出入情况进行归纳和分析，做到账目清晰，每笔资金的流动都可查询、可监控，确保资金的使用更加规范，进而保障资金安全，同时要制定规范化的监督管理流程，使监管过程更加透明，可以避免企业资金流失，避免非法获利行为，从而强化企业资金管理防控目标。

（五）拓展资金筹集渠道，增加抵御风险能力

中小企业要转变单一的以银行贷款为渠道的筹资方式，积极拓展资金筹资渠道，增强抵御风险的能力。可以采用的措施有但不限于以下几种：一是通过员工入股的形式来筹集资金，这种形式下，企业员工把资金投入到企业中，并获得企业相应的股权，对于员工而言是一种投资行为，企业的生产经营状况直接关系到投资的成败，因此员工会更加关注企业的生产经营状况，在工作中会更加认真负责，有主人翁的精神，从而可以提高企业的生产经营效率，促使企业经营利益的实现，进而保障了企业的资金安全，使其风险抵抗能力增强;二是企业向员工进行融资，把员工手上闲散的资金集中起来，并支付给员工高于银行存款利率的利息，但要低于企业向银行贷款的利息，确定一个双方都满意的利息，并签订合法的借款合同，规定借款利息和还款计划等内容，员工考虑到自身和企业的发展，会愿意借款给企业渡过难关，但对于员工而言，这种借款方式也存在一定风险，如果企业经营不善，会导致借款难以收回，因此比较适用经营状况比较好的企業;三是企业向非政府金融机构借款，但要对借款利息进行明确，过高的借贷利息会给企业带来沉重的负债压力，因此在选择此类借款时，要进行详细的风险分析，最终确定合适的借款计划。

五、结束语

企业实施财务管理的核心是加强资金管理，而加强资金管理需要提高资金的防控能力，企业要提高风险防范意识，并对资金实行集中管理，建立完善的防控制度，加大防控监管力度，并拓展筹资渠道，通过多种措施，提高企业资金风险防控能力，确保企业良性发展。

参考文献：

[1]刘欢乐.企业的资金管理风险控制研究[J].营销界，2019 （46）：261-262.

[2]王超.提高企业资金管理风险防控能力的措施分析[J].商讯，2020 （03）：126+128.

[3]闫敏.提高企业资金管理风险防控能力的措施分析[J].商情，2020 （12）：136.

[4]苗丽娟.加强企业资金管理增强风险防范能力[J].财富生活，2020 （02）：13-14.

[5]孙志杰.企业资金管理与风险防范措施研究[J].新商务周刊，2020 （05）：111-113.