张红池

摘  要：随着社会经济的快速发展，国家和企业对基础建设与工业建设的步伐越来越大，工程项目的竞争也日趋激烈，工程项目建设企业面临着比以往更多的风险，施工企业作为工程建设项目市场的主体，如何发现和正确面对风险，以减少和避免济损失，提高盈利空间已成为企业管理的重要内容之一。

关键词：施工经营风险; 分析 ;应对

施工企业承担任何一个项目的执行，必须面对建设主体、配套参与方、社会、环境、自然等各项因素，每个因素都直接或间接影响项目的顺利执行和建设施工企业的效益和盈利空间，因此施工企业在项目建设前或建设期间都必须对这些因素所带来的风险进行分析。由于项目风险的存在是多样的、未知的、复杂的，不同的要求对风险的分类定义是不同，比如政治风险、质量风险、安全风险、法律风险、市场风险等，本文将对工程建设项目中施工经营风险进行分析和提出应对措施。

一 施工经营风险的分类

施工经营风险从分析依据的角度分为主观风险和客观风险，其中主观风险从触发对象看主要为人为风险。

人为风险是指与项目有关的参与方因为某些原因有意或无意给项目施工在施工进度、成本、质量、安全方面设置障碍或增加难度，产生的系列风险。对施工方来讲，人为风险又分为外部风险和内部风险[3]。

外部风险是指施工方以外的项目参与方，因个人或集体的原因给施工带来的各种风险。比如北方某炼油项目，业主方管理者因施工总承包商由于价格等各方面原因没有将业主指定分包商纳入管理体系，在施工进度上提出许多不合理的要求，打乱施工计划和节凑，在结构材料少量到货的情况下，要求施工方将约50米高的四根主结构立柱树立起来，理由是为了形象进度好看。因指令要求不符合批准的施工方案，因此施工方拒绝按该指令施工，但业主管理者作为项目负责经理，强行要求按该指令施工。施工完成后，由于后续结构的联系节点和梁拖了2个月后才到货，导致四根立柱没有联系梁的情况下空树立在空中2个月，立柱中部变形。由此造成系列风险，首先是质量风险，主结构变形需要重新处理;其次增加施工安全风险，为了施工，施工方必须围绕立柱搭设50米高的脚手架直到柱顶，变成全高空作业，大大增加了安全风险;再次导致施工成本大幅增加，又直接造成施工成本风险，同时因为需要高空作业，导致施工降效，造成施工进度风险。

人为因素直接影响成本增加造成投资、合同风险和法律风险。如某石化公司建设一套炼化项目，参与设计的单位原计划EPC总承包该项目，但由于多方面干预，业主将该项目分为E和PC两个包进行招标，因此设计单位极为不满。在钢结构设计时放大余量，将结构的型号和防腐、防火等标准均放大，按规范的最高要求来设计或者稍微超出标准进行设计，同时检测方面也是如此，主体钢结构部分要求100%超声波探伤。即使业主拿出该装置在其它地方建设时的设计资料，提出异议，设计方认为为了安全和质量考虑，满足设计指标和规范，不做修改。由此给业主的投资、采购成本、施工成本大幅增加，并增加施工难度，产生了投资超概、采购施工索赔、合同变更的投资、合同、法律风险。以上都是由于施工方外部原因产生的风险。

投资方或业主资金链断裂或破产给施工方造成进度款收取困难、垫资成本加大，项目潜亏的风险。现在许多民营企业在投资项目时大部分靠银行贷款或拆借来完成项目的立项、建设、运营，这样的项目的风险抵抗能力较差，一旦业主资金链断裂，该企业很容易破产或无法及时支付工程款项，由此直接就会导致施工方需要垫付大量施工费用，一如得不到补偿，则会带来项目亏损风险。

内部风险则主要是指施工企业内部管理原因造成的风险，它的表现是多方面的。比如施工企业制度规定、方案制定、业务水平造成的工期、成本、安全与质量风险。如企业安全质量管理制度的建设与完善、措施的落实与检查、事故处理等方面缺乏有效管理和监督而导致的企业存在安全质量隐患和施工人员违规违章操作或忽视劳动保护要求，导致安全事故、质量事故发生或安全质量不符合要求，造成人员伤亡、企业财务损失;由于危险源识别不细致、不全面，存有遗漏，危险源评价方式不正确，当外界条件发生变化时，未及时对危险源重新补充识别和评价，未针对重大危险源制定有效控制措施或控制措施未得到有效执行，造成重大危险源管控风险;或由于管理漏洞造成的与分包方、供货方、雇员的合同和经济纠纷而造成的法律风险和信誉风险，影响企业声誉;或由于现金流的控制不当导致企业资金链断裂，财务周转困难造成财务风险等。

施工企业内部管理制度的不严谨，缺少监督和约束也是造成项目亏损风险和法律风险的重要因素之一。施工项目的项目经理为负责项目的第一责任人，如果在资金的使用、合同的签订、分包商的选择、劳务人员的控制等方面没有进行有力的制度约束和考核监督，则对廉洁意识不强，意志不坚定的项目经理就很容易私欲膨胀，胡乱挥霍，利用没有监管到位的权力想方设法套取项目资金，甚至找项目部其他管理人员借钱，然后再找理由出账，虽然天网恢恢，迟早会查出该问题，但是给企业造成的损失却难以追回，直接导致巨大的亏损风险和法律风险、合同纠纷风险。

客观风险是由客观原因导致的，不以人的意志为转移的而发生的风险。由于客观风险的不可控性，根据风险分析特性，客观风险可分为不可预见风险和可预见风险。不可预见风险如超长期暴雨、台风、长期高温天气、瘟疫、意外事故等造成的风险，由这些因素引发的风險是多方面的，损失也比较巨大。如某100万吨/年乙烯及炼油改扩建项目中的管廊施工项目，该项目在施工中碰到连续三个月间断暴雨，该极端天气情况在近20年没有发生过。由于长时间的暴雨，导致管廊基础施工多次中断和反复排水，已施工部分由于雨水浸泡而质量不合格，需要拆除后重新施工。而在结构施工时由于长期的暴雨导致场地泥泞，施工车辆经常陷入烂泥地，需要其他车辆将其从烂泥地将其拖出，施工降效严重，同时施工方案也被反复更改，由此造成巨大的窝工、返工、降效、新增措施等费用的损失。因该损失是由不可预见的不可抗力风险造成的，属于合同中相互免责的因素，成本只能施工方自行承担。

可预见风险则是指在合同签订前，就能估计出因客观原因存在的不以个人意志为导向而存在的风险。该类风险不可避免，但可以有多种方法应对，通货膨胀、进度款及时支付、汇率浮动、分包商的信用风险、材料设备涨价、法律和法规的变化、注册和审批、污染和安全规则、禁运、设计失误、忽略、错误、规范不充分等都属于该类风险。

二 风险的评估分析与应对

不管主观风险还是客观风险，在工程项目执行过程中总是存在或可能发生的，因此，对于风险的存在和发生以及产生的后果都必须有完整的评估分析和应对方案即对工程项目施工风险进行管理。工程项目施工风险管理是指项目主体通过风险识别、风险评估和风险评价等来分析工程项目执行的风险，并以此为基础，使用多种方法和手段，对项目活动涉及风险实行有效的控制，尽量扩大风险事件的有利结果，妥善地处理风险事件造成不利后果全过程的总称。

1、风险评估分析

（1）风险识别

要对工程项目施工风险进行评估分析，必须根据项目的特点进行风险识别。识别时需要考虑的项目的特点包括项目复杂性、系统性、规模、新颖性、工艺的成熟程度等;项目的类型，项目所在领域;项目所处的地域，环境条件等，同时还要考虑风险分析的目的如维持生存、安定局面、降低成本、稳定收入、避免经营中断、不断发展壮大、树立信誉、扩大影响、应付特殊变故。风险识别的方法较多，角度、目的不同，使用的识别方法也不尽相同，如列表法、识别问询法、财务报表法、流程分析法、现场勘察法、相关部门配合法、索赔统计法、环境分析法、头脑风暴法等[1]。对于工程项目施工经营风险管理，主要可从成本、安全、质量、工期这四大项目管理因素为导向，用列表法为主、识别问询和部门配合法为辅来对各类风险进行识别。

项目经营风险识别要回答下列问题：项目中存在哪些潜在的风险因素？这些因素会引起什么风险？这些风险造成的后果和损失有多大？事实上，忽视、缩小或夸大项目风险的范围、种类和造成的后果都会造成不必要的损失。

（2）风险评估

风险评估是在风险识别之后，对工程项目风险的量化过程。它是指采取科学方法将辨别出来并经过分类的风险按照其权重大小给予排序，综合考虑风险事件发生的概率和引起损失的后果。先估计后评价，设置不同的权重，对于不同权重的风险，管理者应该给予不同程度的重视。如利用列表法，按主观和客观风险分类，将招标文件、投标文件、合同、施工图中的所列的或没有列上但实际中又可能会发生的风险全部列出。整理出风险辨识清单，评估时要根据公司生产经营活动各领域，主要包括公司政策、管理结构、发展规划、经营计划、法律事务、安全环保、人力资源管理、财务管理、预算管理、资产管理、信息管理、市场营销、合同与纠纷管理、物资采购、项目管理等。重点对所涉及的地缘政治、社会环境、外汇汇率、市场环境、国际用工、人身安全、涉外法律等特有风险进行识别，评估出本项目中成本、安全、质量、工期等要素中的潜在风险，并建立相应的数据库，同时在列表中对各种风险进行评级，按影响级别的不同分别给出应对方法和措施、风险处理主要责任人。

2、风险应对措施

不同的风险必须有不同的应对措施。风险的应对无外乎为以下四种方法：回避、控制、转移和自留。

（1）风险回避是指考虑到风险事件的存在和发生的概率较大，在项目施工实施时则主动放弃或拒绝实施可能导致风险损失的方案，规避风险发生造成的损失。如在沿海地区施工，雨季比较周期较为明显，在签订合同或制定施工方案时，可避过该段时间施工，这样由于长期雨季造成的风险被回避。风险回避方案简单易行，全面彻底，能将风险的概率降低到最低，但是在回避风险的同时获得收益的机会也大大降低，同时也会造成另外的矛盾和风险。

（2）风险控制则是指根据风险发生的概率，风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者将风险事件发生造成的损失尽量控制在一定范围内。采用风险控制方案对项目管理是有利的，可使项目成功的概率加大。风险控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段，事前控制的目的主要是为了降低损失的概率，事中和事后的控制主要是为了减少实际发生的损失[1]。如材料涨价风险，在投标报价时则可以考虑一部分涨价风险费用，中标并在合同签订后及时根据公司的实际情况下达采购订单，避免因材料涨价价差太大造成成本增加，导致项目经营效益减少。

（3）风险转移是指根据国家的法律法规，在合法合规的情况下，通过合同或锲约或其他方式将风险及其可能造成的损失全部或部分转移给他人从而保证自身利益。风险转移的方式通常有合同保护性条款转移、担保和保险转移这三种方案。如给员工购买意外伤害或疾病保险，避免全部承擔因发生意外或疾病死亡的员工的抚恤赔偿。

（4）风险自留也就是风险承担，是施工企业自己主动或非主动承担风险，以通过采取内部控制措施和资源优化来化解或弥补风险损失。对于承担风险所需资金，可以通过在投标报价或合同签订时事先建立的风险基金来解决，也可以通过加强和提升管理水平来化解。

3 施工企业经营风险的一般应对方法

施工企业由于处在项目建设链的最末端，留给施工企业的利润空间很小，承担风险的能力也有限和勉强，因此施工企业在工程项目管理时必须进行风险管理，通过必要的手段和措施将风险或风险损失降到最低。一般应对方法如下：

（1）预判风险源 在项目开工初期，作为有经验的施工企业，可以对会给项目带来重大风险的风险源进行预判和分析，提前做好应对措施。如业主的决策风险、资金风险、外部矛盾、周边社会环境、施工条件、内部管理水平、建设单位的配合程度、施工所在地的配套设施情况等，这些都是可以通过调查或查询得到相应的资料和信息，是否产生风险，风险的影响程度等都可以进行分析和预判。

（2）完善合同管理 施工企业在项目投标报价和合同签订前，要对合同和招标文件进行详细分析和评审，减少合同漏洞，完善责任双方权利和义务，对条款进行拾遗补缺，避免损害自身利益的条款存在。对可能造成施工损失或增加成本的条款要在合同中限制和转移风险，对可以免除责任的条款应研究透彻，为施工企业应对风险创造条件。现在许多业主或总承包商提供给施工方的合同或多或少都存在霸王条款，进行合同条款欺压，对于这种情况，施工方一般没有多少商量的余地，只能接受，但是在接受的同时应尽量为自身企业争取利益和权益，或者在改条款外增加限定或补充条款，或在其他方面争取损失补偿。

（3）加强施工企业内部控制制度建设 一项完善、有效的管理制度是控制风险、降低风险的重要前提，如施工质量、安全、现金流管控等，这些方面如果是体系完备，监督有力，考核及时，执行有序，一切按章办事，以制度来管人，则出现风险的几率会大大减少，企业的管理效率也会提高。

（4）强化项目基础管理，持续管理提升 重视岗位培训、增强安全意识、加大监控力度、完善体系建设、细化资料传递平台、收集索赔资料链，积极组织工期、成本、质量、安全等方面检查，排除各种隐患，降低风险发生概率[2]。

（5）提倡成本革命 施工企业内部要加大预算过程控制管理，实施低成本战略，以效率效益为中心，重点聚焦项目降本，强化项目预算的过程管控，突出管理效益、合同效益、分包效益、结算效益。采取切实可行“成本革命”举措，坚持稳中求进，注重细节、精益求精，提高效率，治理各种隐性浪费，充分挖掘增效潜力，持续改善不合理支出。以成本管理为核心，以全过程管控为主线，以精益管理突破口，实现工程项目成本下降 ，降本增效，进一步提高施工企业的管理效能和效益创造能力，，提高项目利润率，增加企业抵抗风险的能力。

（6）合理转移风险 施工企业在承接项目后，应及时分析合同和施工任务，在条件许可下，及时与材料供应商签定材料供应合同，可以有效地防止材料涨价给施工企业带来的损失;选择有实力、有经验的分包商，将部分风险进行转移;同时，购买必要的商业保险，以便于在事故发生时，事故风险带来的损失进行分散承担。

（7）协调人际关系，避免矛盾激化，为施工增加不必要的成本损失风险。

（8）及时办理结算和施工索赔，降低资金占用风险。

施工企业经营风险管理的好坏，是直接关系到项目赢得成功重要因素。施工企业需将项目建设参与方、当地政府、市場、社会、环境等各方面的关系协调好，完善施工企业内部管理制度，在各个层面上构筑起风险防御体系。同时要创新风险管理制度，对风险预测、识别、分析、防范等建立相应制度和有前瞻性动态决策机制，科学管理和控制，以降低风险带来的损失，为企业在竞争激烈的工程建设市场中保持足够的竞争力和活力。

参考文献：

[1]李旭 《质量管理与风险分析》课件 复旦大学管理学院

[2]张璐《 浅析建筑施工企业的风险管理及应对策略》《北方经济》2012

[ 3]杨宝明《新形势下项目经营风险识别与控制》   2009