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企业财务内部控制风险及防范措施

2022-06-27王长宁

中国民商 2022年5期
关键词:防范措施风险内部控制

王长宁

摘 要:最近几年,市场经济呈现出了繁荣发展的态势,市场环境的动态变化对于企业而言既是机遇也是挑战,企业想要更好的适应时代发展要求,需要切实做好内部控制和风险管控工作,提升自身的核心竞争力。本文结合内部控制和财务风险的概念,分析了内部控制在解决财务风险方面的作用,并就企业财务内部控制风险的诱发因素和防范措施进行了讨论,以供参考。

关键词:企业;财务;内部控制;风险;防范措施

当前,我国正处于全面深化改革的关键时期,市场竞争变得越发激烈,企业想要在如此激烈的竞争环境中赢得主动,需要切实做好财务内部控制工作,加强对于各类风险的防范和应对,以此来实现自身综合竞争力的提高,在市场中占据优势地位,实现长远健康发展。有效的财务内部控制能够实现对于财务风险的有效防范,将风险控制在企业能够接受的范围内,提高企业的经济效益。

一、相关概念

(一)财务内部控制

对于现代企业而言,内部控制的重要性不言而喻,在内部控制中包含了很多要素,如内控环境、内控活动、风险评估、内控监督等,有效的内部控制可以帮助企业提高自身的管理水平,实现经营发展战略目标。财务内部控制属于一种过程性活动,要求企业高层管理的参与,其会对企业全体员工产生影响。在实践中,财务内部控制属于一个动态发展的过程,需要在发展中进行持续创新,带动企业经营管理的改善。企业内部各级管理人员需要借助财务内部控制,来共同参与到企业管理中,将各机构各部门的职能切实发挥出来,保证企业管理的效果。

(二)财务风险

财务风险指现代企业在实施生产经营管理活动的过程中,存在于资金流动环节中的风险和隐患,其会给企业带来相应的损失,严重时甚至可能导致企业破产。对财务风险产生的原因进行分析,一般都是因为企业本身缺乏合理的经营管理方法,受错误决策的影响,企业资金的投入和使用无法达到预期,难以对融资环节的本金和利息进行偿还。财务风险防范主要是从企业财务风险的特点以及发生规律出发,借助科学合理的措施和方法,尽可能降低财务风险发生的概率,将财务风险的危害控制在企业能够接受的范围内。

二、企业财务内部控制在财务风险管理中的作用

财务内部控制环境会对企业整体战略目标的实现产生不容忽视的影响,也会影响企业业务活动的顺利实施,财务内部控制的核心目标,是对企业内部经营活动进行优化,在实现企业资源整合以及优化配置的基础上,提升管控效果,保证各方面数据信息的真实性和完整性,构建起完善的监督管理机制,提升内部管理的效果。财务内部控制制度是企业内部管理的一个重要组成部分,可以在企业本身管控的范围内开展管理工作,最大限度地降低企业风险,提高企业的经营效果。新的发展环境下,企业如果想要适应现代社会发展的要求,需要提升内部控制的实施效果,财务内部控制中具备的很多防控措施了可以降低风险给企业造成的损失,实现企业的稳定健康发展。

财务内部控制可以说是解决风险问题的一种最佳手段,从企业决策者的角度,应该树立起大局观念,明确如何培养员工、如何进行人员分配以及如何做好企业运营等问题。而企业员工则需要具备良好的学习能力和责任意识,切实做好本职工作,促进工作效率的提高,以此来规避财务风险问题。从广义层面对财务风险进行分析,其具有不可控性和不确定性,这也使得风险防控成为了企业发展中的“必修课”。想要做好财务风险防控,财务内部控制是最佳手段,通过完善企业体系,培养核心人才的方式,企业可以改变自身的运营模式,推动财务问题的精细化和准确化,真正做到未知风险可控、已知风险可处理,实现收支平衡。

三、企业财务内部控制风险的诱发因素

(一)思想认识不到位

财务内部控制的实施需要企业管理层和工作人员在思想认识上充分重视起来,在认识到财务内部控制风险管理家盒子的情况下,才能把握财务内部控制的核心,推动相关措施的贯彻落实。但是在实践中,不少企业都缺乏对财务内部控制风险的有效认知,导致财务内部控制工作缺乏预见性,相关规划的效果不理想。财务內部控制部门与财务部门是企业管理的核心部门,而部门工作人员很多都没有能够形成对于财务内部控制风险的有效认知,在观念片面的情况下,财务内部控制风险管理的效果无法充分发挥出来。

(二)内控体系不完善

市场经济环境下,很多企业在实施财务内部控制时,一般都要求设置完善的财务内部控制体系和规范的财务内部控制流程,在缺乏完善内控体系的情况下,财务内部控制风险可能频繁发生。当前,不少企业在经营中都会遇到相应的财务内部控制风险问题,而从其内控体系的建设情况分析,在欠缺有效财务内控措施的情况下,企业可能面临相应的经营风险。不完善的财务内部控制体系在一定程度上体现出了企业对于财务内部控制不够重视,相应的内控体系建设被忽视,企业在运营中一味关注表面控制,没有能够延伸到外部风险控制领域,企业的全面发展受到了很大影响。

(三)监管机制不合理

企业在实施经营管理活动的过程中,财务内部控制需要贯穿经营管理的全过程,而部分企业在采用股份制的情况下,存在着财务内部控制监管机制独立性欠缺的问题,监督管理工作容易受到企业管理层主观意识的影响,变得形同虚设。很多企业在监管中采用的都是事后监督,而且监督行为同样欠缺独立性,监督管理人员无法独立完成监管任务,财务内部控制的完整性和有效性受到了很大影响。

(四)信息沟通不顺畅

信息化时代背景下,企业想要实现自身的稳定可靠运营,需要保证信息沟通的流畅性,构建起完善的信息系统,实现部门之间、岗位之间信息的高效传递,推动员工工作职责的贯彻落实。信息的交流能够为企业管理提供便利,而如果企业没有建立起完善的信息系统,缺乏有效的信息沟通,则财务内部控制工作必然会受到影响,阻碍企业沟通机制的运行,最终的结果就是财务内部控制能力下降,风险发生的几率提高。

(五)内控环境不健全

部分企业在实施财务内部控制风险管理的过程中,管理层本身缺乏足够的重视,没有在企业中做好财务内部控制环境的营造,导致企业员工在工作中不了解、不重视财务内部控制风险管理,导致很多关键的内容控制措施仅仅停留在表面,没有能够将自身应有的作用和价值充分发挥出来。

四、企业财务内部控制风险的防范措施

(一)增强观念认识

企业在实施财务内部控制的过程中,应该增强观念认识,要求管理人员能够将自身的带头作用和引导作用充分发挥出来,对传统的工作态度和工作模式进行改变。从推动财务内部控制工作全面贯彻落实的角度,需要切实做好财务内部控制风险防控工作,提高企业全体员工的思想觉悟。企业管理层应该在企业内部设置专门的财务内部控制风险管理机构,明确相关责任人的责任,对财务内部控制风险管理的重要性进行宣传,深化沟通和交流,打破传统观念认识的束缚,以此来提升财务内部控制风险防范的效果。例如,可以在企业中对财务内部控制风险的具体表现进行宣传,使得工作人员能够准确识别风险,增强自身对于风险的认识,自觉规避风险。

(二)完善内控体系

企业应该建立起完善的财务内部控制风险管理体系,依照国家相关法律法规的要求,从整体角度加强企业管理。结合当前企业内控体系以及风险管理体系的发展情况,企业需要推动财务内部控制体系的逐步优化和完善,确保岗位职责的贯彻落实,在各岗位之间形成相互影响、相互制约的关系,将财务内部控制体系的作用和价值充分发挥出来。同时,在对财务内部控制风险管理体系进行完善的过程中,应该做到统筹兼顾,对组织机构进行优化,规范工作流程的同时,提高财务内部控制工作的执行力度。从实现企业长远发展的角度,在实施经营管理活动的过程中,应该确保风险管理制度的贯彻落实,一旦遇到新情况或者新变化,必须能够及时做出调整,使得企业能够始终适应市场的发展变化。

(三)优化监督机制

在实践过程中,监督管理部门应该严格依照相关法律法规的要求,做好对于财务内部控制的监管工作,推动监管部门职责的有效落实,将财务内部控制所具备的积极作用发挥出来,实现对于风险的有效规避,将企业运营成本降到最低,实现收益的最大化。监督工作想要顺利实施,需要对现有的监督管理方式进行优化,提升内部监督管理部门的独立性,在保障监督职权的基础上,推动地方政策法规的落实。例如,可以构建起相应的风险预警机制,这样一方面可以实现对于企业财务风险的有效控制,另一方面也可以促进企业经济效益的提高。企业在实施财务管理的过程中,应该坚持科学发展观,对自身存在的薄弱环节进行深入分析,提升风险应急处理能力,降低财务风险发生的概率。与此同时,结合财务风险处理方案,企业能够切实增强自身的风险处理能力,尽可能降低财务风险带来的冲击,实现可持续发展。

(四)改善信息传递

新的发展环境下,企业需要切实做好信息化建设工作,以更好地适应信息化时代的发展要求。当前,部分企业将ERP系统引入到了财务管理工作中,在保证工作效率的同时,促进了工作质量和工作水平的提高,而先进的信息技术也能够带动企业内部竞争力的提高。想要在实践中切实提高财务内部控制风险管理水平,需要企业积极引入信息技术手段,建立起相应的风险评测系统,借助完善的风险评测系统,推动信息化发展,对风险管理的内容进行拓展,保证信息的及时性、准确性和有效性。不仅如此,风险评测系统还可以对相关工作人员工作岗位的内容及权限进行明确,促进风险管理质量的提高,以此来实现企业财务内部控制的全面发展。例如,可以构建部门工作群,疏通信息传递渠道,确保信息可以通过工作群实现有效传递,实现信息的高度共享。

(五)营造内控环境

一方面,企业应该搭建起科学的组织架构,以更好地适应市场发展环境的变化,承接一些高水平的项目,不断提高自身的市场竞争力,在这个过程中,应该加强财务预算工作,维持好监事会的独立性,确保其在实施监督管理时不会受到管理层和股东的干扰;另一方面,应该做好部门之间的权责分配,避免出现内部审计和监督部门权责划分不清晰的问题,避免其在运营中出现彼此干扰的情况。另外,应该做到企业与员工在财务方面的独立性,股东不能在企业中担任重要职务。例如,可以在企业内张贴宣传标语,定期组织培训教育,使得员工都能够认识到风险防控的重要性,以此来营造出良好的企业内部环境,为风险防控提供支持。

(六)优化风险评价

风险防范意识是确保财务内部控制风险防范工作顺利实施的关键,企业需要在相关体系规范的基础上,建立起符合自身业务发展需求的风险防控评价体系,加大财务内部控制力度。借助有效的运行维护机制,企业能够针对自身的财务内部控制流程进行优化,推动长效机制的落实和发展。另外,企业应该强调统筹发展,切实做好基础设施建设工作,对照内部审计的具体内容,對财务内部控制评价和专项业务检查的内容进行分析,对于发现的纰漏应该从企业发展内部需求的角度,采取具有针对性的措施进行解决。在对财务风险防范工作进行评价的过程中,需要将可能存在的各种影响因素考虑在内,提升最终的财务风险防范成效。

五、结语

总而言之,新的发展环境下,企业面临着新的形势,需要切实做好对于财务内部控制风险的防范工作,实现自身风险管理水平的提高。企业管理层应该对照市场发展需求,对自身在财务内部控制风险管理中存在的不足进行分析,制定出切实可行的风险防范方案,提高风险管理的信息化水平,做好财务内部控制风险管理体系的建设和完善,推动企业整体效益的最大化,以更好地适应时代发展的要求。

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