蔡玉琴　吴一非　杨惟乐　丁宁　厉沅珏

摘 要：上海计算机软件技术开发中心（软件中心）是1984年由原国家科委批准成立的科学事业单位，是国家863软件专业孵化器（上海）基地、上海市软件行业协会和上海软件园管理办公室的技术支撑单位。经过多年的建设，软件中心已初步形成了面向软件技术研究和软件产业服务的组织机构。作为全额拨款公益二类事业单位，软件中心收入组成主要由财政拨款收入、科研收入、非科研收入（市场化合同收入）、其他收入等组成。其中财政拨款收入占比20%左右，纳入上海財政管理一体化系统管理;科研收入占比10%，市场化合同收入占比70%。除财政拨款收入外的其他3块收入并没有纳入一体化管理系统。软件中心现有的财务系统繁多，财务数据存在数据孤岛现象。财务信息系统不对业务过程进行全程跟踪，它仅采集财务方面的数据，在数据完整度上有所限制，造成数据孤岛。本课题分别以软件中心各业务部门招投标合同流程以及收入数据为研究载体，整合销售数据和会计数据。依托软件中心流程管理系统，从各业务部门提交的招投标申请中提取数据，根据中标情况形成可视化数据，可以实时掌握单位业务发展动向趋势，把握市场需求，同时研究把财政拨款收入以外的3块收入以混合云方式纳入一体化管理系统，并以数据图谱方式呈现，实现全面收入管理，更好的全面预算管理要求，及时反映预算执行全貌对提升软件中心业务拓展能力、业务薄弱环节有着重要意义。

关键词：财务管理;业财融合;预算管理;财务信息化;混合云

（此文系2021年上海市会计学会立项课题SHKJ2021ZC01成果之一）

一、绪论

（一）背景与政策依据

互联网从1960年开始兴起，1990年开始从军用转为民用，随着各类技术的不断发展，云计算、大数据、区块链等一个个新兴名词诞生，网络技术发展迅速，不仅丰富了民众的精神需求，还对各行各业进行了冲击。

在财务领域，信息化减少工作量的同时也对行业造成了巨大冲击，会计行业与计算机、互联网联系愈发紧密，按照传统理论与方法执行的财务会计工作已经无法满足现阶段对财务会计岗位的需要。

随着信息大爆炸时代的到来，原有的信息技术不足以支撑海量数据的分析，大数据、云计算应运而生。2007年云计算的概念正式提出，为会计信息化提供了坚实的基石。

在信息技术、全球经济迅速发展的大时代背景下，国家与国家、地区与地区之间的竞争越来越激烈。

正所谓逆水行舟，不进则退，在严峻的国际形势下，中国面临产业结构调整、经济结构转型的挑战，数字化转型成为了中国经济发展的大趋势，也是未来中国的必经之路。国家主席习近平多次强调了数字化转型的重要性，在二十国集团领导人第十五次峰会第一阶段会议中，他强调“要主动应变、化危为机，以科技创新和数字化变革催生新的发展动能”。国家相关政策也不断推动经济数字化转型，在《会计改革与发展“十四五”规划纲要》中第五部分中，提到了要“切实加快会计审计数字化转型步伐，为会计事业发展提供新引擎、构筑新优势”。2020年9月，国务院正式印发《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》，明确了国有企业数字化转型的基础、方向、重点以及措施。2020年12月，上海发布《关于全面推进上海城市数字化转型的意见》，要求深刻认识上海进入新发展阶段全面推进城市数字化转型的重大意义，明确城市数字化转型的总体要求。财务数字化转型作为经济数字化转型的重要部分，成为了数字化转型中作推进中的不可忽视的部分。

在当下大数据、云计算等新技术与各行各业深度融合的背景下，传统的财务会计应当顺应时代潮流，积极寻求与大数据有效融合的路径与方法，提高会计信息处理的效率，深化财务会计与企业其他业务部门的深度合作，为企业的业务决策提供更有力的支撑，增强企业的竞争力。传统财务会计可以借助新技术的助力、数字化时代浪潮的推动，在传统的工作方式上不断创新，探索新的业务，加强核心竞争力。

同时，全球市场的不断扩大，各行各业的生存和发展环境发生了很大变化。单位在面临提高自身管理质量和效率、实现单位内部结构调整的压力的同时，也面临着全球化和信息化的挑战。目前，随着经济和生活整体素质的提高，人们对管理层面提出了更高的要求。同时，随着业务的多样化和丰富化，与单位相关的预算工作也逐渐变得复杂。这无疑增加了单位预算人员的工作量，影响了单位预算管理的效率和质量。因此，在当前新的经济市场环境下，单位面临的首要问题之一就是如何科学有效地进行全面预算管理，从而提高全面预算管理的效率和水平。

全面预算管理是指围绕企事业单位战略目标，对单位在可持续经营期内的各项活动进行预期控制。在本质意义上说，全面预算管理具有很强的综合性特征。它是一项十分重要的管理工具。它可以科学、高效地管理、组织和协调单位业的经营活动，从而完成单位总体规划中的预期目标。目前，很多企事业单位管理者不重视全面预算管理，甚至很多管理者习惯于忽视全面预算管理，认为预算工作没有实际作用、是可有可无的，并且没有严格按照制定的预算计划执行，甚至随意调整预算数额，致使预算管理的应有作用没有得到充分发挥。同时，一些管理者虽然认识到全面预算管理的重要性，但仍然沿用传统的全面预算管理模式，采用手工处理的方式进行预算管理，这不仅不符合当今时代的发展要求，同时也导致了资源的大量浪费，严重影响了预算效率。因此，对于当代企事业单位的经营管理来说，面对科技水平的不断提高，应进一步推进单位全面预算管理与信息科技的结合，从而更好地促进单位战略目标的实现，加强预算管理控制。对于现代化的企事业单位来说，新技术应用于单位全面预算管理的推进与实施，从而有效提高单位预算管理的效率。

ERP是实现了企业财务报表编制的一种有效的方法。ERP也能促进各部门之间的平行工作，加强各业务之间的交流;效率高，工作时间短。很多大生产厂家都在积极引入国外的 ERP管理体系。随着 ERP的全面智能，各公司纷纷在 ERP中投资，研发符合 ERP的综合财务报表，使得 ERP中的各生产、商业过程能够相互流通，最终达到预算的目的;智能执行，调整，分析和评估，减少人力资源的预算。从单纯的生产效率提高到了生产管理的智能化。在 ERP系统中，企业的整体财务管理不断提高，从而达到降低成本和提高效率的目的。只有适应了这个发展趋势，企业的整体财务管理才能在业界的激烈角逐中站稳脚跟。

总而言之，在国家不断发力，推进经济数字化转型的时代大背景下，行政事业单位的数字化迫在眉睫。数字化的根本目的不在于数字化形式本身，数字化不仅仅是工作流程的信息化，而是要学习数字化的管理思维、行政思维，将数字化的内核融入到业务中，要推动业务的改革，在单个企业层面上，其目的在于提升业务水平，促进企业的健康发展。在宏观层面上，则是要促进产业转型升级，保证国家经济健康、平稳、持续发展，让中国在国际竞争中占据有利地位。数字化转型是符合国际形势的、与国家政策指导相一致的，也是不可以忽視或者轻视的。综上所述，软件中心的数字化转型是必然的，也是紧迫的。

（二）研究的意义与价值

上海计算机软件技术开发中心（下文简称：软件中心）于1984年由原国家科委批准成立，是上海科学院直属事业单位。上海软件中心长期致力于软件技术标准研究和软件应用技术研究，通过技术服务和成果应用推动产业发展，逐步形成了“服务行业，发展产业的核心理念，为我国软件行业做出了众多开创性贡献。

软件中心是长期致力于软件技术标准研究和软件共性技术研究，中心拥有嵌入式系统应用工程技术研究中心和上海市计算机软件评测重点实验室，提供嵌入式系统的高可信设计技术、标准、工具以及测试与评估服务。近年来，根据上海嵌入式系统相关产业发展趋势和上海创新产业培育的需求，结合产业发展的重要领域一一物联网、智能制造、人工智能、云计算、大数据等，中心专注于工业互联网平台建设，以帮助客户打通智造转型应用最后一公里。软件中心紧紧围绕上海具有全球影响力的科技创新中心建设战略目标，持续推进上海应用技术创新体系建设。以技术驱动服务升级和规模化，推进技术研发和成果产业化转化，打造研发、转化、产业科技生态链，在机制上形成研发技术策源层、转化转移层、转化产业层三层事业群;在业务上形成研发转化、技术服务、产业培育“三纵”业务线，成为新一代信息技术领域国内一流、国际知名的新型研发机构。

然而，尽管软件中心本身是一家高科技行业的事业单位，它的业财融合体系自从1984年成立以来就没有发生过革新，一直以来它所使用的都是在1984年尚无财务数字化的情况下所设立的流程体系，从现在的情况来看，当时的行政条例与目前的行政执行力度已经不足以满足软件中心对业务风险的控制和业务动态的监管了。伴随着以大数据、物联网、云计算、人工智能为代表的数字科技不断发展和成熟，企业进行采购、生产、运营、销售等行为所面对内外部环境正在发生深刻改变。跨行业的潜在竞争者、紧跟快速演进的消费者需求，革新企业组织架构、整合已有资源形成战略竞争优势等具有必要性和紧迫性。

如图所示，软件中心合同收入占比70%，比例较大。本课题通过对招投标中标情况、签订合同情况为切入点，利用大数据进行分析。尝试大数据在软件中心合同收入方面的应用，进而评估未来收入情况，未来业务发展趋势，合理制定战略决策，包括洞察商机、资源分配优化、业务模式变革、产品市场定位、现金流模拟等。为实现数字化转型做铺垫。

软件中心为财政拨款单位，财政拨款收支纳入预算管理一体化系统管理科学使用，而科研收入、非科研收入、其他收入并没有与之相应的标准化的管理系统。本课题通过把单位财政拨款收入、科研收入、非科研收入及其他收入的数据统一纳入混合云全盘管理，形成数据图谱，可视化的综合全面反映单位全盘收支的情况、实现更合规的实时管理，完善单位全面预算管理和绩效管理。

在企业内部，全面预算是一种有效的管理方法。预算的实施分为三个阶段：事前控制、中间监控和事后监控.ERP系统中建立了预算评估指标的数据。在预算执行额与预算计划不符的情况下，系统会发出警报，并自动中止，从而避免了人为的预算控制错误，从而保证了预算中的各个环节的顺利实施。按照预算管理部制定的预算指标，对成本进行严格的控制，开发销售市场，实施智能化的预算管理。如何将 ERP与全面预算管理相结合，是推动我国企业信息化进程的关键。ERP系统是为了建立一个综合的反映;为全面的预算管理系统实时监控和智能分析提供了技术支撑。利用 ERP系统，可以使各部门的财务报表快速、有效地输出，从而增强企业的财务管理水平，为企业今后的生产和运营打下坚实的基础;在预算系统中，各个子系统之间的合作可以得到很大的改善，从而使预算系统的工作效率和工作质量得到改善;可以监控预算的全过程，以保证其与实施的一致性。

随着企业信息化程度的不断提升，企业 ERP的管理水平也在不断地提升。企业和企业都对全面预算管理给予了更多的关注。预算管理呈现出智能化的趋势。做好企业的财务预算管理，对于企业的经营与发展有着重要的指导作用。

本文从企业的日常预算管理工作的视角，对 ERP系统中的全面预算管理进行了深入的探讨，旨在通过对 ERP系统的分析，进一步完善和完善企业的财务管理体系。ERP系统与预算管理的有效融合实践意义具体体现在：

如上表所示：首先，有利于实现数据融通，消除数据孤岛，达到数据共享。ERP系统将企业的全部数据集中在一个基本的资料库中，各部门通过各自的职权进行即时的分享，可以即时获取成本的数据，并将其纳入到供应商与供应商、客户等的全链条中，与不同地区、不同国家的供应商、客户等进行沟通，以便对企业的价值链条和市场需要进行有效的分析。ERP是一种迅速响应的体系，它能够使企业在今天的变化和变化中获得最大的灵活性和竞争力。

其次，有助于资源优化配置，实现战略目标;在编制预算管理指标时，对各个部门所占的比例进行了全面评价，实现了对资源的有效利用。各部门要按照总体预算指标报告部门的年度计划，并按照编制标准，确保收支均衡。在企业和个人的财务报表中，要严格遵守财务会计的管理体系，把财务指标细化到不同的单位，提高财务人员对财务指标的理解，掌握财务指标的实现情况，并对其原因进行剖析，从而达到公司的经营战略目标。

最后，有利于数据赋能，全面支撑业务中心展开。ERP是一种高度一体化的资讯体系，它可以使各功能单位之间更加密切地结合，使资讯交流更加顺畅，并在程序上改善了企业的经营，使企业能够将多个工作场所当作一个独立的单位来经营。因此， ERP的执行也就是企业的内部治理职能的重新组合与整合，在某种意义上解决了企业间的不对称性，减少了各部门之间的矛盾，确保了整体的预算指标。将全面预算管理应用于 ERP系统，是一种更加科学和先进的预算管理方式。随着我国经济的飞速发展，各大企业和各大企业的经营和管理水平不断提升。在企业的内部经营中，企业实行的是全面的预算管理。我国企业在推行全面预算的过程中，因受资讯科技的限制，在推行全面预算的过程中，对其进行的理论探讨也较为肤浅，且缺乏实践的丰富的经验;在我国，关于全面预算的理论和实践，大多是从概念、理论和应用三个层面进行的。

在定义整体预算的理念时，它们的共性在于：通过运用信息化手段，以整体的策略为指导，使企业的内部管理更为高效。本文以国内企业为例，在此背景下，根据不同的产业特征，分别给出了具体的实施方案，以提升企业的整体竞争能力，推动企业的长期发展。然而，国内的学者虽然对 ERP进行了大量的研究，但总体上还停留在理论层面，特别是 ERP和 ERP集成的集成控制系统，还有待长期的实践和积累，而目前国内还没有几家企业能做到这一点，也没有太多的案例和理论。基于此，根据目前上海软件中心的具体现状，结合ERP环境下的全面预算管理理论，对ERP环境下的全面预算管理应用当中存在的问题及原因进行探讨，以期推动全面预算管理实践的进一步探讨深入。

本课题选题主要讨论大数据和云计算在软件中心会计工作中如何有效的进行应用。通过运用实例，使企业财务报表的可视性，便于对企业的经营活动进行分析，并能建立起与之对应的评估模式。通过对不同来源、不同维度和不同层面的资料进行统计，使各部门的财政状况更加深入和广泛。依据管理考核模式，产生相关的报表，能有效地将预算与决算之间的互动与回馈，能真实地体现出预算与预算的编制与评估的全流程，从而达到对各部门进行财政分析与预算的精确化，从而促进各部门的预算工作的科学与合理。

本次研究大数据和云技术在会计中的应用将是对传统会计范畴的横向拓展和纵向深化，是对会计信息化的重新定位。研究软件中心各业务流程的实施现状、当前会计信息系统构建及实施现状研究，找出其中可能存在的问题和改进点。希望通过本文的研究为事业单位实施财务数字化转型提供借鉴思路。

二、相关理论及国内外应用情况

（一）财务数字化理论

2019年行政事业单位实行政府会计制度，实行财务会计与预算会计分离并相互衔接，全面反映事业单位财务信息和预算执行信息。新会计制度的出台对行政事业单位在资产管理，绩效管理，廉政建设等方面都提出了新要求。事业单位为了更好的开展会计工作，满足新制度下对会计信息质量的要求，应当充分利用现代信息技术手段，不断推进会计信息化的应用。

我国绝大多数的单位财务已经完成了第三个阶段（ERP建设），处于从第四个阶段（财务共享）向第五个阶段（财务数字化）的转型期。未来，单位经营的趋势是从流程驱动转变为数据驱动，从财务共享服务中心转变成单位的数据中心，财务人员的职能也从传统的财务职能转变为“财务核算+财务管理+运营管理”，最终实现全流程的系统支持、全系统的自动连接、全信息的智能采集和全场景的数据洞察。

近年来，信息技术飞速发展，大数据、云计算、人工智能等技术在企业管理中的应用愈发成熟，企业在成本控制、销售运营等环节整合资源、革新战略变得更为必要及紧迫，这就促使了大批传统企业纷纷进行数字化转型，对行政事业单位也不例外，数字化给事业单位财务工作模式帶来了巨大改变;财务管理从企业专项管理专为企业决策支撑，财务计算从核算反馈转为智能分析。企业以大数据、云计算等信息技术重构财务组织结构、再造业务流程，提高数据准确率、计算效率、统计分析能力，赋能财务、支持管理、支撑决策以及改善经营。

首先，对于财务人员，需要调整认知。切忌仍然用过去的思维逻辑做事。对于企业数字化来说，联接比拥有更加重要。财务数字化转型的第一步在于改变认知。

其次，财务与数字有着不可分割的关联，所谓数字化，即指数据的标准化与开放联通。这两大关键因素，流程标准化，管理与业务联通，可以提高组织工作效率，联结财务与组织内外各类相关方。

最后，财务管理与新时代信息技术深度融合。在信息时代，各类信息系统渗入财务领域，财务人员也应该在数据分析、数据挖掘、互联网思维等有所认知，提升能力，实现信息技术和财务管理的深度融合。

（二）基于ERP系统的全面预算管理理论

全面预算管理理论中，通过企业建设ERP系统处理数据能够提高工作效率，实时且精确的数据对管理者的决策有所助力。行业内多年的数据显示，ERP系统对企业的帮助不是即刻显现的，而是会在运行一段时间后凸显其效果。

成本管理是ERP中的重要组成部分，在各行各业，ERP系统中供应链管理的优势及各方面有益影响证实了ERP系统的实用性。在金融领域，通过ERP系统规划风险控制，管理者可以关注到关键风险因素，并及时进行干预，以减少风险对企业的影响，提升ERP系统模式的成功率。

随着ERP系统的不断迭代，传统外购的ERP系统没有针对性，导致企业管理流于形式，不能真正开展有效的动因分析。而结合全面预算分析，ERP系统可以对整个企业的业务和流程进行管控，这种模式的有效性已经被许多大中型企业证明。

全面预算管理是企业实现战略目标的出发点，应子以重视。基于ERP系统的全面预算管理，能够显著地提高预第编制时效性差、控制不足等问题。而ERP系统与全面预算管理的结合提供了一种新的形式，将管理思路和信息化技术融合，发挥出预算控制的最大作用。

我国早期对这方面的研究也早已起步，但碍于研究范围较窄，内容有局限性，效果不显著。自2002年起，信息技术的飞速发展，为我国财务会计行业的管理方式革新指明了新的道路。

结合西方学者以及我国的研究成果，在新技术的支持下，给予ERP系统的全面预算管理在理论研究、实际应用中互相渗透发展，证明了两者联通的有效性，以及该模式未来的无穷潜力。

（三）“混合云”技术理论

大数据是指海量、复杂、高速的数据集合;云计算是指通过网络云完成对大量数据的快速处理。杨周南认为，会计信息化的本质是将信息技术应用于会计领域，从而使会计信息能更高效的利用，促进会计信息化的产业发展。

“数字化”具体指什么？近日有一个热门词汇“大智移云时代”在很多地方被提到，“大智移云”指的是“大数据、智能化、移动互联网和云计算”，这几个关键词指的是目前热门的新兴技术，它们相互联系、相互融合、相互支撑，概括了未来全新的互联网生态，引领了未来产业的发展方向。“大数据”指巨量的数据资料，移动互联网提供了数据采集和传输的技术，智能化和云计算为数据分析处理提供了技术支撑。在IT技术迅速发展的时代，数据成为一项重要的资产，能够最大化利用这项资产的企业，将在时代的转折点掌握先机。数字化转型的目的，在于最大化利用数据，发掘数据资产的价值。数字化转型指的不仅仅是简单的信息化，而是要将工作流程自动化、智能化，实现数据的共享，同时完成对海量数据的统计分析。

首先，是工作流程的自动化、智能化，摆脱过去繁杂的手工化工作，让计算机完成绝大部分工作。尤其是具有重复性，技术要求不高的工作，完全可以由计算机自动完成，把人的精力放到更加具有创造性的工作中去。自动化和智能化，有利于节省人力资源，还有利于降低出错率，提高工作效率。

其次，是数据共享。过去财务部门和不同业务部门的工作存在交流不通畅的问题。每个部门专注于自身事务，尽管部门之间会进行沟通交流，但是仍然存在信息差和时间差。每个部门都掌握了一定的数据信息，但是数据无法共享、无法互通，没能发挥数据的最大效用。财务部门无法根据业务部门的实际情况做出合理的财务决策，也无法通过业务部门的业务进程进行及时的财务处理，财务部门和业务部门无法互相促进。

最后是海量数据的统计分析。数据中隐藏的大量信息，是数据中潜藏的有待发掘的非常有价值的宝藏。数字化转型的目标之一，就是采用云计算等技术，从海量数据中挖掘出有价值的信息，以简明易懂的方式实时展示出来，并且能够针对具体情况，为不同部门、不同业务的工作提供的数据侧重点不同，能够为业务的推进提供有力的指导。

平台的部署中包括了“私有云”、“公有云”及“混合云”。表格3为三种方式在数据存储、运行维护、基础设施、运算能力以及建设成本方面的对比。

“私有云“模式是客户独立建设的模式，通常情况下，单位自行建设财务信息系统，存储数据、提供服务。这样做的好处是有较高的安全性和服务品质，但建设系统、满足算力所需的设备购置和运维有着较高的成本。该模式下，财务信息系统间较为独立，在大数据时代下不能满足业财数据融合、增进业务发展的需求。

“公有云”是第三方提供给用户的云资源，通常公有云具备较低的资本支出、服务的可扩展性，同时可以减轻IT工作人员的管理工作量。单位将常规数据及业务功能转移到“公有云”上，减轻“私有云”的压力，虽然公有云财务可以降低财务管理的成本，但租用开发商云计算系统会让数据有泄露的风险。

“混合云”是上述两种方式的融合，结合了上述两者的优势：

首先，敏感数据，机密数据都保存在“私有云”，在本地进行存储，满足企业对数据安全性、可靠性的要求;其他数据则保存在“公有云”，利用“公有云”公共资源的算力优势，按找企业需求进行计算。

此模式下，信息系统得到有效利用，确保数据安全，以及计算效率;此外，云服务商的服务模式又降低了企业信息化成本，使得系统维护及扩展的灵活性、拓展性得到了很大程度的提高。

三、软件中心财务数字化现状及问题

（一）软件中心概述

软件中心于1984年由原国家科委批准成立。软件中心长期致力于软件技术服务和软件应用基础研究，通过技术服务和成果应用推动产业发展，逐步形成了以技术创新应用“服务行业，发展产业”的實践路径。

近年来，软件中心围绕上海具有全球影响力的科技创新中心建设战略目标，对标上海城市数字化转型，持续推进应用技术创新体系建设。不断提升信息系统质量和网络安全的第三方全生存周期服务能力，为数字经济保驾护航;聚焦大数据、人工智能、区块链和量子计算等技术创新研发、产业化转化、产业培育，为数字经济提效赋能。以技术创新驱动服务升级，推进技术研发和成果转化。在机制上形成研发技术策源层、转化转移层、转化产业层“三层”事业群;在业务上形成研发转化、技术服务、产业培育“三纵”业务线，全力打造新一代信息技术领域国内一流、国际知名、千人规模的新型研发机构。

在质量管理和第三方服务上拥有ISO9001、ISO27001、ISO20000、检验机构认可、实验室认可、信息安全服务、网络安全等级保护测评机构和涉密信息系统集成等资质认证，并依据ISO9001及其他认证标准形成了软件中心的质量管理体系和服务管理体系。

（二）财务管理情况

软件中心严格执行国家相关财务制度，按照事业单位会计管理要求等相关法律法规的规定，建立了独立的会计核算体系，对软件中心的货币资金管理、收入与支出管理、采购与付款管理、固定资产管理、对外投资管理、报销审批程序与权限、“三重一大”等实施了有效的控制。通过以上制度的执行，保证软件中心的各项资产有确定的管理部门、完善的记录、软件中心的各项资产通过定期盘点与清查、与外来单位进行核对与函证等账实核对措施，合理保证软件中心资产的安全与完整。

软件中心根据战略规划和年度计划，积极有效地配置财务资源，保障资金供给，注重财务安全，促进软件中心整体成效最大化。财务工作主要覆盖如下表所示：

1.根据战略规划和年度经营计划，明确资金需求，保证资金供给

软件中心每年7月起，启动下一年度预算编制工作。根据中长期战略规划以及年度经营计划，各业务部门制定纵向课题收入支出计划、横向市场收入支出计划，行政管理部门制定软件中心的财政经费收支计划，最终由财务部门汇总平衡各收支预算，报软件中心领导班子审批，编报软件中心全年预算，经上级主管部门“一上”“一下”预算审批，由市财政局确定“二上”“二下”预算，并以此确定年度资金需求，组织资金来源，保障资金供应。软件中心各项经济活动所需资金一部分来自政府拨款，大部分来自有资金。资金使用以量入为出为主，不作赤字计划。例如财务部根据业务部门提出的数据可视化建设方案的可行性报告，主动与上级主管单位汇报项目资金安排情况，并提供项目专家评审意见及评估报告，确认项目方案可行，经上级主管单位审批后，财务部根据项目方案，具体落实资金来源，充分利用软件中心结余资金及财政预算资金，协调两者匹配关系，保障可视化项目的资源，确保了项目有序推进，为软件中心信息化建设提供资金保障。

下图为软件中心预算编制流程：

2.建立全面预算管理体系，并不断提高预算编制准确率

软件中心制定《全面预算管理制度》，定义预算编制的内容，软件中心预算是指单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，预算包括收入预算和支出预算，收入预算包括财政拨款收入、事业收入、科研活动收入、非科研活动收入及其他收入等。预算支出包括单位管理支出、科研支出、非科研支出及其他支出等。明确全面预算管理体制及并明确各单位职责，规范预算编制、执行与控制、反馈与分析、调整以及考核管理要求，同时强调全员参与，全面覆盖。全年预算编制工作在软件中心领导班子的领导下展开，最后报软件中心领导班子审批，为中心实现战略目标、降低经营管理风险提供保障，并不断提高预算编制准确率。

软件中心将批复的预算及时分解、落实，明确单位内部预算执行责任，编制年度预算执行计划表，并分季度编报预算支出计划，加强预算执行管理，提高预算执行效率。

3.有效控制成本，提高资金使用效率，实施财务风险管理

软件中心通过财务管理制度及财务信息化管理平台，执行内部控制要求，通过软件中心OA系统对各项经费支出实现线上审批。目前财务制度主要包括：报销管理制度、差旅费管理制度、会议培训及公务接待管理制度、对外投资管理制度、公务卡使用管理制度、货币资金管理制度、会计基础工作管理规范，软件中心通过财务操作流程分别建立了各类控制流程图，严格执行“三重一大”制度，达到有效控制成本，实施财务风险管理。

（三）信息资源管理情况

软件中心建立信息源分类目录，积极识别各类信息源根据软件中心战略发展需要，围绕核心研发方向、重点技术领域以及相关服务管理过程等需求划分信息类别，识别各类信息源，并建立信息源的管理和更新机制，由相关责任部门对信息源渠道进行管理，通过信息系统等各类渠道负责获取、收集、传递信息。

同时，加强管理制度和信息平台建设，拓展各种人员的信息获取利用渠道围绕内部高层领导、各职能部门、全体员工的信息获取需求，软件中心建立了系列管理制度和服务体系，通过客户管理系统、项目管理系统信息平台、文档信息共享平台等开展了系列内部信息公开、所务公开、技术资料公开等方式为内部员工提供便利的信息获取方式，通过权限控制的技术手段对信息的访问和使用进行规范化管理。

业务开展方面，围绕顾客需求和供应商管理要求，软件中心建立了服务管理制度和供应商管理流程，通过中心網站、信息化平台、公众服务号、小程序等方向向顾客、供应商提供信息发布、共享，从而让中心的顾客和供应商便捷的了解中心相关信息动态。

下图为软件中心信息系统架构图：

软件中心的主要业务，从横向切分的角度，可将信息系统分为管理协同层、知识共享层和知识服务层三层，这些应用组成中心信息化的总体信息系统，如图所属：

（1）知识服务层主要为政府为政府和事业单位、中小企业提供相关战略规划与前瞻研发服务，借助大数据观测站、网络安全态势感知平台、全球区块链态势感知平台和人工智能应用验证等多个平台提供支撑。

（2）知识共享层主要作为中心员工技术学习和知识交流，包括软件与信息技术服务标准库、软件测试用例库、网络安全漏洞分析及工具库、数据质量评估规则库、区块链测试用例库和人工智能应用测试基准库等。

（3）管理协同层主要为中心管理者的信息管理、客户管理、办公协同等提供支持，通过公共管理系统、客户关系管理系统、通用办公系统（OA）、成果管理系统和项目管理系统等，为管理者提供便捷、有效的管理手段和途径。

软件中心按照ISO9000、ISO2000、ISO27001建立了质量管理体系，从可靠性、安全性、易用性等方面对各种信息系统进行严格的控制及管理。

（4）可靠性：软件中心建立了计算机软硬件管理制度，配备稳定的管理人员和性能可靠的硬件;规范备份策略，应用多层级存储、标准备份数据库、备份等方法，建立系统快速恢复机制;设立预防性的定期维护，利用短信网关实现应用系统（网站）短信故障报警;为了及时对灾难做出响应，针对重要的应用系统制定应急预案，遇到各种突发既意外情况时，能够最快恢复系统，从而可以最大限度地保证业务的可持续性。

（5）安全性：软件中心结合信息安全现状和需求，从管理、运维、标准三个方面建设安全体系，制定安全制度，建立应急响应措施，拓展和完善备份系统、病毒与漏洞管理、安全监控、安全评估等各项功能。

（6）易用性：构建各业务模块的业务规范、数据标准、规范业务流程操作。利用软件的接口技术，开发系统处理异构系统之间的业务信息传递。通过改造硬件网络系统，进行扩容、增速，保证信息传输速度更快。

四、软件中心业财融合中的典型问题

（一）“数据孤岛”问题

软件中心在业务财务数据融通过程中存在“数据孤岛”。

目前软件中心在支付上使用上海市财政管理平台。财政管理平台有其标准化、保证信息安全的优点，然而财政管理平台无法与其他系统对接，数据“困在”平台中，形成了所谓的“数据孤岛”。另外，政府采购、自行采购及招标的信息存于业务部门，而财务部门能获取的信息只有付款记录和收票，采购管理系统与ERP系统并不互通，由此也产生“数据孤岛”，其他部门的人无法利用业务部门已有的信息，不能数据共享，降低了工作效率。整个操作流程直观的来说就是采购管理系统是孤立的，同时财政平台与ERP系统也无法互通数据，三个信息系统都被割裂开了。因此在采购管理的流程中，软件中心需要消除数据孤岛、提升数据透明度。

如图所示：各职能部门（大致分为是销售、生产、会计三个职能部门）拥有自己的数据库，并根据需求采集业务活动中的数据，用本部门的模式对数据进行处理，然后将处理完成的数据交给信息使用者使用。各职能部门对数据的采集、存储、处理、报告过程是并行的，并且没有沟通额渠道，不存在交集。在这样多线并行的管理系统中，数据孤岛自然形成了。

在合同管理等过程中，业务部门和财务部门的信息沟通不畅，由业务部门负责对回款的监督和催款工作，财务人员无法及时获取业务部门催收的进度，以便随时根据回款进程进行财务上的调整。虽然根据规章，负责应收账款的财务人员应与业务部门保持联系，与之核查所有应收账项（至少每月一次）。但是在实际操作上业务部门和财务部门的沟通可能存在延迟或者差错，对于应收账款的处理和记账工作不及时、不到位，对软件中心的工作效率造成负面影响。

（二）如何有效推进全面预算管理

软件中心按照事业单位会计管理要求等相关法律法规的规定，建立了独立的会计核算体系，对软件中心的货币资金管理、收入与支出管理、采购与付款管理、固定资产管理、对外投资管理、报销审批程序与权限、“三重一大”等实施了有效的控制。在推行全面预算管理的过程中，有以下几方面的问题：

1.预算收入支出的控制

软件中心由于其事业单位的特殊性质，其所有收入需经由国家财政平台进入企业账户。所有收入来源基本划分为三类，其中25%的收入来源于财政拨款，另外70%来自于市场化收入，剩余5%来源于其他收入。25%的财政拨款收入纳入事业单位预算管理平台统一管理。其余75%的收入并没有相应的费控系统去独立管理，无法形成统一有效的全预算管理口径和可视化数据图谱。由此反映出全预算管理的紧迫性以及必要性，即防范管理漏洞，增强费用控制，形成可视化数据。

2.ERP系统模块整合不足，融合程度低

在ERP的各个模块中，预算是一个十分关键的环节，它必须与各个子系统紧密结合。ERP系统的开发和应用是解决 ERP系统集成问题的关键所在。另外，为了对企业的财务状况进行及时的控制，使企业的各项业务都能得到有效的控制。除了 ERP中的所有开支都可以清楚地显示出来，而且还要在各个政府的财务平台上一一对应。

在现实中，在常规 ERP架构中引入一个综合的预算函数是不容易的。ERP系统侧重于对资料的处理，而全面的成本核算则侧重于对企业的目标的控制。将资料输入 ERP中，会出现相容度不够的问题，导致企业的成本控制能力下降。然而，国内许多公司的 ERP和 ERP业务人员仅仅掌握各自的业务，却没有掌握两套体系的相关技术。

3.预算管理组织不够健全

ERP是企业实施全面的财务管理系统，必须要有一个完整的、完整的财务管理机构。而这个问题正是软件中心所面临的。预算的制定一般都是由财政部门来完成，各个业务单位的介入程度不够。由于 ERP系统与企业内部的关系不能很好地協调起来，而财务系统又无法建立起有效的协同运作，因此，就无法从根源上提升公司的整体预算管理，为公司今后的发展奠定坚实的基石。ERP系统和 ERP系统之间并不能很好地结合起来，因此，企业的全面预算管理工作是不可能实现的。

（三）应收帐款管理力度不足

通过对自身现状的清查与梳理，发现软件中心对于应收账款管理的行政流程上有可以改进的空间，可以总结为以下三个方面：

首先、应收账款作为资产负债表一项非常重要的科目，根据软件中心规章，财务部应认真登记客户往来账，每月向中心的业务部门统计、发布“应收账款统计月报”并协助业务部门催收应收账款，而业务部门则对应收账款催收负有责任，每个月财务部会下发应收账款指标，一月一核对。

软件中心规章考虑到了财务部门和业务部门的交流沟通问题，并给出了相应的规定，但是在实际操作过程中，软件中心没有严格按照规章处理，形成了一些漏洞。具体可以概括为以下两点：

（1）业务部门有些合同没有及时录入应收账款，这违反了及时核对应收账款的规定，而没有及时录入的后果就是应收账款的账龄将被低估，从而财务部门将会高估应收账款被收回的可能。

（2）合同回款回收时间没有人关注，在收到回款之后，业务部门的人没有及时录入系统，这导致财务部门不能第一时间获取到重要的财务信息，造成数据的不互通。

对于获取业务方面的管理，即投标过程的管理，软件中心也存在一定的问题。

在业务操作流程中，横向收入由业务部门的合同构成，业务部门提交合同申请，签订后开票、执行合同约定、最后客户回款，然而投标信息有缺失，在系统中只能看到审核申请这一步，之后的投标记录和投标结果却是不可见的，即业务员提出要投标，后面什么信息都没有，对于投标申请之后的事项软件中心一无所知，整个投标、签订合同、收款过程管理没有形成链条，各个投标过程之间是孤立的，软件中心不能够对此进行监控，风险较大。另外，投标的记录和结果实际上是非常有用的信息，但是目前软件中心对投标信息的数字化分析不够重视，在技术上也需要进一步的开发。

五、针对典型问题的案例研究

（一）通过“混合云”进行数据联通

基于财政平台的“私有云”模式是围绕软件中心财务和需求的有效模式，出于安全考虑，软件中心倾向于将数据和信息存入“私有云”，不过也希望能够从基于钉钉的中心统一办公平台（由阿里云支持，即“公有云”）上获取计算支持，因此，“混合云”这一模式整合了“公有云”资源以及“私有云”资源，相互配合，能够对上文提到的问题起到较好的效果。

软件中心通过建立一个可以将商业产出转化为数据生产力的中台，并将其作为企业的生产要素转化为生产的数据，并对企业进行持续的循环和循环，也就是以数据为导向的决策和运行。资料中枢可以使软体从多样化发展;异构、多服务体系中的全部业务业务的全部读出，并进行了集中的存贮。

如图6所示，在数据中台，对各种数据源进行元数据抽取、标签化以及规范化处理。在中台基础上，实现了多种资源、多种经济业务的数据的转化，将其转化成符合金融角度和需求的经济事务，实现了统一的存储。根据转化后财务信息，产生财务会计信息、财务报告等多种经营目标和政策制定。

在以上技术;平台的支持下，整个软件中心的财政行为都被完整地保存在一个数据中间，然后通过项目中间部分转化成满足金融需求的信息，以便对财务进行进一步的处理;提供资料是一个牢固的根基。所以，“混合云”技术将会充分发挥会计员的潜力，提高其业务发展和战略规划的使用效率。

在“混合云”模式下，软件中心财务部门可以获得更完善、更节省、更安全并且可扩展的信息服务。软件中心各部门能够根据业务需要，有针对性的运用云资源，对比传统的建设信息化平台的模式，“混合云”模式具有更大的优势，这些优势在软件中心这段时间的应用中主要体现为成本控制、管理效率提升以及降低财务风险这三方面：

“混合云”模型的建设与运用有利于节省单位的人力和财力。在当今世界，企业最重要的生产力就是人才。“混合云”是由各种技术如网络与电脑结合而形成的，它是以因特网为基础，使使用者能够将资讯资料传输到网路上，让使用者根据个人需求来订做或使用程式，并将作业进行下去。在“混合云”的平台上，所有的软件都是在云中进行的，一旦遇到问题，可以通过云计算进行处理，而不需要聘请专门的人员。

根据埃森哲公司的调查，30多家建立“财务共享服务中心”的跨国公司平均降低了30%的财务运作成本。利用“混合云”技术将分散在各个区域运营单元中易于标准化和规范化的财务业务进行流程再造与标准化，可以有效建立财务共享中心，包括财务收支，应收账款的清收，总账，固定资产的处理等等，有效提升财务管理水平。

软件中心传统模式下，单位的会计信息主要储存于公司账本和原始凭证等纸质资料中，因为媒介的关系，信息数据无法共享，如今软件中心通过数据中台，各部门各自的信息和数据存储在云端，能够实现数据和信息的高度共享，同时，还能够实现管理集中化。信息化部门不需要浪费财力和物力资源在基础设施和设备上，因此，实现信息化的成本较低。降低成本是云计算最吸引人的优势之一，也是驱使管理层考虑云服务的重要因素。升级预置基础设施的增量成本很高，增加预置的计算资源需要购置额外的服务器、存储、电力以及在某些极端情况下新建数据中心的需求。混合云可以利用“即用即付”云计算资源来消除软件中心原有的购买本地资源的需求及支出。

如何控制成本，提高资金利用效率，是目前软件中心所关心的问题，实行业财合一，能够更全面、更高效地认识业务、财务工作的各个环节，从而更好地组织和处理业务、财务的工作，以及各个职能的特点。业-财一体化的推行，将会使各机构的业务工作更为集中，特别是能够清楚地认识各种资讯资料的价值，协助企业与财务间的有效配合，有效地提升各职能部门的配合，达到控制财务费用的目的，提升运作的效率与成效，同时也能确保企业的资金运用效益得到改善。

根据软件中心的管理要求，建立数据中台，既能满足各部门对信息的需要，又能加强对财务和会计的控制。资料中台积极、广泛地取得所需要的资料，并加以证实;分类、记录、储存、转换、输出，从而可以有效地对业务流程进行控制，从而提高运营效率。“混合云”模式使软件中心的金融业务模式得到了全面的发展，并使各个业务部门之间的资源分配和分工，达到了协同工作的目的。“混合云”模式已成为目前软件中心信息化建设的一个新趋势。

在软件中心的工作中，如何更好地实现企业财务的精细化管理，是软件中心在提高自身工作质量的同时，通过业财融合，可以更好地促进企业的财务信息与业务信息的交流与融合，为企业财务人员掌握机构业务的运行情况提供帮助。在会计工作中，会计报表和审计工作具有很高的专业性。实行“业-财一体化”，不仅可以提高会计人员的资讯理解能力，也会对会计基本工作的效能产生正面的影响，同时也会让企业的内部财务工作更有可能达到「创造性处理」的目的。由于会计工作具有高度的复杂性，会计基本资料的统计太过重复，因此，在业财合一的过程中，财务人员可以根据自己的业务经验，将财务工作的监管模式整合起来，从而有效地提升财务人员的工作效率和监督的品质，减少了许多财务培训活动的配套工作。

而在信息技术方面，则是运用大数据进行管理与控制，将各种数据、数据集成到一个数据库中，通过管理与网络技术的全面结合，充分发挥数据库的作用，有效地提高了资金的使用效率，增强了财务工作的科学化，同时也克服了时间和空间上的局限性。

随着软件中心业务的迅速发展，相应的金融风险也越来越大。通过业-财融合，可以更准确地了解软件中心的财务环境特征，从而能在制定财务计划时，避免和消除风险，从而有效地防止和控制财务风险。

在软件中心实行业-财融合的过程中，可以更好地控制财务支出状况和资金利用效率，从而更好地了解企业的经营业绩，并对各种财务指标进行比较分析，从而保证软件中心在数据资源的支持下，进行优化。

（二）全方位推进全面预算管理

针对上文提到的预算收入支出的控制、ERP系统模块整合不足，融合程度低以及预算管理组织不够健全这三个问题，课题组经过研究讨论，提出了以下四项改进建议：

1.成立专门的全面预算管理的组织架构

為提升整体的预算管理，最大限度地降低各种可能发生的问题，中央财政对全面的预算工作予以充分的关注和支持，以保证系统的运行和运行，并成立一个专业的预算管理委员会和一个总的预算领导机构。各级政府部门、财务部门要加大对机关行政人员的专业化训练，要在机关内设立专门的财务管理机构，并以各部门主管为主要部门，组建一支专门的财务管理队伍，使其职工能够积极参加各项工作，并定期举办与全面预算管理有关的业务培训。就整体预算而言，它是一个系统的工作，它并不只是一个财政的责任，而是由其它的部门共同努力，它们既彼此联系，也互相促进，促进各个部门之间的经济行动，并注重整体。软件公司应从财政部门剥离出全面的预算，并与各职能单位共同组建专门的预算管理机构，以支撑预算的实施。

2.加强全面预算管理的执行效率

计算机软件开发企业要正确认识预算的出发点，正确地选用相应的计算方式，并对其进行科学的预算管理，以保证其质量。应从企业的经营水平出发，结合市场分析、企业财务状况、盈利水平、技术发展水平等因素进行科学的预测。对历史资料和真实资料的收集，不再过分依靠一个简单的计算，而采用了多个不同的预算编制方式，从现实角度，通过各个单位的协作来实现。预算是开端，而实施则是最重要的。要保证财政预算案的有效性，必须强化对预算案的监督和监督，并对其进行深入而完整的剖析。首先，将部门分解、任务分解，细化了预算的指标，提高了预算的可操作性;其次，在预算实施中，通过各科室经理监督管理人员的工作，加强对职工的归属感，严格管理，严格管理，建立全方位、立体的管理体系;建立条条框框，制定相应的规章制度，如工作职责、权限审批等，确保所有人员都不能脱离系统，从而增强综合预算的权威。

3.提升预算编制质量，预算目标与单位目标相结合

实现远景目标是软件中心资源配置的方向和目标，全面预算是战略实施的工具和机制。全面预算管理的目标应当根据企业的战略目标和计划有序实施，以单位战略目标为导向进行层层分解。软件中心应选择科学的预算编制方法，保证基础数据的准确性，编制预算要注重衔接性，各部门间应进行积极有效的沟通，明确彼此的计划与需求，互相理解，行动一致，优化单位资源配置，提高管理经济效益。

4.利用数据融通将全部收入纳入统一管理并以数据图谱方式呈现

软件中心采用中台进行数据融合，对所有的收入进行统一的管理，并以数据图谱的形式显示出来。通过运用 IT技术，使管理者能够更好地了解公司的情况，使公司的管理更加透明和直观，从而达到管理的目的。该模型将 ERP系统中的所有数据进行关联组织，并将其可视化，从而避免了数据源之间的相互联系。所以，不管是从行业、行业、主题等方面来看，都是将所有的数据资源联系在一起，只不过是将数据的形式发生了变化。其次，通过链接线的数量和细节，可以更好地理解网络中的节点信息和关系，从而更好地掌握数据的整体关系和组织结构;最后，通过对任意结点的单击，可以使结点进入由结点所对应的结点，从而方便了使用者从反映结点和满足自己要求的结点中获得相关的结点。比如，在职业收入的图表界面中，可以显示收入的对象、时间和空间的分布，并将整个收入的“标签”作为关键词，并在类别和招标对象中有选择地展示更多的相关信息。同时，目前的图谱平台在数据变化分析中的作用还不够完善，只反映了数据集合中的相关和相关信息，并将其与数据集合列表、资源获取路径分开，用户对其进行判断和最终获得，其使用的便利性仍有待提高。

通过对收入进行图表的分析，可以将业务过程进行更清晰、更清晰地反映企业的内部情况，提高企业的经营效率。在技术实施方面，采用公共云和专用云的融合技术，实现对工程过程的控制;通过对业务、管理、财务等不同业务的业务、管理、财务等方面的离线资料进行分析和联系，实现了对业务、 管理、财务等不同业务和单位的外部信息的全面展示。该系统不仅能将同一领域、同一专题、同一部门的 ERP财务信息平台上的数据资源进行相互联系，还能全面、多维度地对包括多源、异质的平台的信息进行全面的、多维度的描述。同时，通过图形显示的方式，可以显示不同类型的数据源内在的知识关联，从而使其更加直观，更加生动。该系统不但能够根据特定的类别特点，对不同类别的收益关系进行可视性展示，而且能够对所有的收益信息进行可视性展示，并且能够根据“标签”的关键词，直观地显示出与之相关的信息。利用这种方法，财务经理可以直观的了解财务信息之间的关系，从而揭示财务信息之间的内在关系，从而为财务管理、财务分析和预算管理提供依据。

（三）运用信息化手段改进应收帐款管理

针对上文提到的相关问题，软件中心通过信息化部门与财务部门的调研、研究，通过对相关系统进行升级优化，并配合管理制度的调整，做出了改进。

1.应收账款问题改进

财务数字化转型促使企业在财务领域运用云计算、大数据等技术来重构财务组合和再造业务流程，提升财务数据质量和财务运营效率。针对应收账款问题第一点，软件中心在财务数字化转型这样的浪潮背景下使用数据改造和数据标准化的方法，通过将财务合同管理系统与ERP系统相连接，一键获取客户信息、收入合同信息，这能使得应收账款被及时记录。下图为系统中销售简报界面：

在财务合同管理系统中，增设了一个专门的合同评审板块，如下图所示：业务人员必须输入项目名称、联系人、分类、总金额等有关合同的具体信息，在各类信息填写完备后才能获得签署盖章。

在合同签订后，业务人员必须上传签署合同的电子版留档，线上归档信息化手段可以提高合同管理的准确性和完整性。另外，在填写合同评审的时候，增加“回款计划”这一维度，定下明确日期，将合同履行节点细化，即，合同履行节点日就应当对收入进行确认，防止一个合同总共开出一张发票，无法确定应收账款具体何时应当确认为收入的问题。同时，系统应自动提前几天弹出开票提醒，强制在明确的时间点内开票，产生应收账款。

针对应收账款问题第二点，“回款计划”维度实际上就可令系统提醒业务人员，在该明确日期之后就应当开始关注应收账款催收，此时可以使用双管齐下的方法提升效率：通過企业网银系统记录数据的获取，财务部门获取回款信息，将该信息下发至业务人员处，令其认领;或是通过客户告知，业务人员主动提交回款记录，回款、发票、合同来将应收账款的收回及时记录，进一步加强对应收账款的监管。下图为系统中发票与回款的对应：

另外，在合同管理系统统计下，每月末，财务部可以获取签订情况统计表——多少合同审批、多少合同废止，合同废止的原因是什么，废止合同的经办业务员是谁，同一个业务员是否存在过多废止合同等信息一目了然;开票回款统计单——签订的合同开了多少票，回款多少，哪些有截止性问题都可以显示出来;不仅如此，财务人员和业务人员可以随时获取全生命周期的表，他们可以自选标签取得自己需要的数据，业务和财务信息互通，消除“数据孤岛”。下图为合同报表：

该解决办法可以概括为“业财一体化集成”。业财一体化集成可以理解为，业务和财务工作一体，业务决策的制定和执行与财务结果可以同步得出。财一体化确保了信息流畅沟通、加强企业内部控制和精细化管理等。业财一体化的实现有很多阻碍，但是数字化转型为业财一体化提供了技术支持。将财务合同管理系统与ERP系统以合理的逻辑连接，有利于对应收账款的管理和监督，提高软件中心的业务效率和财务质量。

2.业务获取管理问题改进对策

通过数据改造的方法，可以促进业财融合的进程，解决业务获取过程和结果的不透明性。在投标活动中，存在两种可能——成功或失败，因此软件中心在投标系统中增加新模块，将系统从投标申请进一步延伸，提供两种情境，若投标失败，业务员需要提请关闭投标申请并说明失败原因，这样系统中就会留存一个失败记录，绩效考核部门可以通过统计每位业务员的失败率来考察员工业绩，这样可以有效减少员工贪污、克扣的可能。若投标成功，那么业务员会经历多个步骤：业务发起-买标书-中标通知书，随后系统会弹出合同审批流程，若中途终止需要提供理由（不填的话系统会催促业务部门负责人），这样的一个必填选项使得整个参与过程都会记录，业务何时申请，何时中标，合同何时签订，履约义务何时完成，应收账款何时记录，回款何时收到……它串联了合同管理全生命周期，将业务活动从一开始就纳入到监管之中，大大降低了风险。

技术上，软件中心通过将规章中要求的几项流程全部统合到同一个系统中，或者是在各系统间跳转，将投标管理系统与合同管理系统链接起来，为业务人员流程审批减少麻烦，使他们可以在一个界面中完成从投标申请到填写合同的全部操作，提升效率;同时还能给予他们在舞弊方面的压迫，防止他们贪污，减少软件中心在评标费上可能的损失。下图为系统中设定的销售漏斗：

另外，针对这个问题，软件中心不仅要从数字化手段上对此着手解决，更要对基层业务部门人员加强合规教育，三令五申，要求按照规章进行，否则通过合规部门对合同不予盖章、财务部门不予拨付投标保证金等行为强制加强合规监控。

此外，评标的结果是一项有价值的数据，软件中心可以利用大数据技术，对投标记录和投标结果进行分析，可以从投标的行业项目、单一业务员的投标成功率、中标合同的收入区间等多方面对软件中心的横向收入进行分析，并在分析之后对软件中心进行优化，这有利于提高投标成功率，提升软件中心横向收入，降低投标风险。

3.采购管理问题改进对策

由于软件中心的独有性质，它必须使用上海市财政平台，而财政平台作为上海市级的数据平台，无法直接链接到软件中心的系统中。政府采购信息、自行采购信息及招标信息存在于ERP系统中，而财务部门只有付款记录和收票，为了加强对采购招标的管理，需要对采购管理与ERP系统进行优化。

软件中心新建了一个费控数据库，这个费控数据库会导入财政平台付款信息作为实际付费信息，同时把采购管理与ERP系统的数据导入作为预算信息，三方对照，三者形成数据共享，提升数据透明度，实现合规风控和工作效率的提升。如下图12所示：

该解决办法同样符合业财一体化的思路，采购、招标业务与财务工作一体集成，在采购招标相关的业务决策作出后，财务系统可以迅速做出反应，得出财务结果，业务与记账同步匹配。

此外，该费控系统还有数据统计分析的功能，可以帮助软件中心根据预算数据和实际付费数据进行比对，根据不同明细科目如应付账款等对采购和招标业务进行分析，提出更科学化、专业化的建议和指导，提升软件中心的业务水平。

如果能实现业财一体化，业务部门与财务部门的合作将会更加紧密，业务与财务互相推进，形成良性循环，达到数字化转型的真正目标，而非是表面的信息化。

六、结论与展望

（一）应用成效

通过本课题的研究，软件中心陆续对规章制度、管理方式以及信息化建设进行了完善，软件中心近三年总收入逐步提高，显示了软件中心在战略上、业务发展方向上的正确抉择，近年持续年总收入突破1亿元，财务状况整体良好，资产结构优良，资金流量充裕，为可持续发展提供基础稳固。 图13为软件中心近几年相关财务数据：

（二）后续展望

1.借助信息化手段，理顺业务方向，增强科研竞争力

软件中心对于混合云的应用目前还处在初级阶段，各行政事业单位要结合自身特点和业务需求，科学的选择云计算的模式。确保后续发展以及日常管理工作能够积极开展，使行政事业单位的预算管理和绩效管理能够稳步提高。混合云的合理应用可以使单位充分将预算执行情况、资金使用情况、财務过程管理情况、科研成果情况等纳入系统，统一管理。

未来软件中心将利用混合云技术从预算执行情况、预算执行差异、业务发展趋势等各方面掌握实时数据，形成数据图谱。及时反馈考核结果，使相关责任人能够及时作出决策。从细化数据、建立数据之间的关联、数据精细化管理等方面逐步完善管理体系，以满足会计信息使用者的要求。

2.成立全面预算管理小组

为了提高软件中心的全面预算管理水平，软件中心的财务部门应对全面预算管理工作给予足够的支持与重视，以确保全面管理预算体系成行有效，可通过设立专门的组织机构，如预算管理领导小组、预算管理工作小组等，来全面负责软件中心的预算管理工作。通过对相关工作人员的专业培训，知识分享等，构建专业、科学的预算管理团队，定期开展全面预算管理工作阶段相关沟通会议等方式。全面预算管理工作对于软件中心来说，不仅仅是财务部门的职责，也需要其他管理部门以及业务部门的配合，部门之间独立又相互关联。软件中心组织全面预算管理工作的要点在于联结各部门，支撑财务部门。

3.加强全面预算管理执行效率

软件中心必须选择适合自己的预算编制方案，科学的组织全面预算管理工作的推荐开展。要以实际业务水平作为预算编制的起点，即结合市场分析、企业财务状况、盈利水平，以及技术开发水平展开合理的预测。

在编制预算方面化整为零，将任务分解，将预算目标分解、分类，明确各业务部门的职责，跟进编制过程，详细记录编制情况;

在预算执行过程中，严格监督各项流程、各类单据、各项审批等情况，形成全方位立体式的管控方式;

在规章制度方面，明确各级岗位职责，审批权限，员工不能凌驾于制度，确立全面预算管理相关制度的权威性。

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