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浅析小企业内部控制的现状、问题及对策

2022-06-27刘燕霞

中国民商 2022年5期
关键词:小型企业解决对策

刘燕霞

摘 要:小型企业是我国国民经济的重要组成部分,对我国经济增长同样也有着观众要的作用,在当前我国小型企业内部控制管理过程当中,往往存在着很多的问题,影响的企业内部控制质量,甚至部分小型企业缺乏内部控制意识,内部控制意识较为淡薄内部控制观念较差,管理者综合素质较低,内控制管理环境差,结构设置简单,管理权责不够精细,会计基础工作不规范,财务制度不健全,企业治理机制不完善,缺乏管理创新,导致小型企业发展困难,所以需要工作人员对企业内控制加以重视,结合目前企业实际的内部控制现状以及存在的问题制定相应的解决对策,优化内部控制质量,以此来提升内部整体的管理水平,推动企业的长久发展,本文主要阐述了小企业内部控制的现状,问题及对策。

关键词:小型企业:內部控制:现状以及问题:解决对策

一、小企业内部控制的现状以及问题

(一)内部控制意识淡薄,内部控制观念较差

内部控制意识较为淡薄,并且内部控制观念较差,是当前小型企业内部控制当前存在的主要问题之一,而这种问题主要体现在小型企业内部领导人员以及管理人员身上,一方面是由于领导人员以及管理人员是决策小型企业发展的关键所在,其一言一行都在影响着企业整体的发展与规划,而由于领导人员以及管理人员对内部控制都不够重视,并且缺乏先进的内部控制管理观念,导致小型企业在发展的过程当中内部控制没有发挥出正确的作用,从而阻碍了小型企业的长久发展。尤其是在当前的发展过程当中,小型企业仍然沿用以往传统的内部控制管理方式,而且小型企业最大的一个发展特征就是人员数量较少,产权主体较为单一,再加上内部控制管理观念的落后,而且,为了能够使管理负责人能够获取更加高昂的经济利益,多数采用让人为情的管理方式,再加上管理负责人不愿受人管控,并且不愿意自己受到控制,造成内部控制大多都管下而不管上,这种的管理方式就会造成内部整体的管理混乱,扫帚内部控制形同虚设,完全不能回发为正确的效用。而另一方面,则是由于领导人员以及管理人员发表决策性意见的关键所在,只要领导人员以及管理人员加以重视,才能够让基层人员重视内部控制,并且领导人员以及管理人员在企业的发展过程中掌握着绝对的主动权,只有领导人员以及管理人员对内部控制表示认可,才能够更好的在小型企业内部控制管理当中,加大资金投入力度,制定相关制度等等,推动内部控制的有效执行。

(二)管理者综合素质较低,内部控制管理环境差

小型企业是我国国民经济的重要组成部分,相对于大型企业来说,小型企业在发展过程当中还是存在着一定的发展弊端,小型企业发展规模较小,产权主体较为单一,并且人员数量少,缺乏专业的管理人员,再加上小型企业发展的过程当中并不具备吸引先进人才加入的魅力,而在这些综合因素的影响导致小型企业内部控制管理当中管理者正常素质较低,内部控制管理环境较差,造成小型企业内部控制水平较低。而造中小型企业内部控制管理出现管理者综合素质较低,内部控制管理环境较差的主要原因,还要归根于以下两点。第一,中小型企业管理者受到文化素质的影响,导致内部整体的综合素质水平都相对低下,再加上企业管理者缺乏自主提升意识,并且受到主观意识的操控,往往认为凭借自己的控制能力就可以达到一个良好的内部控制效果,也就是现在所说的家长式管理,通过领导层面单方面管控来进行内部控制,而下属也按照领导习惯来进行办事,缺乏一定的约束性手段,甚至认为,这种单方面管理方式更加高效,其实不然,在我国目前的社会经济发展过程中,中小型企业竞争非常激烈,企业管理者的一言一行影响到企业的长久发展,只有提升企业管理者的综合素质水平,重视人才培养,并根据岗位实际需求合理的选择人才,才能够更好地提高企业内部控制水平,推动企业的长久发展。第二,小型企业管理者缺乏学习意识,在当前的小型企业发展过程当中,并不是以企业管理者为中心,而是以企业整体为中心,每一位企业职员的成长和发展都可以在一定程度上影响到企业的整体发展,所以需要小型企业在内部落实相关的培训活动,提升工作人员的综合素质水平,提高工作人员内部控制管理的专业素质,以此来带动小型企业整体的素质增长。

(三)结构设置简单,管理权责不够清晰

由于小型企业的发展规模不大,人员数量较少导致小型企业内部管理结构设置较为简单,管理权责不够清晰,造成了小型企业内部控制出现问题,影响内部控制的有效执行,所以要想有效的优化内部控制水平推动小型企业的可持续发展,首先就需要改善结构,设置简单,管理权责不够清晰的管理现状。在我国社会整体的发展进程当中,小型企业占据了绝对性的主导作用,可以在一定程度上带动我国国民经济的增长,推动我国经济建设,但同时小型企业也存在着必然的发展弊端,小型企业发展规模较小,市场竞争较为激烈,再加上员工数量较小,不足以支撑内部控制体系的运行,再加上大部分小型企业都是非国有私营企业,缺乏完善的管理体系,多数都是采用垂直式管理,也就是说上级管理下级这种单一的管理方式,并且由于人才的缺乏,导致内部管理结构较为简单,很容易导致小型企业出现管理漏洞,一些细节化的管理制度甚至直接没有,即使存在着一定的管理制度体系,也没有得到很好的执行与落实,而且由于领导人员都不够重视,导致小型企业重视前端运营,生产等环节大于内部控制,导致内部控制中存在的问题没有得到很好的更改,造成内部控制形同虚设。

(四)会计基础工作不规范,财务制度不健全

财务会计部门是小型企业的核心管理部门,不仅掌握着小型企业的发展命脉,还会在一定程度上决定小型企业的发展方向,但是在当前小型企业的发展过程当中,会计基础工作不规范,财务制度不够健全导致小型企业内部控制当中存在问题,影响着小型企业的可持续发展,而且在小型企业固有观念的管理下,财务会计人员多数采用任人唯亲的管理方式,一方面是小型企业在财务管理人员缺乏信任,固执的认为自己人才更加可靠,而在这种固有观念的影响下,导致财务会计人员基础工作不够规范,采用领导喜欢的工作方式进行工作,缺乏有效的约束措施,而另一方面,只是单纯的认为财务会计工作不够重要,相对于前端的企业运营与企业生产来说,财务会计若有若无,只是单纯的对内部企业经济状况进行核算,其实不然在企业财务会计工作展开过程当中,不仅需要对企业的经济状况进行核算,还需要对内部进行牵制,对企业发展成本进行核算,同时,还负责做企业财务收支的审批工作等等,工作内容相对来说比较繁琐,但每一项都起到了极其重要的作用,可以在一定程度上为企业的发展提供决策性意见。而就在这种综合因素的影响下,导致了小型企业内部财务制度不够健全,从而影响内部控制的有效应用。

(五)企业治理机制不够完善,缺乏管理创新

在当前小型企业发展过程当中,经营权与所有权都集中掌握在小型企业的管理负责人当中,而就在这种因素的影响现在导致小型企业内部出现垂直式管理,也就是说有小型企业管理负责人逐层向下管理,管理人员管下而不管上,导致企业内部控制管理结构一时间还不能够有效的建立。在当前社会的综合影响下虽然小型企业内部出现了董事会,监事会等管理结构,但相应法人治理结构还没有落实到位,董事会与经营班子基本上还是一套人马,而董事会的开启也更加趋向于形式化,表面化,不仅缺乏深度,而且也很难展开内部控制,虽然表面上对企业强化内部管理表示认可,但是执行内部控制还是深恶杜绝的态度,一方面是由于展開内部控制会在一定程度上影响着自身的发展利益,而另一方面则是由于内部控制会在一定程度上影响到管理人员自身的管理职责,担心管理权责会被分化,并且固执的认为增加内部控制管理,落实监督审计会为企业的发展造成一定的麻烦。除此之外,在现代社会信息化时代的发展推动下,应用信息技术展开新型的管理方式已经成为了当前企业的主要发展趋势,但是由于小型企业过于安于现状,缺乏创新管理,很难适应信息化的管理方式,造成小型企业内部信息化管理水平较低,影响内部控制的有效展开。

二、小企业内部控制现状以及问题的解决对策

(一)加强领导重视内部控制,引进先进管理观念

小型企业要想有效的优化内部控制管理水平首先就需要解决目前内部控制中存在的问题,提高领导的重视程度,转变管理观念,积极学习,向外引进先进的管理观念,并根据小型企业内部的实际情况对管理管理进行适当的改善,保障管理观念符合当前小型企业的发展现状。领导人员以及管理人员是决定企业发展决策的关键所在,可以在一定程度上影响到小型企业的长久发展,只有领导人员以及管理人员能够正确的认识内部控制,应因为内部控制加以重视,才能够更好地推动内部控制在小型企业内部的落实以及执行。引导人员在小型企业的发展当中起到了火车头的作用,只有领导人员对内部控制加以重视,才能够更好的带动其他工作人员重视内部控制。而且在相关规定当中也明确指出,单位负责人应是内部控制制度的责任主体,有责任在小型企业内部落实内部控制。而且通过实际观察就可以发现,在我国大型企业,先进企业当中都有内部控制的影子,存在健全的内部控制管理制度以及相应的管理体系,是整个企业内部更加规范化,系统化管理,而造就这些企业的原因之一就是重视内部控制,并且以身作则亲自抓内部控制管理工作,才可以更好的保证内部控制在企业当中得以有效的执行,所以需要领导人员加强对内部控制的重视。

(二)落实专业人才培训活动,根据岗位选择人才

在小型企业内部落实专业人才培训活动,提升内部工作人员的综合专业素质,帮助工作人员掌握更加专业的管理技能,从而更好地推动内部控制在小型企业内部的有效落实,在企业的整体发展进程当中,领导人员起到了绝对性的主导作用,所以需要领导人员以身作则加强学习,提升自身的管理职能,以此来带动其他工作人员学习,小型企业内部营造良好的学习氛围,并创建一定的竞争机制,推动工作人员在培训活动当中提升自己,突破自己,以自身的成功来带动小型企业的发展。小企业在展开培训活动的过程当中需要重视培训活动的多样性,由于小型企业内部控制工作内容相对来说较为繁琐,而且财务会计工作也比较细碎,不同的管理部门有的相应的管理方式,这就需要企业根据工作人员的实际需求展开专项培养,以此来提升工作人员的专业素质。

(三)健全内部控制管理结构,明确管理权责划分

由于我国小型企业内部控制基础较为薄弱,不能采用一刀切的方式来展开内部控制建设,所以就需要相关管理人员在小型企业内部发展的过程当中足够进行建设,健全内部控制管理结构,明确管理权责划分,落实以内部控制为主的管理制度,同时,通过落实责任管理制度让工作人员更加明确的认识到自身的管理职责将管理权责能够得到有效的落实与划分,例如,在小型企业内部的整体管理当中,分为不同的内部管理部门,和管理部门当中又分为不同的管理方向,小型企业就可以将责任发生为主要负责人,次要负责人等等,做到将管理责任明确的想法给个人,通过明确管理权责划分,可以对内部工作人员起到一定的约束手段,规范工作人员的管理方式,可以很好的解决小型企业以往任人唯亲的管理问题。

(四)完善以财务为主的管理制度,规范会计工作秩序

小型企业需要在内部落实以财务为主的管理制度,并在现有管理制度的基础上加以完善,优化,规范会计工作的秩序,提高会计工作的规范化与系统化,从而更好地推动小型企业展开内部控制,提高内部控制水平。企业在完善财务为主的管理制度的过程当中,需要考虑到企业目前存在的问题,并制定相应的财务计划,资金统筹,项目管理,成本费用管理,人力资金管理等制度,并保证制度与内部实际的财务情况相契合,切实保障内部财务会计管理的公开化与透明化,严格把控每项资金支出,避免造成经济损失,提高企业内部资源的最大化利用,以此来提高企业内部的经济利益。

参考文献:

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