麻丽丽

摘要：对资金的合理使用是保证企业正常运营的关键因素，是企业实现可持续发展理念的必要支撑。企业在经营过程中如果出现资金链断裂的情况就会导致后续工作无法在既定的时间内顺利进行，各项发展策略也难以在资金短缺的情况下得到长期稳定的发展。为此，企业内部管理人员应该深切感知到肩上所背负的重要责任，需要将宝贵的工作经验和崭新的资金管理理念进行充分融合，这样才能够让有限资金得到合理应用，防止出现任何的资金浪费问题，让企业能够在复杂的市场环境中占据更加有利的位置。

关键词：建筑企业;资金管理;风险防控

建筑工程在实施的时候会经历较长的工期，很多项目实际上都需要多个子公司协助完成。这样的工作模式让资金管理工作在执行的时候会面临更多的困境，只有不断完善项目管理工作流程，建筑工程在使用资金的时候才能够更为科学合理。由于建筑工程所需要使用到的技术存在较大差异，各个工作环节所需要应用到的资金数量并不相同。这就需要企业资金管理人员对每个项目的资金使用情况进行合理分析，这样才能够防止某个环节出现资金使用超额的情况，从根本上杜绝出现资金浪费或者资金挪用的情况。同时，随着我国在现代社会的快速发展，很多工作在实施的时候都应该及时进行创新，资金管理工作人员也需要根据社会的发展态势和社会的实际需求及时转变原本的工作模式，让资金管理工作能够发挥出更大效果，促进建筑企业能够拥有璀璨的发展前景，并让其能在发展历程中更好地规避风险。

一、建筑企业的企业资金管理概述

（一）资金管理的含义

企业运营过程中所应用到的资金类型是多种多样的，一般情况下需要工作人员将其分为两条直支线加以精细化处理。此时，资金管理工作就能够彰显出其所具有的优势，可以将原本复杂的资金数据信息进行归纳整合，让企业各项工作在实施的时候都能够具备更为明确的思路。资金管理工作所覆盖的范围也是较为广泛的，此项工作的顺利实施可以扩大企业经济收入，也能够切实提升收入的变现率。工作人员能够根据商业信用周期的实际情况动态化地调整原本的资金配置方式。不仅如此，资金管理工作在实施的时候还可以给予相关工作人员更大的权限，扩宽工作思路，开展更加适合的融资工作模式。为了能让资金管理工作在实施的时候具备更高的质量，工作人员所需要做的就是让资金使用的流向具有更为清晰的透明度，任何一笔资金的使用途径都需要有专业人员进行严格监管，企业内部的工作人员可以对各个部门的资金使用情况进行实时监管，这样能够从根本上避免出现资金滥用的情况，让有限的资金能够发挥出最大的价值，防止出现任何违规行为。在建筑领域中，最常见到的就是在途现金、银行支票、银行存款等，这些都是具有鲜明支付性质的、和现金具有同样性质的等价物。

（二）资金集中管理的含义

随着企业在经营过程中实力的不断增强，其运营规模也会在此过程中进一步扩大。很多大型企业在全国各个地区开设了子公司或者是分公司，这样能够在复杂的社会环境中获得更多的经济效益。运用资金集中管理方式在公司运作环节中起到重要作用，并且能够扮演好结算中心的角色，每个成员拥有专属于自己的账户信息，在实施资金集中管理方案的时候也不会对日常工作环节中采用到的重要决策产生任何的影响。同时还可以让整个工作的运行成本得到进一步降低。如果将这种集中管理的思想放到成员企业的层面上来说，便是将资金都集中放置到单一的账户中，这样能够进一步减少资金账户原本的分散化状态，能够实现资金的统一收支。在现实生活中能够经常看见的资金管理模式有结算中心、现金池或者是内部银行等。

二、强化建筑企业的企业资金管理及风险防控的意义

现金管理工作在建筑行业中具有十分重要的意义，能够在财务管理工作实施的时候发挥出巨大的作用。资金的使用情况能够完善出两个方面的工作内容，其一：是工作人员能够对现金流量的情况进行精细化的分析，让各个部门的员工都能够明确了解到工程在后续经营过程中所具有的收入及支出的情况。其二：资金数据信息本身具有较强的真实性，在应用的过程中可以提供更多具有参考价值的信息，相较于其他领域的财务数据信息，资金数据的真实性更高，很少有人能够对其中的信息内容进行修饰，无法对其进行篡改。这对于促进后续资金管理工作的顺利进行是十分重要的工作手段。在这样的工作环境中，投资者在项目投入资金的时候也可以具有更强劲的信任感，这也是很多企业重视资金管理工作质量的主要原因。所以，强化建筑企业内部的资金管理工作质量是每个企业领导需要重点关注的问题，一定要根据实际情况制定好最为适合的监管机制。

三、建筑企业的企业资金管理及风险防控现状

（一）资金管理难度提升

因为建筑企业受到国际大环境的冲击，导致国内产生通货膨胀的危机，与建筑相互关联的材料和机械设备等都是相当高昂的，并且长时间居高不下，施工企业所需要投入的经济成本在此种情况下显著提升。国家为保障民工群体的收入，正在逐步提升最低工资标准，而这则导致施工企业所需要投入的人力资源成本也进一步增加。此外，建筑企业的竞争伴隨时间推移日渐激烈，为保证中标项目的稳定运转，常常需要垫付相应的资金费用，企业所面临的资金周转问题在此种情况下越发严重。

（二）工程款拖欠严重

就目前来看，我国建筑企业在招投标的过程中，为保证自身中标，常常不惜大幅度压低价格，有甚者甚至不会索要项目前期预付款，而在后续施工的过程中，为保证工程活动的正常进行，甚至需要垫付大量的材料费，人工费以及设备费，而此类费用只有在竣工以后才能够回落到企业。只要建筑企业难以有效地完成资金供应，便会导致工程进度受到影响，很多工程项目无法在规定时间内完成，最终无法获得应收款项，企业所面临的财务问题在此种情况下会逐渐加大。

（三）资金分散程度过高

因为建筑市场的竞争日渐激烈，企业有必要全面扩大竞投标的范围。但是在这样的经营环境中势必会导致资金分散，资金投入并不集中。在此种情况下，企业的总部很难行之有效地完成对资金的调控，无论是对任何一个项目跟进不力，都会导致资金使用价值大幅度降低，所以这更加会导致企业对资金的管理力度降低，影响到资金的正常周转与应用，对企业后续发展产生较大影响。CBA22FE2-C5D6-49B5-95BB-86A3709C1060

四、建筑企业的资金管理及风险防控模式

（一）集权式资金管理模式

正常来讲，建筑企业所采用的资金管理模式，主要通过统一收入，统一支出的方式完成管控，此种收入和支出的管理模式主要能够提升企业内部资金使用的集中程度，保证无论是现金收入，都能够通过企业当中的财务部门进行管理，而子公司项目部门则无法直接进行对资金的管控，不管是采购环节，或是设备材料所需要的资金均需要通过财务部门进行审核应用，只要及时审核同意后方能够拨款应用。因为集权管理模式本身是处于高度集中的状态的，所以总部当中的管理部门能够行之有效地完成对各种可用回收款项的应用处理，以便于更好地解决企业内部所存在的资金周转问题，避免出现资金周转不力而引发的企业经营问题。在此种情况下的资金使用度是相当高的，且周转率也处于极高的水平，进而保障企业内部的资金支出与收入能够处于平衡。但是，建筑项目本身施工的时间较长，并且项目的分散度非常高，如果只有公司当中的总部财务部门进行资金管理的话，一旦出现项目跟进不力的情况，便会导致资金需要无法被及时传达，产生资金供应链断开的情况。从其他角度来看，因为资金管控高度集权在内部的管理部门，因而导致子公司的工作者难以行之有效的调用资金，因为此种问题而导致工作兴趣缺失，所引发的经济较为严重。

（二）分权式资金管理模式

分权式资金管理是与集权式资金管理相互对应的管理模式，主要由公司总部的管理层开展资金分发工作，所依托的是分项目以及子公司的项目运算结合需要将资金分别划拨给各个子公司，以便于子公司能够更好地完成资金周转工作，提升经营质量和经营效率。此种拨付模式在备用金可用范围内，可以有效贴合项目的实际情况以及进度进行管理控制，具备的灵活性和便捷性是相当显著的，可以行之有效地解决企业内部的资金管理调配不力的问题，促进各个分公司的项目运营水准的提升。但是，因为分权式管理模式本身并不非常集中，并不能从整体层面游刃有余地予以调用，在其他资金项目出现调拨困难的问题以后，很难在短时间内迅速解决此种困难，促进资金使用的活跃度的提升保障资金的有效正常周转，从根本上提升资金出纳的平衡水准。当然，此种管理模式也存在相应的缺陷是其并不能和集权式资金管理模式相同，实现对资金的集中管理调配。

（三）集权与分权相互结合的资金管理模式

由上述论述分析，可以明确是前者还是后者都存在相应的管理优势以及管理缺陷，与此同时，由于建筑企业本身面临着并不稳定的国际发展环境以及国内市场的频繁变化的情况，单独采用某种模式可能很难有效地应对内外环境的复杂变化。所以促进两种管理模式的相互融合，实现优势互补的重要目标，才能够行之有效地促进企业的未来发展，提升内部资金使用效率以及周转效率。具体来讲，由总公司设立结算中心，负责所有项目以及分公司的资金结算以及收支管理，同时完成对工程项目的跟进，制定科学合理的规划，在短时间内迅速调整管理资金配置。首先，结算中心可以管控各个项目以及分公司间的资金支付活动，其次，结算中心对外可以开展资金借贷以及回收业务管理活动。促进集权以及分权的相互融合，解决二者存在的问题，发挥二者的优势，此种资金管控模式不仅能够促进建筑企业管理层的资金使用率的提升，而且还能够保障项目子公司科学合理地调配资金，避免出现短时间内资金调拨困难而引发的经营问题，行之有效地解决了风险的冲击，进而极大程度地促进资金使用率的提升，满足企业的实际经营发展需求。

五、建筑企业的企业资金管理及风险防控对策

（一）灵活应用预算管理和集中管理

首先，强化企业管理工作的实际质量，利用集中管控的方式让建筑企业能够对所有的资金项目进行统一分配使用，建立起更好的结算中心系统。除此之外，还应该提升工作人员的综合素养，这样能够让企业内部的有限资金得到充分利用。其次，需要降低财务投入成本。建筑企业在使用资金集中管理方式后需要充分结合实际情况权衡每笔资金在各个部门的使用金额，这样能够让具有市场竞争优势的项目具有更好的发展前景。

（二）做好流动资金管控工作

工作人员需要依据实际情况筹划好项目劳务分包以及建筑材料采购等工作的资金使用计划，并应该根据日常工作的变动来动态化地改变原本的资金管理计划。这就需要工作人员在日常工作环节中对市场的变化以及企业的经营情况进行合理分析，并且需要从这些数据信息中寻找到最为适合的资金使用分配模式，让资金的利用效率可以得到根本性的提升。

（三）做好风险和收益平衡工作

资金在使用的时候，工作人员需要对每个项目的潜在风险进行预判，该工作阶段的企业也承担着多种角色任务，既是总承包方，但也肩负着发包方的责任。建筑企业应该让这两种关系协调发展，这样才能够严格控制好资金管理工作质量。同时，建筑企业还应该注重洽谈好物资服务的购买价格，这样能够从根本上降低成本资金的投入数量。

（四）控制資金投放

现代社会的飞速发展使得建筑企业的经营规模日渐提升，所开展的建筑施工工程也是多种多样的，与其相互对应的资金管控工作内容也是众多的。面对此种情况，建筑企业在推动开展各项经营活动的时候，有必要从多方面着手分析，认真考量目前经济市场的发展动向，搜集收纳充足的参考信息，以此来实现对建筑市场的精细化划分处理，进而精准地寻找到符合目前行业发展的企业定位，通过对此种方式的应用，企业可以更好地发挥出各项资金的作用，避免出现资金浪费的行为。与此同时，建筑企业还需要针对性地增强对资金支出的管理控制，同时充分贴合实际发展情况，对目前的收现率和复现率进行严格的把控分析，科学地掌握资金支出的比例，以此为基础保障资金的科学流动，从而完成对经济成本的合理管控，并达成资金收支的动态平衡的重要目的，为基础促进资金使用率的提升，满足计划性需要以及效益性需要。当然，建筑企业还要充分结合实际发展需要来分析资金的时间价值，之所以这样，是为了更好地贴合目前市场的变化情况，避免出现资金大量损失的问题，否则将会导致自身承担风险大幅度增加，严重危害到企业的未来稳定建设与发展。CBA22FE2-C5D6-49B5-95BB-86A3709C1060

（五）提升资金使用效率

对于经营性现金流的控制管理是相当重要的工作，对于目前建筑企业的实际发展来讲，有必要加强对此项工作的管理重视，用于促进资金使用效率的提升，以此来解决企业内部资金周转不畅通的问题。具体来讲，企业应该从以下两点着手：首先，建筑企业应该积极地增强对经营活动现金流量的管控分析。其根本原因是在实际经营过程中，企业所产生的各种经营现金流量可以说是与企业的发展息息相关的，是其稳定建设的前提支撑，所以只有全方位地完成对现金流量的分析处理，才能够有效地实现对资金的积累，更好地提升自身可获得经济收益，从根本上解决可能会出现的发展问题。其次，建筑企业还需要制定科学合理的财务分析策略。通过此项工作的建设开展，建筑企业可以行之有效的强化对内部资金流动情况的分析处理，同时以此为支撑明确财务弹性以及现金获取能力等重要参数，此类参数的存在将会为企业的各项生产活动提供不可或缺的辅助支撑作用。

（六）强化对债权的清理

建筑企业所开展的各项生产经营活动本身经历的时间是相当长的，同时在此过程中资金周转速率也是相当慢的，由于此种经营特征的限制，建筑企业有必要针对性地提升在债权清理上的投入力度，以此来有效地降低外部资金的占用率，促进自身的变现能力的提升。可供采用的方法主要包含以下几点。

首先，充分了解并熟悉施工的总承包合同条款，同时将此作为基础支撑，掌握各种变更清算规则，用于为此后的筹划清算计划提供相应的帮助，完善各种类别的清算基础资料，打造良好的沟通渠道，保证建设单位、监理部门以及设计单位均能够行之有效地参与其中，全方位地优化完善沟通渠道，组织业务部门推动清算工作的建设，在短时间内完成债权确认以及资金变现的工作。

其次，全方位地加强对现代金融工具的应用，比如ABS，以此来完成对资金的回笼处理更短的时间内提高效益。

最后，通过对保证金清理等合理政策的应用，切实有效地完成对保证金替代的规划分析，比如可以提前回收建筑工程的质保金等等，旨在通过此种方式降低自身所存在的经济压力，满足企业深层次的发展需要。

六、结语

综上所述，建筑工程在实施的过程中本身就具有极大的复杂性，其中涉及到的资金使用问题复杂多样。这就需要相关工作人员在执行过程中进行多角度的思考，根据企业和工程的实际情况制定出最为适合的资金管理模式，让企业在运营的过程中能够更好地规避风险，创造更多的经济价值。

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（作者單位：中铁十五局集团第二工程有限公司）CBA22FE2-C5D6-49B5-95BB-86A3709C1060