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企业内部控制介绍

一、内部控制含义

内部控制主要是指对企业的各项工作活动实施内部控制和管理活动，是企业在经营管理过程中对各项工作的延伸拓展。企业经营管理是为了实现企业的经营发展目标，最大化地提升企业的经营价值和经济效益，而通过内部控制可以加快企业这一目标的实现，通过从技术和资本层面来对企业的内部进行多角度的控制，将企业中的各种资源进行充分的利用，提升企业的市场竞争力。

二、内部控制对企业的重要性

第一，内部控制有利于促进企业发展战略目标的实现。不管是对企业内部还是外部进行管理，最终的目的是为了提高企业的经济效益，实现企业长久发展。企业为了实现经济效益的最大化目标，通过拓展发展渠道和改进经营管理方法，来促进企业稳定健康发展。而科学的内部控制可以把企业的长远战略发展目标和企业的发展现状充分结合，以战略发展目标作为重要指导，制定出更有利于企业发展的内部控制管理制度，从而更好地促进企业发展战略目标的实现。

第二，有利于提高企业经营管理效率。企业可以通过一系列科学有效的方法对内部管理工作质量进行有效控制。在企业内部控制管理的过程中，通过应用科学管理方法来规范企业的内部经营管理，提高企业的经营管理效率，更快实现企业的战略发展目标。

第三，有利于加强企业会计信息的真实性和可靠性。企业通过开展科学有效的内部控制管理，可以让企业的会计信息管理更加真实可靠。内部控制管理可以对企业会计管理中收集的各种信息進行科学整理分析，从而让各种会计信息更加科学、准确，为企业的管理者和决策者提供准确的参考依据，以更好地制定企业经营管理决策。

企业内部控制问题

一、内部控制的环境问题

内部控制环境方面的问题主要包括以下三个方面：第一，企业部分领导内部控制意识比较薄弱。很多企业的上层领导者和决策者对于企业内部控制并不重视，内部控制管理和实施的执行力和决心不足。第二，没有形成内部控制的企业文化氛围。比如，企业的向心力不足，没有形成科学、积极向上的价值观，企业员工没有形成良好的责任感，工作中出现了松散、人心涣散的问题;同时，员工的企业文化认同感存在着明显的不足，没有发挥出有效的价值;此外，在一些企业的并购重组过程中，由于没有统一的企业文化，在理念方面出现了冲突，从而导致企业重组等等。第三，部分企业尤其是在一些中小企业中，内部控制管理的权力常常集中在一个人手中，管理人员没有具备专业的内部控制管理理念和方法，导致企业制定的内部控制制度和决策无法满足企业的实际发展需求，对于完善企业内部环境是非常不利的。

二、缺乏风险防范意识

在企业的经营发展中，经营风险是企业由于战略选择、产品价格、销售手段等经营决策引起的未来收益不确定性。随着市场经济不断发展，企业所面临的竞争压力越来越大。因此，企业需要采取科学有效的措施来应对各种经营风险。目前在很多中小企业中，管理层人员缺乏风险防范意识，不能准确地对企业经营中的风险进行预判，对于现行的相关法律法规并不了解，在遇到一些市场风险或者行业风险时，缺乏有效的应对措施和防范手段，容易使企业陷入一个危险的境地，降低企业内部控制管理的效率和质量，不利于企业更好的持续发展。

三、企业信息沟通渠道不畅通

科学有效的企业信息沟通渠道可以更好地保障企业管理人员对经营管理中的各项信息进行准确全面的了解，而这一目标的实现归功于企业开展了先进的信息系统管理，企业的信息系统发展进入了一个成熟的阶段。但是，现阶段很多中小企业并没有建立有效的信息沟通管理机制，不能把信息及时地在企业各个部门中进行有效传递和沟通，使信息无法得到有效共享。

四、内部治理结构不健全

很多企业的经营管理中，内部治理结构并不健全。通常内部治理结构包括员工的岗位权责、结构认定、业务协作模式等，虽然部分企业采用了现代化的企业治理结构模式，但是对于其和企业本身之间的联系性和契合度并不重视，在治理结构方面存在着照搬照抄的问题，缺乏科学完善的内部管理体系，对企业的发展产生了很大的制约性。此外，企业的经营管理中，每项工作任务和环节都需要由相关专业人员来进行管理，所以需要对其责任进行明确，同时还要避免出现权责交叉和重叠等问题。然而，很多企业内部治理结构中对于权责划分并不明确。比如，在一些项目实施执行过程中，出现了一个项目多人负责，在问题出现后却没有人来承担责任，相互推诿，这样不仅会对项目的管理产生很大的不利影响，同时还会造成企业资源的浪费。例如，A会计师事务所在岗位管理方面由主任会计师负责，另外，还设立了副主任会计师来对企业的业务进行对接负责，各个部门按照副主任会计师的要求来进行内部管理，这种治理结构，其本身并没有很大的不良影响。但是管理层对于主任会计师的岗位职责和副主任会计师的岗位职责也可以进行干涉管理，这样一个项目多人负责势必会影响到A会计师事务所的管理效率和质量。

五、企业内部控制人员专业知识和综合素质水平不高

很多企业现有的内部控制人员的专业知识积累和综合素质水平不高，没有掌握科学的执行标准、执行方法和流程化操作技能，在开展内部控制工作时，采取的控制措施和方法陈旧，缺乏先进性，导致内部控制工作的执行效率不高，在很大程度上阻碍了企业内部控制的执行落实。

企业内部控制完善建议

一、优化企业内部控制的发展环境

企业要建立科学良好的内部控制环境，在企业中形成正确、积极、健康向上的企业文化，为内部控制管理创建更好的内部发展环境。首先，要提高企业管理者对于内部控制的认知水平。企业管理者要与时俱进，学习更多关于内部控制相关的理论知识，通过不断的学习来完善自身的管理能力和思想意识，提升自身的认知水平，充分认识到内部控制对企业管理的重要性，从而发现企业自身存在的问题和不足。其次，企业需要建立科学健康的企业文化，在企业中构建积极向上、充满正气的文化氛围，为企业更好地实施内部控制提供环境保障。比如，ZD会计师事务所在显著位置设置了企业文化墙，将自成立以来取得的辉煌成就、荣誉证书、奖状和参与的各种项目等制作成一面照片墙，这样员工和客户在进入企业之后首先进入眼帘的就是企业取得的辉煌成就和各项荣誉;同时，这面墙上还设置了三个显示屏，将企业简介、发展历程、高级管理层领导对企业和员工的寄语等视频在显示屏上播放，这样员工和客户通过文化墙和视频资料，对企业有了更好的认识和了解，增强了企业员工的荣誉感和责任感。另外，企业在开展内部控制管理过程中，还要打破一言堂和个人主义的问题，企业领导者要利用科学客观的管理态度和方法来广泛地听取意见和建议，同时还要对各种意见和建议进行详细分析，以提高决策的科学性。此外，企业需要将一部分决定权下放，但为了避免权力过度分散，需要建立权力制衡机制，在企业内部控制管理中相互监督、相互制约、相互促进，为企业内部控制提供更加科学完善的内部发展环境。

二、提高企业风险防范意识

在企业内部控制管理不断完善的过程中，企业管理人员需要重视风险评估，不断提升风险防范意识，在企业内部建立完善的企业风险管理制度，通过科学有效的方法和手段来规避各种经营风险，将风险控制在事前管理中，真正实现防患于未然。在内部控制风险防范中，企业要建立全程监控风险制度，并设置科学的风险管控评估预警机制，对企业内各个环节和流程中的风险进行监测管理，同时还要制定应对风险管理的有效措施和方法，尽可能地降低风险发生的概率，保障企业更好地经营发展。

三、搭建良好的企业信息沟通渠道

科学完善的内部控制制度的建立，需要搭建良好的企业信息沟通渠道。企业管理者和决策者应该转变信息沟通观念，加强企业内部信息化建设，搭建良好的企业信息沟通渠道，这样才可以为企业内部控制管理提供科学准确的信息，创造更好的内部控制开展环境和条件。企业可以成立信息管理部门，并由专业的人员负责，通过构建企业财务管理信息系统来形成内部控制信息化平台，在企业内部实施信息系统协同控制管理模式。同时，还要利用SAP信息系统来对企业中的各种资源进行整合利用，对各项业务流程进行完善，在企业内部有效实现信息的交流沟通和共享，为企业领导者的决策制定提供准确、真实的信息数据支撑。

四、完善企业内部治理结构

完善企业内部治理结构是内部控制工作有效实施的基础。所以，企业需要对内部治理结构进行完善，划分各个部门和岗位的权责、功能和监督制衡机制等。第一，企业需要按照自身的实际情况建立科学完善的内部治理结构，利用现代化的管理经验和先进的管理理念选择扁平化的结构或者是事业型的结构。第二，企业要在内部治理结构的设计中投入一定的力度，以动态化的思维方式来对企业的内部治理结构进行调整，使企业的内部治理结构更加符合企业的实际发展需求。在企业的经营发展中，经济发展态势和市场环境是瞬息万变的，所以内部治理结构也需要随着市场的变化而变化，这样才可以构建更加完善并且符合企业发展的内部治理结构。第三，为使企业内部控制工作更加高效地开展，还需要对企业的岗位责任和权责进行明确。企业要对每个不同的岗位进行职责设置和划分，避免企业经营管理中出现职责交叉和权力重叠的问题。

五、提高企业内部控制管理人员的专业水平和综合素质

在企业开展内部控制管理工作时，离不开高水平的内部控制管理人员。内部控制管理人员需具备较高的专业水平和综合素质，这样才可以确保企业内部控制管理工作的执行效率和质量。因此，企业需要针对内部控制人员开展培训指导。通过聘请专业的内部控制专家到企业中为内部控制人员开展讲座指导，从而提高内部控制人员的专业知识水平和专业技能水平。与此同时，企业还要针对内部控制人员加强职业道德教育培训，将先进的管理理念和企业文化，岗位要求标准和工作规范，以及职业道德素养操守等内容融入培训教育中，通过加强培训的方式使企业内部控制人员增强岗位责任心和企业荣誉感;企业还要建立相应的考评机制，并设计考评规范标准，对参与培训学习的内部控制人员进行学习考核，了解内部控制管理人员的专业知识和技能掌握水平，便于在今后的培训指导中对培训教育方案进行调整优化，提高培训教育质量和效率，从而提升企业内部控制管理人员的专业水平和综合素质。

综上所述，随着市场竞争的不斷加剧，企业要想在激烈的市场竞争中占据一定的优势和地位，就需要结合市场发展变化和企业自身的实际经营管理情况，对企业内部控制管理方面存在的问题进行分析，并通过优化企业内部控制的发展环境、提高企业风险防范意识、搭建良好的企业信息沟通渠道、完善企业内部治理结构、提高企业内部控制管理人员的专业水平和综合素质等科学有效的方法和措施，对企业内部控制管理予以完善，以提高企业内部控制管理水平和效率，增强企业核心竞争力，从而更好地实现企业健康可持续发展。