摘 要：中小企业是否可以在数智时代的背景下生存，与财务管理工作有着密切的联系，是中小企业在经济市场竞争中获得胜利的关键性因素。中小企业在数智时代和市场经济日益复杂的环境下，企业的财务管理工作逐渐变得十分重要，传统的财务管理手段已经不再适合现代中小企业的需求，只有不断提升对企业的财务工作人员的要求，运用多样化的模式，才能推动中小企业财务管理转型升级。本文结合中小企业财务管理转型的主要意义和转型的思路，分析了中小企业财务管理转型过程中存在的困难，并提出了有关的转型策略。

关键词：数智时代背景；中小企业；财务管理转型；研究

引言：随着科技的发展，数智时代已经是目前大势所趋。通过信息化-大数据-数智化的发展轨迹，数智世界正向我们走来，各种数字和数据的使用，升华到“智慧、智能、智通”的數智化方向。同时，为企业未来的经营和管理提供了思维驻点。数智化是指数字智慧化与智慧数字化的合成。这里面包含了：一是“数字智慧化”，相当于云计算的“算法”，即在大数据中加入人的智慧，使数据增值增进，提高大数据的效用；二是“智慧数字化”，即运用数字技术，把人的智慧管理起来，相当于从“人工”到“智能”的提升，把人从繁杂的劳动中解脱出来；三是把这两个过程结合起来，构成人机的深度对话，使机器继承人的某些逻辑，实现深度学习，甚至能启智于人，即以智慧为纽带，人在机器中，机器在人中，形成人机一体的新生态。

数智化的本质是智联万物。第一层次是连接，第二层次是数据价值提炼，第三层次是效率应用赋能，数据的价值落地到应用场景。当前的中小企业可以运用大数据智能化技术，有效地对财务信息数据进行处理和运用，通过智能处理提取出有效的企业资金、管理、业务等各方面的信息，进一步减轻财务工作人员的工作量，提升财务工作人员的工作效率。因为传统的财务管理观念和财务技术不可以满足数智时代的需要，致使中小企业财务管理转型效果不是理想，所有要深入地研究中小企业财务转型的路径，促进新时代中小企业发展的重大意义。

一、中小企业财务管理转型的主要意义

1.适应时代发展的需要

从政策层面来看，2021年11月，财政部印发《会计改革与发展“十四五”规划纲要》提出了“以数字化技术为支撑，以会计审计工作数字化转型为抓手，推动会计职能实现拓展升级”的总体目标和“切实加快会计审计数字化转型步伐”的主要任务。按照《规划纲要》的总体部署，2021年12月，财政部印发了《会计信息化发展规划（2021-2025年）》，提出了符合新时代要求的国家会计信息化发展体系，明确了“十四五”时期会计信息化工作的6个具体目标和9项主要任务，是当前和今后一段时期会计信息化工作的具体行动指引。从现实层面来看，当前的税务、采购、招投标、审计函证等各个方面都已经采取了数字智能化，作为企业如果不能适应跟上社会变革，必然无法在最快的速度内获取企业运行状态的最新财务信息资料，提高中小企业获得信息资料的效力，中小企业的管理人员在充分了解企业的财务管理信息以后，可以有效地对企业的发展方向和运行计划进行调整，为中小企业长远的发展打下坚实的基础。在中小企业财务管理当中，结合大数据信息技术，有效地提升企业财务管理的灵敏度，进一步推动中小企业的管理。在传统的中小企业财务管理工作中，一般坚持先核算、后分析的原则，使中小企业在行业竞争中消息落后、决策不当的问题出现。所以，运用大数据智能技术对中小企业财务管理转型发展有着关键性的影响。

2.提升信息数据分析的效率和效益

中小企业的财务管理工作在传统的管理模式下，主要是进行财务核算、财务报表、税务申报等基础的财务工作。在大数据智能技术环境下，财务的信息总量不断地增加，财务信息传输的速度不断地提升。中小企业运用传统的财务管理模式，不可能满足中小企业现在的财务管理的需求，导致企业财务管理工作达不到理想的状态。在大数据的背景下，中小企业财务管理的工作量会变得巨大，传统的财务管理模式当中，企业的财务人员无法对企业的信息资料进行快速准确的查找，此外受企业财务信息资料具有复杂的特性会增加大量人力。中小企业财务管理转型以后企业财务工作人员运用数字智能化的系统和财务管理平台，完成中小企业信息数据的处理和分析，从业务端开始建立全过程、全生命周期的数据分析，给企业管理层提供精准、全面的有价值信息，加强企业管理有效性。例如，在系统中设置全流程预算管理，可以预测分析出企业的资金流向，对资金、存货等进行调节控制，帮助决策层建立调整切实可行的运营计划、业绩目标、实现手段等。借助图像识别、语音识别、机器学习、RPA、VPA 等各种智能技术，可以打造软、硬一体化的智能应用，全面提升财务运营效率。而“管理会计”与“财务会计”的“同源分流”则让财务数据做到实时采集、实时核算、实时分析，并能产生实时财务报表与管理报告，为企业的经营决策提供支持。

3.提高企业风险防控能力

在数智时代的背景下，运用计算机信息技术对财务的信息数据进行汇总和处理，可以有效提高企业的风险防控能力。可以帮助用户实现精准税务和敏捷财资管理。通过全税种管理、核算以及税企直连自动化和全流程应用，可以实现业财税金的一体化，最大力度地降低业务风险。尤其是企业的现金流管理环节，高效资金交易、资源管理、现金池服务、票据池服务、投融资运营、外汇管理等应用，可以帮助用户高效控制资金交易，全面预测风险，进而做到资源的全面管控。

例如中小企业出于压减人力成本的考虑，往往一人多岗，在纳税统筹、融资贷款等方面很容易造成逾期等，造成企业信用记录不良，为今后投标、融资贷款等地方为企业留下风险隐患。采取数智手段，在系统中设置风险监测指标，流程关键点进行风险预警，不仅能够使企业有效规避风险，而且为今后扩大规模进行融资等打下良好基础。同时运用计算机技术处理财务数据相比人工处理更加的精准，减少因为人为的原因造成的信息数据不准确，可以减少财务管理信息资料的错误概率，也规避了税务、审计风险。

二、财务管理转型的思路

1.构建科技创新的财务管理观念

中小企业由于规模限制，往往对财务管理仍然认为只是管钱的、记账的，没有认识到财务管理是企业管理的抓手，可以推动企业管理规范化、精细化、透明化。构建科技创新的财务管理工作观念，可以从以下方面进行：第一，从管理层开始构建科技创新的财务管理观念，充分认识数智化财务管理是时代发展的必然方向，全员树立数智思维、组织架构上强力推进，持续加大人才和资金投入；第二，提升中小企业对数智化的认识，对起始阶段的流程设计、数据采集合理规划；第三应该明确中小企业财务管理人员以人为本的观念，促进企业的财务工作人员不仅要增强财务的业务水平和专业知识，也要在数智实践中建立流程信息化智能化概念，结合企业业务流程对数据进行专业化分析。

2.定位中小企业财务管理的角色

在数智化的时代，传统的财务管理角色已经不适合社会时代的发展趋势，信息技术不断地变革，促使中小企业的财务管理系统不断地进行创新改革，就需要重新定位中小企业财务的管理观念和财务管理的角色，不再仅限于传统的财务管理工作，只发挥辅助性的运营作用在企业财务管理方面并不凸显。所以，要想确定中小企业财务管理的角色就学院从以下两方面进行出发：第一，明确中小企业财务管理工作的主要内容和工作目标，财务工作的内容会对中小企业财务管理人员的主体发挥价值产生不一样的效果，不一样的工作内容，企业的竞争力都会产生不一样的差异，在大数据信息化技术的环境下，财务管理就需要适应新时期的财务管理系统的变更，加快财务管理工作从传统的模式当中抽离处理；第二，不断地发展立足的根本，承担更多的财务管理责任，中小企业要充分发挥财务的核算和监督管理的职责，确定中小企业财务管理人员的工作内容，时企业的财务管理人员各司其位、各司其职，在自身的工作岗位上做好自身的工作。中小企业财务管理工作人员要不断地提升自身的业务水平和业务能力，建设健全完善的财务管理体系，科学合理地分配财务资源，将财务决策的科学化和财务预算的预示性充分地发挥出来，推动中小企业的长远发展，促使中小企业获得经济利益。

三、数智时代背景下中小企业财务管理转型的困难

1.建设数字化的财务管理难度比较高

在数智时代的环境下，中小企业财务管理转型不仅需要保证财务管理数字化的水平，还要凸显中小企业财务数智化管理的价值。目前许多中小企业运用了信息化技术，创新和改革企业的财务管理工作，但是信息化技术的财务管理工作和财务管理转型是有存在很大差异的。财务管理数字化的建设需要中小企业在技术、人力、财力、物力上面给予极大的支持，不单单是简单地信息化、数字化技术的应用，由于建设财务管理数字化存在一定的困难，所以就会加大中小企业财务管理转型的困难。在数智时代的背景下，财务管理转型工作非常的繁杂，信息化技术的运用是转型的基础，有部分的中小企业为了进行财务管理的转型，就加大了采购企业的财务管理软件，虽然在效率方面提高了财务的管理工作，但是缺乏财务管理数智化的规划和实施，中小企业财务工作仍然停留在单纯财务管理层面。财务管理转型和数智化建设之间有着紧密相连的关系，在数智化没有显现出效益的时候，决策层就会缺少足够的推动力，进一步加大财务管理转型的困难。

2.对财务人员专业要求度高

财务智能化对中小企业的财务管理工作的模式、財务工作的内容、财务工作的重点、财务工作服务的主体以及财务工作的标准都发生变化，开始向管理会计进行转型。这就对了中小企业的财务管理人员的专业能力水平、工作经验和综合素养提出了比较高的要求，首先要求企业的会计工作人员具备财务人员的专业技术，还要完全掌握企业的生产、供应、销售、运输、仓管等全部业务，同时对计算机信息技术熟练地掌握操作运行，对具备相当的财务设计、财务分析能力，一旦发生数据异常相当敏感性。但是大多数的中小企业财务工作人员不具有数智化的意识观念，只是简单的掌握计算机技术，没有办法将信息化技术和数智时代结合到财务管理工作当中，无法适应中小企业财务管理转型的管理工作模式。

3.忽略财务信息的安全问题

运用数智时代进行中小企业财务管理数字化的转型，需要在信息安全的环境进行下，确保中小企业财务信息资源的安全性、可靠性、绝密性。中小企业财务管理转型以后，信息资源的安全成为企业管理的主要内容，影响中小企业财务信息管理的原因有很多种，不仅有内部的原因，还要外部的原因。从中小企业的内部原因来说，比如：计算机硬件设备故障、网络的问题、计算机软件的问题、人为的原因等原因；从中小企业的外部原因来说，比如：病毒、网络的攻击、网络的威胁等原因。依照计算机互联网的统计，一般的计算机用户都会被计算机病毒感染过，被计算机病毒破坏过信息数据。对染计算机网络信息资料的安全性不是特别的乐观，被信息安全威胁的种类也是多样化的，有些中小企业不注重企业财务信息安全的管理工作，在企业财务管理转型的时候，大多数的企业都没有运用安全防护措施，存在一定的安全隐患。

四、大数据背景下中小企业财务管理转型的策略

1.建设财务数智化管理

中小企业财务管理转型离不开信息化技术，中小企业要加强对信息化技术的重视，促进中小企业财务转型建设的进度，重点收集、分析、归纳整合财务信息数据。中小企业可以在财务管理数智化建设的时候，构建企业自身的网络平台，梳理企业全部业务流程、管理流程，明确数据采集端点，设置相应的控制点。例如，对不同地区销售的运输物流成本进行监控，当某个区域发生物流成本与销售额不匹配的时候，立即开展调查分析，发现仓储设计不合理，从而促使企业调整经营计划。根据企业工作人员的不同岗位和不同职责，设置不同的访问权限，有助于企业相关的工作人员进行实时查看和搜索有关的信息数据。例如，对仓库生产原料入库后开展动态监测，某型号规格原材料低于月（周、日）生产所需时，及时预警，防止企业停工待料，造成损失。财务管理信息化的建立相对中小企业来说，在短时间内没有办法构建，但是中小企业可以运用专业化的财务软件进行财务管理工作，收集、整理、分析财务信息数据，进一步促进中小企业财务管理工作的转型。中小企业财务管理信息化建设的时候，中小企业应该制定计划，在具体实施的时候不断地创新和改革。财务管理工作的信息化建设不具备固定的模式，对于中小企业规模的大小，财务管理信息化的基础也有不尽相同。中小企业应该结合自身实际经营的状况，对数据采集、数据架构进行详细的分析和研究，有方向、有目标地进行高效、及时、精准的业财融合。中小企业财务管理信息化构建完成以后，并不是代表着企业财务管理转型成功，还是需要有耐心、有毅力，要不断积累和沉淀、不断地健全和完善，不断扩大财务管理的外延，进阶价值创造的维度，持续推进市值管理。

2.培养加强财务工作人员的数智化专业能力

企业财务人员要正视时代的发展，意识到数智化变革是大势所趋，不可逆转。从认识上主动接受变革，在数智化转型中发挥从事财务工作的经验优势，主动学习提高对应用系统的操作技能、对数据采集的深度广度进行分析。其次企业应对财务人员的综合素养有针对性地培养提高，鼓励财务人员参与业务管理、系统建设，建立起符合数智化财务管理的合格人才队伍。

3.增强企业财务信息安全化的管理

中小企业财务管理转型必须保证财务信息的安全，中小企业的财务信息包含大量的企业机密，一旦造成信息数据的泄密，将会严重影响企业的稳定发展，甚至会出现财务风险。中小企业财务信息安全管理要从硬件和软件方面进行改造，财务管理中数智时代的运用，对硬件系统有着依赖性，倘若企业财务的硬件系统发生问题，财务管理工作就无法正常运行，为了保证企业硬件系统稳定地运行，减少财务信息的泄漏和丢失，依据企业财务转型的需要，构建专门的信息技术部门，定期为财务硬件系统进行维护和检测，为财务管理转型提供技术的保障。在软件方面，要增强安全防护措施，对财务软件进行加密处理，设置相对应的登录权限，尽量减少信息数据泄密的可能性，中小企业应选择安全性高的财务软件，符合企业财务的要求才进行使用。

五、结语

新冠疫情对经济和行业的负面影响正在走向深化，经营效率不高、数字化管理能力較弱的企业，将在严峻的市场形势面前举步维艰。应对新冠疫情带来的生存危机，企业不仅要关注国家政策及行业变化，也要做好供应链风险管理，并对自身财务运营状况进行全面的“压力测试”，特别要做好现金流的预测，通过预算进行管控，并在经营过程中再灵活应对。后疫情时代，作为企业天然数据中心，财务部门亦需要应新而变，由“账房先生”的传统职责，转型为数字智能化财务，更多地参与企业经营活动和决策，成为企业的经营伙伴与管理团队的决策支持者，成为企业的“数字神经系统”。

参考文献：

[1]孙嘉蔚.大数据背景下企业财务管理转型研究[J].财会学习，2020（35）：17-18.

[2]邹良源.大数据背景下企业财务管理转型研究[J].商讯， 2020（16）：36-37.

[3]张宇威.大数据背景下企业财务管理转型研究[J].财经界，2020（13）：216-217.

[4]韩若尘.大数据背景下企业财务管理转型研究[J].数码世界，2019（02）：87.

[5]李贺.大数据背景下企业财务管理转型研究[J].纳税， 2018，12（22）：88.

作者简介：余芸（1973.11- ），女，汉族，安徽省合肥市人，本科，经济管理专业，高级会计师，研究方向：财政金融、会计审计、项目管理、自然资源管理