摘 要：在当今的社会主义市场经济环境条件下，目前企业也处在健康良性高速度发展，高效的财务管理制度对国有企业健康发展起到了关键性作用，而资本管理则是财务的根本关键，如果国有企业是身体，那么资本管理便是身体赖以存在的空气，其意义不言而喻。脱离了资本，企业也就没法利用自身资源，发挥在社会主义国民经济中的作用。所以企业是整个国民经济的主体，近年国家的政府要求国有企业加大改革力度，尤其是要加强国有企业内财务资金的控制，避免国有企业的资金被违规挪用。资金是国有企业运营的核心资源。国有企业从资金管理的各个工作中入手，去着重分析现有国有企业内资金管理存在的问题，来制定相应的资金控制措施，以助推国有企业深化改革，提高资金的管控能力。

关键词：国有企业;资金管理;问题;解决策略

引言：资本是国有企业的核心资本，在运营过程中，资本经营风险绝对不可小觑。怎样合理地防范资本经营风险，成为每个经营管理者必备的课程。唯有通过进一步改善资金管理工作水平，以提升资金运用效益，并发挥其价值，则国有企业才能增强综合能力，在市场化发展竞争中立于不败之地，因此本文从资金管理工作的必要性入手，分析了资金管理工作在现阶段面临的主要问题，并试图提供完善资金管理工作的具体措施。为提升资金运用效益进一步改善推进国有企业可持续发展，提供了有利的参考意见。

一、国有企业资金管理实施的意义

国有企业实施融资准备工作期间，需要加强各运营流程的管理。当下社会，伴随着国有企业运营规模的日益壮大，促使其后期运营成本以及资金需求量上升趋势较大。与此同时，需要做好对内部各岗位、部门的资金管控。国有企业项目的质量受到各方面因素的影响，而单位资金成本预期却最为密切，对此我们需要不断借助扩宽国有企业资金的收入来源，并且减少业务操作流程中资金成本的浪费，严格把控国有企业资金的项目运算成本。工作期间将运营环节实施严密把控，重点关注流动资金管理，进一步优化项目品质。当代环境中，国有企业运营管理具备多元化的发展规模和方向，国有企业给企业也带来众多全新的机遇和挑战，在此期间国有企业也会遇到一些新的运营风险。如：企业运营规模扩大需要充足的资金储备，一旦资金链出现问题就会导致对应的业务中途终止，严重的会导致企业宣告破产。

二、国有企业资金运行管理期间存在的实际问题

1.企业本金管理问题

我国国有企业资金收入大多来自政府拨款，如果当地政府存在资金匮乏的情况，会阻碍企業的社会发展步伐，就算企业已经筹备设立成功，后续本金需求无法供应，最后会因为资金供应不足严重影响企业的社会发展和扩张。在项目筹备期间，由于部分地区的工作人员对资金管控链和投资意识不足，导致在申请资金的时候，审核流程过于繁琐，导致最后的拨付流程过长，促使国有企业无法高效率地完成项目计划，无法促进国有企业可持续性发展和社会进步步伐。

2.资金使用问题解析

国有企业内部资金管理流程中，由于工作责任制不够明显和突出，会导致工作出现混乱操作，部分高管对于资金的管控能力不足，出现随意地调整资金使用计划的情况，将原本的计划方案随意改变，最后依法被处理，但是这样就会导致之前计划的项目被搁置或者后期上任工作者无法第一时间了解原本的项目内容，而资金违规挪用、资金超支现象不断增长，同时严重增加了其运营成本，进而导致盈利缩小。资金使用的时候，如果不能按照预定的目标进行延展，就需要在后续工作中不断对工作细则进行完善和改变，这样会导致对项目投资评估工作存在偏差，导致后续工作开展受阻，并且资金核算明细和预算明细数据无法形成对应效果，为后续资金管理和审查工作增加了工作任务和负担，且国有企业需要实施资金全流程监控和危机预防管理，当资金预算或者执行期间出现问题的时候及时实施干预控制。

3.企业资金管理水平不佳

近几年，国有企业实行优化管理策略以及拓宽发展方向的方针，重点强调了并购计划，在实施并购重组计划期间，企业的资金需求会逐渐增大，且在并购期间，出现了资金使用流程以及用途存在不规范的行为，导致并购成本进一步增大，国有企业的资金管理水准不佳，促使企业在实行并购流程的时候，资金风险也随之增加。当下，我国地方性的国有企业运营管理水平比较弱，导致后续的管理问题不断增多，员工专业能力不佳、职业素养参差不齐，在使用单位的财务资金和资产方面或多或少存在违规现象。且部分经济不发达的地区，对应当地的国有企业职工的综合素质也较弱，不规范的操作、不合格的员工导致资金使用成本激增。国有企业集团在实施下拨资金后，集团总部会出现资金流动困难，甚至于在集团发生紧急支付困难的时候，集团会有调回下拨资金的做法和想法。与此同时，下拨资金已经在后续的工作使用中陆续支出，根本无法及时退回，而这样的操作也会导致下属单位工作者存在抵触的不良反应。

三、增强国有企业资金管理的一系列措施

1.做好国有企业资本金的储备工作

一旦国有企业在经营期间出现资金短缺，将严重影响企业的后续经营。对此，需要对国有企业改进单位经营运作中出现的资金管理问题并进行进一步的详细分析和研究。国有企业的内部管理者需要实施及时的信息反馈流程，及时向上级报告单位的负责人不到位，以及资金使用和预定偏差等一系列问题，及时做好资金申请工作，减少资金缺乏导致国有企业暂停经营计划。在现行法律法规中，引入战略投资者，实现混合所有制改革。国有企业通过引入战略投资者，在现有法律法规的约束下，获得发展资本和外部战略投资者，向国有企业引入股权资本，缓解政府配置资金的压力，向国有企业引入足够的资本，帮助国有企业扩大经营。国有企业需要保证日常资金储备充足，外部金融机构可以实施债券融资，进而帮助企业筹集资金。与此同时，实行资本结构的优化管理，严格控制资产负债率过高情况的发生，合理化地进行融资成本的管控，进而减少企业的经营成本和负担。

2.优化完善国有企业的财务内控体系

在国有企业运行期间，需要不断优化财务内部控制运行体系的设计，在设计内部控制和监督机制时，充分根据企业的内部实际运行实施资金管理切入，建立和完善国有企业的运作，优化内部控制制度的建立。根据公司制度的相关要求，要组织员工在日常经营中加强和实施内部控制制度，必须根据实际经营情况调整和优化内部控制机制，确保内部控制的实施符合国有企業快速发展的现状和未来发展趋势。单位内部控制制度的建设应让全体员工参与计划的编制和实施，内部控制的管理范围应涵盖各项经营活动的形式，以提高经营者的行为规范。在国有企业中，要建立各种会计制度、资产审查制度、人事辅助制度和信息化管理流程。在这方面，优秀企业应该为内部员工提供岗前管理培训，让员工掌握企业健康运行的实际操作，并深入了解企业的内部控制制度，找到每个员工完成项目的内容，以完成自己的日常工作。

3.增强国有企业的偿债能力和盈利空间能力

大型国有企业首先需要确定业务规模和方向，确认盈利取向，在保证产品质量前提下，增加销售数据，提高销售利润率，提高资金运用意义，并合理地将企业未来业务发展的方向和市场需求进行整合，根据实际情况向金融机构借款，进而实施融资。此外，还需要降低融资营销成本，利用财务杠杆率变化扩大国有企业的实际资金规模。在国有企业运作的同时，它还需要提高偿债能力，加强对现金资源的控制。在国有企业的经营活动中，需要大量的全额资金来维持企业活动的全面实施。国有企业能够迅速销售产品，以人民币筹集现金，确保经营现金流保持在合理范围内，进一步增强国有企业的偿债能力。因此，大型国有企业需要实行科学管理模式，对经营管理活动中发生的较大必要支出实行控制机制，避免不必要的收支和浪费，重新制定明确的财政收支明细表，改善获取途径，科学预测社会经济数据，合理安排支出，避免国有企业组织内部财务问题。

4.建立剩余资金高度统一运营模式

由于我国部分国有企业的资金管理模式极为分散，资金不集中，国有企业必须发挥各国有企业和各业务部门的闲置资金作用，实行优势资源统一管理和制度配置。毫无疑问，单位银行存款的可用余额可以适用于约定的存款市场利率，以增加国有企业的应税收入，充分减少收取过长的应收账款，延长应付账款的时间，还可以合理安排存货的数量。国有企业应将资金集中到国有企业总部，积极投资重大项目。资金池还可为集团下属国有企业提供贷款资金服务，降低集团整体融资成本。单位资金统一管理，由专业管理人员保管。国有企业需要给予内部管理人员和业务经理一定的管理权限，以确保内部员工能够在自己的权限范围内调动资金。国有企业应当制定年度资本预算计划，为新业务的扩展制定资本预算计划，科学调配资金，规避业务扩展过程中的资本短缺风险。

5.银行账户的统一管理

国有企业的所有银行账户应该统一管理，要求避免下属国有企业擅自开户，资金集中在集团总部。在银行账户管理中，还要推动集团建立统一的财务制度和财务账户使用机制，如设立离线开户条件、账户使用规定和开户审批等相关管理制度和机制，使国有企业都能有相应的制度遵循。

6.做好资金的预算管理

国有企业内部的资金管理工作是整体安排资金。资金管理部门需要按照企业实际情况以及企业未来方向和规模需求，在完善基础建设之后，进行资金规划预测，将资金的使用价值进行预估和评价，合理运用资金，对闲置的资金用于储备计划或者实施危机资金预防，避免盲目投资，导致大规模资金损失，将资金规划方案进行完善和详细规划。企业在社会发展中，一些高层领导受到企业和社会环境的影响，为了保证企业的市场占比率，会出现盲目扩大国有企业的经营市场的情况，最终致使企业过度膨胀，导致企业的运营风险骤增。在实施融资流程的时候，企业是通过外部金融机构去筹集资金，由于不利的内部资金管理，导致国有企业无法及时地进行偿债计划。因此，需要在资金使用流程中，根据国有企业提前制定的预算计划方案，将各部门的预算进行预估和发放，进而保证各部门的预算与总体预算形成有效的关联。在集团内部增设专业预算管控部门，并且在预算部门中配备高端预算工作者，且赋予预算工作者相应的工作权限和职责，以确保职责分配更加明确。融资部门应当根据当时单位业务扩展情况制定和完善融资方案，对其规划、融资计划、筹划计划以及融资政策充分的了解和把控，拓宽国有企业的融资渠道，统筹安排单位的资金配置。

7.编制资金集中的管理办法

在单位内实行资金集中管理是国有企业的一项新的工作。过去，资金集中需要会计人员报告资本集中计划。这种资金集中方式比较传统，时间敏感性较低。目前，一些国有企业通过建立网络平台实现资金的集中。这种基于平台的管理模式突破了传统的管理模式，打破了以往资金分散管理的模式，使资金的集中管理更加方便。国有企业应当优化现有的资金集中管理方法，为其设计一套相应的资金集中管理方法。将资金集中管理办法制定成手册，分发给各经营者，使他们了解资金管理和国有企业经营的重点，了解资金集中管理的具体实施步骤，使员工能够按照各项业务流程和操作顺序开展工作，明确各岗位在资金管理中的具体职责。

8.建立财务联签制度

第一，经办人和承办机关责任人须详细反映联签事宜的具体内容和数额，并在联签单上签名，对业务关系及其发票的真实性、合法性、合规性承担直接责任。第二，由分管领导对分管部门联签事务的真实性、合法性、合规性、合理性和必要支出实行严格控制，并审查是否存在于当下的规划目标内，然后在联签单据上签章，并对联签事务的结果承担一定的审核责任。第三，由负责企业财务工作的主管人员、各部门主要负责人、董事长在各自授权范围内完成最终审批权，并对联签事项的后果承担责任。第四，由财务部门的副主任、财政审核员，对资金程序的整体性、票据的法定合规性、收入支出的正确性、资金是否按照国家投资规划等方面作出审查，并对审查结论负责，对于不符合有关条款的支出均有权撤回。对于质量不符合要求的交款凭证有权退货，而资金支付事项及在交付之前业务前端环节的协议达成、商务洽谈、工程招投标等活动应由财务部门人员配合参与。第五，规定签署人在签章时应谦谨尽责，经法规规定的，签署人也应履行一定的法律责任。规定财会机关应严格履行联签制度规定，对于规定不完整、程序不齐全的事宜，财会机关也应不予承担。

9.建立大额资金管理制度

大额投资的使用要求。第一，对大额投资使用进行计划管理，并根据年度目标合理化地实施资金核算投入。第二，投资、技术改造和工程建设等项目的大额资金，运用前应有可行性研究论证、报告及相应的各项资源数据;第三，在具有招投标事宜的大額流动资金使用前要进行招投标管理;第四，对于在国有企业内部的贷款项目，要发红头文件明确流动资金用途范围及流动资金用途的具体支付程序。

按照年度主营业务、重大建设项目融资计划以及经核准的资金投入、融资、收购、赠送计划等，由有关负责人提供关于资金使用意向和额度的书面材料，在清单中还需写明有关融资的具体用途、数额、计划、限额、支出方法等内容，并附上有关材料，在报经行业分管领导同意后，再提请总经理办公会研究，需要董事会决议同意的先经董事审议后再报告给总经理，由总经理办公会在职责范围内对有关业务部门所提出的大额融资支出要求作出是否同意的决定，并形成书面会议纪要。对超过总经理办公会范围的事项，由董事长办公会研究并提出意见和建议，再提交董事会研究并作出是否批准的决议，经董事会研究并确定后应形成书面的决定。付款申请流程，由相关专业部门通过董事长会议及总经理办公会的审核，进行资金使用申请及附上相关资料，再进行授权申请和联签联审，并履行审核程序后将已经审核的付款申请单及有关材料报送政府财政部门复核支付流程。财政部门在收到有关业务部门报送经批准的资金支出申请表以及有关材料后，对经批复后资金支出申报的范围、权限、程序、单证、数额、付款方法等内容进行复审。经复核无误后，进行付款。

10.信贷融资管理

参与管理集团旗下控股国有企业的信贷融资活动，由国有企业财务管理部运用统一集中管理的优势，提供包括筹资方案和交易对象等项目的资金解决建议，具体信贷融资方案包括但不限于商业银行信贷、发行债券、票据剩余收益等。在通常情形下，与商业银行信贷融资的交易对象应当在直联商业银行范畴内选定。要逐步集中国有企业内的短期和长线资金，合理调整内部资金流向，优化投资结构。要用好资金归集的有利条件，主动和各机构实现互动，招募集团外的投资渠道，减少投资成本。

四、结束语

就国有企业而言，实施高效的资金管理可以进一步帮助企业全方位地建立战略目标，进而提高企业管理的效率，对资金支出和收入实施严密的管控以及风险预估，从文章上述内容中可知，国有企业在资金管理中出现过很多的问题，严重影响到企业的可持续发展，对此我们应该切实做好相关问题的改进，发现导致企业资金管理出现问题的首要因素，有针对性地提出最适合企业资金管理的制度和管理策略，帮助企业在当下复杂的社会竞争中拥有自身最佳的优势，进而实现企业可持续发展。对比其他企业，就我国的国有企业资金管理而言，其管理效率非常低，本文就针对当前的实际状况实施完善和策略的改进，对资金预算、资金借贷管理、大额资金支出和收入建立专业单独的管理，在管理期间加强对流程和责任人的管控，方便后续监察和管理，最后需构建企业资金风险预警体系。

综上所述，当下的国有企业资金管理存在众多的问题，因为资金经营水平将直接影响国有企业经营管理能力的提升，因此在企业经营中，需要通过增强国有企业资金链管理，进而帮助国有企业收获更多的收入，进而让国有企业的现金流保持平稳的发展。国有企业实施优化资金管理制度和管理流程，可以全面减少资金的浪费，进而引导全体职工在日常经营工作中养成不浪费、不铺张的做法，进而最大化地控制运营成本，拓展国有企业的利润空间，提高国有企业的经营效率。国有企业设立资金管理部门，并为该部门储备优秀且专业的工作人员，进而由专门的资金管理工作者对单位资金管理计划实施详细的管控，进而加强国有企业资金管理控制能力。在未来，随着社会的进步和发展，资金管理流程和方案也需要不断地更新和完善，对此需要我们的会计工作者以及相应的管理工作者不断地提高自身的专业技能，充分了解和学习新型的管理策略，进而提高企业的资金管理效率。

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作者简介：尹瑞华（1985.10-  ），女，汉族，山东德州人，本科，中级会计师、税务师，研究方向：资金管理