赵美玉

摘要：随着2020年“十三五”規划的圆满收官，服务业对国内生产总值的贡献又上了一个新的台阶，但很多服务企业在竞争力日益增长的同时，在资金管理上的问题也随之暴露，企业资金作为服务业发展的重要生存命脉，直接关系到企业的运转能力和收益成效，从行业特点上看，服务业流通资金主要呈现流通频率快，流通范围散的特点，所以做好资金管理是服务业面临的重要问题，文章对服务业整体的状况展开研究，阐述了资金管理的含义及重要性，以及目前资金管理存在问题并提出了解决对策。

关键词：服务业;资金管理;问题;对策

服务业作为国民经济支柱产业，在资金管理上得到国家的大力扶持，根据《服务业发展管理办法》规定，中央政府从一般公共预算中着重安排部分资金特别用于支持现代商品流通发展、促进现代服务业公共服务体系建设，并计划扶持至2022年。在这样的背景下，服务企业更应该把资金管理当作企业管理的重点，保证有充足的资金做后盾，并提高资金使用的效益性，然而目前很多服务业企业在资金管理上仍存在很多弊端，导致资金不能有效合理利用，出现资金浪费、入不敷出、融资困难等一系列问题，从而给企业带来负面效益。

一、服务企业资金管理概述

（一）服务企业资金管理含义

服务业资金指企业以货币形式存在的资金，包括企业的库存现金，银行存款，其他货币资金，如银行汇票、银行本票等，这些资金通常来源于企业股东投入资本、债权人借款、企业经营利润、商业信用资金等。资金管理则是指企业对资金来源，资金运用上的管控，简单地说就是对企业资金的流入流出进行有效的控制，即对企业营销、融资等流入，企业的人力、物力、财力、投资等流出进行全过程的管理，使入与出相互匹配，资金得到充分利用，保证资金链的持续，创造最优价值。

（二）服务企业资金管理的重要性

1. 统筹资金使用，提高资金利用效率

资金管理包括前期的预测，中期的配置和后期的资金盈余，有效的资金管理可以使资金的流入和流出得到合理地控制，在设定的短期目标范围内，把控资金的投资方向，预计资金的来源，使资金的流入和流出相互匹配，避免入不敷出和资金闲置，从而使资金的使用达到最大收益。

2. 规范财务制度，规避财务风险

资金管理的首要条件是企业制定优良的资金管理制度，一款完善的资金管理制度不应停留在初级阶段，应更深层次把控资金的安全性、风险性、以及效益性，制度的执行不仅是财务部门的职责，更应是企业各个部门甚至是每一位员工的职责，公司整体按制度执行，才能够促进财务制度更加规范化，才能使公司整体的资金用在刀刃上，保证资金结余，即便是遇到突发性的环境影响，也能够满足经营需要，避免出现资金链断裂等财务风险。

3. 提升企业经济效益，增强企业竞争力

资金运动贯穿于企业的经营全过程，资金管理可以使企业平衡资金流转的各个环节，在流出方面，把控资金的投入，进行多元化投资战略。在资金流入上，合理进行财务杠杆的运用，选择适合的融资渠道，合理进行应收款账龄分析，有利于促进企业的资金供应，合理预计资金使用，促进企业经济效益，提高企业综合竞争力。

二、新形势下服务企业资金管理存在的问题

资金作为企业的血脉，贯穿于企业经营运作的方方面面，受客观因素的影响，现阶段我国服务业经济形势尚不稳定，过去的五年里，服务业创收比例虽有所增涨，但是从目前的经济环境下看，服务行业在资金管理方面仍暴露出一些不足，主要表现为资金链的断裂导致很多企业无法持续正常经营，甚至破产，深挖其产生原因，主要是企业在资金管理上存在如下问题。

（一）资金预算管理不到位

资金预算管理是财务管理的重要方面，应贯穿于资金管理的始终，目前很多服务业缺乏科学的资金预算，尤其是很多中小型服务企业，完全没有将资金预算作为财务管理的重点，从而导致以下问题：第一，缺乏预算的企业，在经营过程中无视资金的使用效率，一旦有资金入账就任意消耗，滥用过度又导致账面亏空，无法应对其他的必要支出，导致恶性循环，企业资金流入流出无法权衡，出现财务危机。第二，一些预算不科学的企业，虽然将资金预算作为资金管理的依据，但因预算的不合理，导致经营过程中资金管理远远偏离预算，执行效果不理想。第三，一些服务企业虽然事前对预算进行有效规划，但是企业人员在执行过程中并没有以预算为准绳，也没有对预算执行效果进行评价和考核，导致预算执行不到位，执行效果差。这些都是预算管理不到位的体现。

（二）融资能力弱，融资渠道不合理

企业融资能力的强弱对企业的发展有着至关重要的影响。一方面，根据服务行业的特点分析，除了金融企业以外，大多数服务行业属于人力资本比较重，金融资本比较轻的，也就是所谓的“轻资产”，而中国的融资服务恰恰不利于这种行业特点的融资，从而导致服务业融资渠道受限。另一方面，很多中小型服务企业由于规模、公司性质、企业信用状况等一系列因素，导致融资能力不强，尤其在信用状况方面，很多金融机构在政策上对企业信用等级有着明确的要求，等级的高低直接影响着融资的额度，所以一些企业无法获得充足的资金，融资渠道也受限制，导致无法继续维持运营需求，甚至以高额利息进行担保贷款，但却面临更严重的财务危机，最终导致破产。

（三）企业资金管理制度不完善

企业资金管理是财务制度的重要内容。首先，很多服务企业由于意识的局限性，把资金管理当作财务部门的工作，认为只要保证账实相符，就是做好了资金管理，并没有对资金的使用进行筹划，也不能让其他部门参与到资金管理的工作中。但事实上，资金管理应贯穿于整个公司，甚至要落实到每个员工的身上。其次，在支付手段日益多样化，支付宝微信等收付款手段已成为大众偏好的支付方式，而一些企业仍保守的采用传统收付款方式，这样很大程度上减少了账款的回收效率，降低了资金的使用率。最后，很多集团企业因财务制度不完善，资金调配随意，账户设立分散，不能从整体上对资金进行全盘调控，影响整体的资金管理成效。

三、新形势下加强服务业资金管理的对策

针对以上论述提出的服务企业在资金管理存在的几个方面问题，可见资金管理对企业的影响不可小觑，如果说整个企业的管理是一个木桶，那么从目前看，资金管理已经成为很多服务企业“木桶”上的短板，要保证木桶的盛水量，就要想办法将短板补长，所以，针对上述提出的服务企业资金管理问题，提出了如下解决对策。

（一）完善并严格执行资金预算

企业应围绕自身的战略目标，对未来的经营活动和财务结果进行合理的预测，并制定相应的资金管理预算，主要包括三方面。事前的控制：企业应结合近几年的资金流量数据，以及企业各部门根据本年度工作目标提供的资金使用计划为参考，编制本年度的资金预算，并由专业的部门人员对不合理的预算支出进行调整，保证财务预算的科学性。事中控制：预算的执行具有全员性，需要让各岗位各部门员工参与到本部门的预算中，并按照预算合理控制本部门的支出，如发生未在计划内的预算支出，需要经管理层特殊协调并加以限制。事后控制：每个预算年度执行后，企业应结合本年度实际的资金流动情况，和年初预算进行对比，寻找与预算偏差过大的原因，并予以纠正，对各部门各员工进行预算执行考核奖惩，公司进行本年度预算执行分析，只有真正将预算落实到这三方面，才更有利于预算的长期执行和保证预算的效果。

（二）拓宽服务业企业融资渠道，提高企业融资能力

第一，由于服务企业的多样性，国家也对不同的服务企业有着资金上扶持，企业可以根据自身的行业特点，充分利用国家的相应优惠政策，而针对一些融资政策的局限性，国家应加快金融市场改革，针对多数服务行业特点，为服务企业提供良好的融资渠道。第二，服务企业需要提高自身的信用评级，较高的信用评级更有利于企业得到金融机构的贷款资金，基于良好的企业信用，企业应了解到融资方式的多样化，不应过于局限，例如，对资金需求量不大的企业可以选择融资租赁，以转让资产的使用权，进行融资，或者利用企业良好的纳税等级进行税务贷款。对于资金需求量较大并急需资金的企业，可以根据自身情况，通过担保公司或者投资公司进行股权、无形资产、动产或不动产的质押贷款，从而较快的实现融资。

（三）完善企业资金管理制度

第一，企业资金管理制度不应仅局限于出纳的职责，应落实到公司的各个部门岗位，企业在制度中应明确各个部门的资金使用权限以及资金使用的审核流程，财务管理人员对资金使用进行重点的监督，从而使各部门相互制约，避免资金滥用。第二，随着科技手段的不断进步，人们支付习惯已不拘泥于原有现金支票等，支付宝、微信等第三方支付方式已普及，针对服务企业面向个人的业务较多，所以财务部门应积极和银行协调创建属于本公司的第三方收款方式，从而避免因收付款方式的局限性影响资金的使用效率。第三，针对很多服务性企业附屬于集团公司的特点，在资金管理上可以采用集团公司统一管理的方式，统一管理不仅能够提高资金的投资效率，更能够使资金在使用上进行集团统一筹划，分公司逐级调配，使集团整体资金得到最优配置，提高资金的利用率。

四、结语

综上所述，结合服务业现状，可见当下资金管理问题是一些服务企业客观存在的也是应该引起重视的重要方面，尤其是在经济环境变幻莫测的当下，无论从服务企业对经济发展的重要性来看，还是从自身发展状况来讲，企业都重视在资金管理方面的不足，本文根据一些中小型服务企业的现实状况，总结了一些问题和解决策略，认为服务企业只有进行科学合理的资金进行使用 ，才能为企业的持续发展创造必要的条件。

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（作者单位：哈尔滨科谷国际采购服务中心有限公司）