赵倩

摘 要：随着我国市场经济的发展，竞争越发激烈，国有企业作为国民经济的支柱力量，其发展好坏直接关乎国家长治久安。资金作为国有企业生存发展的保障，资金管理是否合法合规、使用率高低、资金内控体系是否健全等都关乎企业长远战略目标的实现。文章在阐述国有企业资金管理重要性的基础上，通过分析国有企业资金管理中存在的资金运行效率低、方式单一、内控制度不健全等问题，提出了相关对策，以期更好地提高资金管理水平，促进经济效益最大化，保障国有企业健康发展。

关键词：国有企业;资金管理;资金内控体系

中图分类号：F406.71文献标识码：A文章编号：1005-6432（2022）12-0081-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.12.081

1 国有企业资金管理重要性

1.1 提高资金利用率，节约企业成本

企业在经营过程中，如果存在资金管理不善的问题，未按照资金预算方案执行，必然会存在财务风险;在投资过程中，如果项目投资失误或者投入的资金多，周转期较长，企业资金必然被长期占用，进而影响资金的利用率。与此同时，若企业在筹资前期，没有对资金状况进行前期调研和分析，会导致企业面临过高的偿债压力和筹资成本偏高，超出企业所能负担的上限，严重的将导致企业资不抵债。以上种种都可以说明，资金管理对企业的重要性，尤其是在企业经营和发展过程中，科学高效的资金管理能够优化资源配置，提供稳定的现金流，提高资金利用效率，降低企业资金成本，为企业发展保驾护航。

1.2 保障资金安全，降低企业风险

在国有企业的生产运行中，会受到很多因素的影响，如外部的市场竞争环境、企业内部的资金管理水平以及内控体系等。企业要想更好的发展，资金管理尤为重要。如国有企业在制定重大投资项目时，通过企业资金实际状况评估，能为企业管理层及时提供有效、准确的财务数据。其次，改革开放使得不少国有企业开始转型升级，开展多元化经营模式，新领域的开发更加考验企业资金的周转速度，一旦资金周转不灵，资金链断裂必然导致业务中断，资金管控不到位带来企业经营风险，最终制约企业发展。因此，国有企业优化资金管理模式，不仅有利于整合企业资源，保障国有资产安全，还能降低企业财务风险，维护国有资产保值增值。

1.3 提高资金流动性，助力企业持续发展

国有企业发展的各个环节包括资本运营、投资活动等方面都需要资金支持，高效的资金管理水平可以盘活企业现有的资金，而企业资金管理过程涵盖资金来源、资金使用、资金事后评价等多个方面，所以国有企业必须全程掌控资金动态变化，例如当企业进行投融资时，高效的资金管理可以为企业管理层提供当年以及往年企业资金收支情况，投资收益等具体数据动向，不仅可以帮助企业管理者对后期的工作做出科学的计划，优化资金资源配置，提高资金周转率，保证企业投资方向正确，还可以为企业营造风清气正的内部环境，为企业创造最大的价值。因此要时刻关注资金动态，分析企业资金实际需求，为企业后期战略决策提供依据，维持企业可持续发展。

2 国有企业资金管理存在的问题

2.1 缺乏高效的资金预算管理

首先，资金预算的编制及有效执行对于国有企业而言是不可或缺的，良好的资金预算管理不仅可以把控企业成本，而且可以保证企业经济效益最大化。然而就目前情况来看，企业资金预算编制涉及企业方方面面，不仅仅是财务部门事情，还涉及人力资源和生产经营部门等。但是由于财务与业务部门之间相互独立，目标不一致，业务部门重视业务收入、项目经营发展，而财务部门更加关注如何降低成本，缩减不必要开支，怎样为企业开源节流。因此导致国有企业资金预算编制以财务部门为主导，资金预算编制与实际业务活动脱钩，造成全年资金预算可执行性效率低。其次，部分国有企业的资金预算编制流于形式。正常情况来看，资金预算编制是根据企业以往年度资金使用情况编制，但是由于企业各部门信息系统相互独立，财务人员对业务部门信息数据收集不全面、存在时滞性，市场信息缺乏预判，导致预算严重失真。最后，在预算执行过程中，没有制定强有力的预算管理体系或者有章不循。企业资金使用随意，没有明确的目的性。

2.2 资金内部控制体系混乱，缺乏监管

国有企业之所以资金管理不善，主要原因在于内部控制体系不健全、监管不力，导致资金信息失真，無法发挥出资金管理的实际价值。其中内控体系不健全主要体现在以下方面：其一，部分国有企业没有设立专门监督机构和高层领导任职，即使有的国企设立了也是职责不明，对岗位职责没有详细的说明，缺乏独立性和强制性，无法全过程的监督企业资金使用。其二，资金管理制度与企业的自身发展不相符，真实资金使用状况与企业资金预算编制预案偏差较大，执行力较低，即使企业资金管理制度高效合理，也很难为企业真正服务。其三，资金审批流程不完善，申请部门、使用部门和审批部门无法独立，无法起到部门之间相互制约作用。其四，大部分国有企业依旧采用传统资金管理报批手续，企业管理层思想认知守旧，缺乏先进的管理理念，忽视资金管理重要性。领导层只关注单次报批的现金支出，对于项目总体现金流向把握不清楚;且内控制度又没有覆盖企业全部人员，资金内控只能约束企业基层人员，而对中高层管理者无法起到有效监管，增加了资金使用风险。

2.3 资金运行效率低下，使用不科学

随着市场经济的发展，很多国有企业为了实现产业转型升级，跨领域投资行为逐步多元化，企业资金管理工作也日益重要。目前，部分国有企业尚未转变资金管理模式，使得资金使用效率长期处于较低状态。首先，部分国有企业在进行投资、筹资、经营活动时，由于缺乏统筹安排，事前调研不足，未实地考察，缺乏项目可行性研究，导致企业的投资收益不成正比，加大企业风险。其次，企业管理层在进行重大决策时，由于决策失误，导致资金被无限期占用，企业生产经营需要资金周转就会出现资金链断裂问题，进而给企业带来资金风险，制约企业发展。最后，大部分国有企业虽然都制定了资金集中管理制度，但是其他部门配合度低，资金缺乏统一使用调配，也缺少有效的监管，虽然企业编制了资金预算，但资金预算形同虚设，项目支出没有按照预算方案执行，业务部门可以随意变更资金预算内容，造成预算方案可执行性较低。

2.4 资金管理人员综合素质水平不高

现今大多数企业对自身的资金管理人员没有定期进行系统化、专业化的培训，又因为在国有企业竞争压力小，自我要求低，工作积极性不高，新技术没有实际应用到工作中，导致资金管理混乱。对于管理层而言，对资金管理中的流动资金认识不足，没有重视资金的及时收回，其中应收账款和存货缺乏定期清查，账款无人催缴，存货积压，资金长期被占用，容易造成坏账损失，严重则导致企业资金短缺。

2.5 国有企业融资渠道单一

国有企业由于具有国家政策扶持，其生产经营具有其他私营企业无法比拟的优势，但是其资金来源及管理也受国家规定限制。首先，国有企业的融资渠道一般主要是商业银行贷款和财政拨款。财政拨款由于受到当地财政预算、国家政策导向等因素限制，不能完全满足企业自身需求。即使国家正常拨款，但是受到专款专用限制，资金使用也需要审批等流程，不能由企业真正做主，缺乏主导性。而商业银行贷款虽然方便快捷，但银行的贷款利率较高、手续繁琐，会增加国有企业融资成本。如果企业生产经营未能有长期稳定的利润注入，在还款期限内又未能及时偿还贷款，必将增加国有企业负债风险。其次，在互联网时代，除了传统的融资方式，市场上又推出其他多种多样的融资方式，比如共享平台等。但是国有企业受传统经营理念局限，对于其他融资方式基本不采用，导致国有企业融资渠道狭窄、融资能力受限。企业若长期资金不足、周转困难，必然也会影响正常生产运作。

3 国有企业资金管理的对策

3.1 重视资金预算编制工作

为了更好的控制成本，企业应树立正确的预算观念，认识资金预算的重要性，认真的编制企业资金预算。企业管理层需要从事前、事中、事后三个方面考核企业的预算。首先，预算的编制、执行等流程符合标准，预算的事前控制需要财务部门与业务部门沟通，预估当年成本费用，根据预估的数据设置资金预算的标准，提高预算的可执行性。其次，在各部门当年实际发生成本费用的时候，财务部门根据预算数据审核报销。如发生增加预算额度，应主动沟通情况，提交企业管理层审批，这样才能控制好公司的预算指标与成本费用。最后，完善资金预算考核体系，年终对于当年预算的执行是否到位等情况进行分析讨论，分析具体的偏差原因，为下年预算编制提供良好经验。

3.2 健全国有企业资金内部控制，完善监督体系

一般情况下，国有企业的内部控制制度存在薄弱环节。国有企业要想更好的長远发展，需要积极应对市场环境变化，完善内控制度，健全监督体系。其一，完善企业组织框架，建立企业规章制度，优化资金管理与内部控制环境。加强资金管理的内部审计制度，保持独立性，成立监管部门负责人定期轮岗制，避免徇私舞弊，对企业资金管理加强全方位、全过程的监督。其二，内控制度建立应该覆盖企业所有人员、所有项目，保障各部门在资金使用过程中相互牵制。其三，企业管理层应当重视资金管理制度建立，明确部门责任，落实各部门具体资金报批流程，对于超预算资金使用以及变更用途的资金，书面解释，领导层集体审批通过。其四，严格执行岗位不相容原则，防止人员串通、挪用公款、滥用资金现象，使资金管理更加科学高效。其五，现代信息技术为企业管理资金提供了技术保证。建立信息化系统监管机制，帮助管理层更加快速的掌握企业资金流向，增加企业资金使用的透明度。

3.3 提高资金运行效率和使用的合理性

提高企业资金利用率和合理性有利于国有企业投资收益最大化。首先，企业实施跨领域、跨行业投资之前，应当对投资项目的主体进行可行性研究，充分分析投资对象信用状况，有无负债情况，经营状况，投资过程中可能遇到的风险，选择收益高、风险低，周期短的项目，以避免盲目投资，浪费企业资金。其次，依托互联网，建立信息化资金集中管理系统，并任命专人负责，统筹企业各部门资金业务需求，并按季度统计各部门资金预算执行情况，实时准确反映各部门资金使用进度和用途，针对临时更改资金用途或追加资金预算，撰写报告并上报管理层开会审批，使企业管理层及时了解企业资金使用状况，及时发现是否存在违规使用资金，也能使企业各部门增强资金管理意识，避免资金浪费。最后，加强资金结算支付实时监控，提高资金周转率，加快资金回笼，整合国有企业现有的资金资源，投资优质的项目，促进企业良好发展。

3.4 提升管理人员专业水平，强化资金管理意识

针对企业资金管理人员年龄结构老龄化、知识更新慢等情况，应着力提高其综合素质。首先，企业定期开展专业能力和职业素养的信息化技术培训，建立业务能力考核机制，将考评结果纳入年底绩效评价中。针对培训散漫、学习态度差、能力不足的资金管理人员，企业采取调离原岗位或者撤职处分。其次，高薪聘请新型资金管理人才，发挥人才带头作用，入职前针对聘用人员进行专业技能和职业素养考核，以满足企业发展需要。最后，建立企业各部门交流平台。定期线上线下交流，收集资金管理建议，重视宣传作用，培养企业员工对资金管理重要性的认识，不断提升资金管理人才队伍的综合素质。

3.5 积极拓宽国有企业融资渠道

为了适应经济发展，国有企业需要完善融资管理体系，根据资本市场的有利条件和企业实际发展目标为导向，不局限于单一融资方式，采用多元化融资方式。在选择融资方式的过程中，根据企业自身所处阶段和经营业务类型，全面、充分的了解相关的融资政策，并积极拓宽稳健的融资渠道。如融资租赁、发行股票、商业信用、股权融资、定向增发等融资方式，尽量选择低成本、安全性高、中长期偿债的融资方式，最大限度地降低融资风险。其次，优化国有企业的资金配置及融资结构，提升国有企业的盈利能力，进而从根本上满足企业的资金需求，使得企业的生产经营能够得到保障。再次，国有企业管理层应提前评估经营状况和偿债能力，制定合理融资方案，并加强融资活动全程监控和建立预警机制，做到有的放矢。最后，合理利用信息化手段，采取线上线下相融合模式，做到资金集中管控，真正规避部分财务风险。

4 结论

综上所述，资金管理贯穿国有企业的各个环节，是国有企业健康发展的重要组成部分，对实现企业转型升级具有重要的意义。为了能在市场竞争中不被淘汰，国有企业优化资金管理是发展的必然趋势。加强资金内控监督机制，拓宽融资渠道，不断完善人才队伍建设，培养高素质人才，确保资金的安全运行，以此发挥资金最大作用，才能推动国有企业的快速长久发展。

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