贺艳香

摘要：资金是企业生存发展的血液，资金管理在企业财务管理中占据着很高的比重。本文着重论述了资金管理在防控风险、降本增效等方面的重要性，指出企业资金管理中存在制度不完善、预算以及执行力不足、信息化程度不高等问题，并提出完善资金管理体系、提高资金预算执行力，以及资金管理信息化管理建设等切实可行的管控措施，以期实现企业资金的科学高效、高质量管理，提升资金在企业经营发展中有效发挥作用，助推企业平稳发展、可持续长期发展。

关键词：资金管理;资金效率;问题;对策

资金是企业生存的“血液”，资金周转的快慢、效率的高低影响着企业的生产经营，部分企业因资金预算执行不严谨、资金运营监管不到位、资金占用率高等问题造成企业资金流动困难，甚至出现企业经营不下去的现象。因此，科学高效的资金管理是企业发展的重要保障。本文从资金管理的重要性、资金管理经常存在的问题以及加强资金管理的措施等方面，就加强资金管理进行研讨论述。

一、企业资金管理概述

（一）企业资金管理的概念

资金管理是指企业对其经营活动、固定资产、投资行为等企业行为使用的资金进行全过程、全链条的控制和监督。资金管理通常包括预算资金管理、经营资金管理和投资资金管理。资金管理有广义和狭义之分，广义资金管理是从资金的来源、使用范围以及资金流进行管控，包括对现金、存款、实物以及应收款项等的管理;狭义的资金管理是指对企业经营资金的控制、管理和监督。

（二）企業资金管理的重要性

企业资金是企业运营的“血液”，企业能否平稳运行依赖于“血液”流通是否顺畅，企业生产经营目标的实现、可持续长远发展都离不开企业资金的支撑与保障。企业资金系统、科学、有效的管理不仅可以保障企业生产经营活动有序开展，实现企业发展的目标，而且可以为企业平稳顺利、可持续发展提供不竭动力。

企业的生产经营，特别是企业经营筹措资金、投入资金、运营实施，经常会遇到棘手的资金问题，如何有效解决这些问题是控制资金风险的关键。资金波动强度大、投资项目额度大、项目工期长等是企业资金管理普遍存在的现象。因此，企业加强资金风控管理是非常必要的。良好的资金管理、实时有效地监控各阶段资金运行，是企业资金高效流动的重要保障，也是防止企业资金链断裂、控制风险的重要手段。企业资金管理能实现资金的整合和优化，确保资金处在可控范围之内，保障资金良好运行，规避企业财务风险问题需要企业在资金管理上对资金使用的安全性、科学性和合理性进行有效管控，保障资金使用安全，避免财务风险的

发生。

企业经营的最终目的是实现盈利，降本增效是企业增加利润的主要来源之一，企业所需要的资金，主要靠开源节流的积累，降低成本也就相应的增加了企业的利润。在一定程度上，企业管理就是资金管理，财务管理只有重视企业的成本管理，做实企业的资金管理，突出降本增效的意义，才能体现企业财务资金控制的“有效性、严密性、科学性”，争取资金回报最大化，才能真正实现利益最大化。

二、企业资金管理存在的问题

（一）资金管理制度不健全

资金管理制度是企业财务管理制度的重要组成部分，企业资金管理制度不规范、不全面是造成企业资金运用水平不高，财务系统发生难以控制风险的重要因素。一是资金预算和结算制度不完善。有的企业虽然制定了资金预算和结算制度，但是未对资金预算、资金监督和资金审计等资金管理活动建立相应的制度规定，造成资金管理漏洞，影响资金预算、资金决算的执行力。二是财务监督制度不完善。有的企业财务管理岗位职责划分不明。特别是一些小规模企业，为了控制节约成本，由同一人同时承担会计和出纳的职责，既是“运动员”，负责印章、会计凭证管理等具体工作，又是“裁判员”，负责审计会计凭证。财务监督制约机制流于形式，严重违反了《中华人民共和国会计法》的相关规定，为企业资金管理埋下隐患。三是印鉴和票据管理制度不完善。财务用章、法人用章不分开保管，会计或出纳时常可以一人同时用到两个章，便利了会计或出纳不合理的支配使用票据或印鉴，为他们侵吞、挪用公款提供了方便。另外，企业票据管控松散，对票据领用、票据保存没有严格的管控措施或手段，许多企业存在会计或出纳直接将票据交由领取票据的人，而不登记不记录，造成对票据的使用无法实时控制。

（二）资金预算不科学

资金预算是合理、科学使用资金的保障，企业资金预算编制、调整和执行等流程实施不合理、不科学是造成资金占用不合理、运作困难的主要原因。一方面，资金预算制度的不完善、不健全，造成资金预算编制工作盲目、随意，缺乏科学性。许多企业在预算编制时，不考虑企业的整体状况，资金预算计划未能从企业的实际情况出发，弹性空间不足，既无法发挥资金预算的科学性，又无法对一些具有良好前景的业务提供强有力的支撑。同时，预算资金的弹性不足，不能及时对一些具有良好前景的业务提供强有力的支持。另一方面，资金预算和执行脱节往往造成盲目投资，资金运转不合理。如一些企业虽然有资金预算编制，但未对资金预算进行控制，造成资金预算流于形式，一些企业根本不按资金预算进行企业经营活动，资金预算编制计划与执行情况脱节严重，计划外、超预算收付款现象频繁发生。无序、无计划的资金管理模式，使企业在制定投资决策时随意性比较大，造成盲目投资，带来资金管控风险。

（三）资金管理执行力不足

资金管理制度执行力度不够严重影响资金使用的效率。企业资金往往存在预算资金不按照预算情况执行，擅自改变资金的使用用途，造成计划与实施脱节，造成预算资金控制上存在失控风险。企业运营中资金占用率太高，资金使用的盲目性、随意性较大，企业领导干预资金用途，投融资未严格执行审批程序，造成不合理的投融资现象存在，这些因素易造成资金流动进入死循环，既影响了资金在流动中增加企业效益的功能，又限制了企业的长期可持续发展。

（四）资金内控体系不完善

企业资金正常运行离不开内部控制制度的保证，严格规范资金使用程序需要通过有效的制度来实现。企业资金管理失控，处于分散状态是导致企业资金周转困难、风险提升的重要因素。如有的企业虽然有内控管理体系，但体系涵盖要素不全，具体管理规定不细，可操作性不强，造成企业财务人员无法有效的执行内控体系，无法管控企业资金。有的企业开立多个银行账户，这种多账户资金运行模式使企业资金处于分散状态，在企业生产经营过程中难以精准有效地发挥其作用。有的企业在产品销售过程中存在资金分散现象，部分产品在销售出去之后，资金回笼不及时，导致企业的整体资金状况处于紧张状态之中，影响企业对重点项目的投资、对产品的研发等工作。

（五）信息化管理水平低

一是负责财务系统的管理员的管理缺失。资金信息系统的系统管理员承担的主要任务是分配系统用户职责权限，对信息系统管理员的选用、监督、轮岗等没有严格管控措施，错误地分配权限或随意将某项权限授给别人，都会给资金安全带来巨大的隐患。二是对使用财务系统的财务人员的素质管理不严，财务系统之间、财务系统内部资金数据、业务单据联动性、逻辑性都很强，同单一的财务核算系统功能相比，对会计、出纳等财务人员的能力要求很高。财务人员不愿意花费时间去磨合，不愿意花费精力去适应并熟练使用系统，或者财务人员学习能力不强、对财务和系统操作基础知识掌握不牢等都是影响资金信息化管理的因素。

三、加强企业资金管理的措施

（一）健全管理制度，规范资金审批流程

制度是规范管理的基本保障和基础支撑，企业资金要想实现规范、有序、科学，确保企业资金安全长期有效运用，就必须建立完善的资金管理制度，夯实企业财务基础保障。企业需要建立全流程、广覆盖的资金管理制度，首先应建立健全资金预算制度。用好资金就需要合理计划、科学筹划，为资金高效运行提前铺好路。资金预算制度是资金顺畅运行的先决条件，是确保资金使用效率最大化，避免资金闲置，控制盲目投资风险的基本制度。企业资金预算制度既要考虑收入定支出原則，又要考虑成本费用匹配原则，完善的资金预算制度是企业高效、合理运用资金的良好基础。其次，企业应建立完善资金监督与核算制度。企业资金使用时，只要按照监督和核算制度执行，无论资金流周转快还是周转慢，在发生重大波动或遭遇困难时，企业才能高效及时应对，才能快速对资金的使用做出科学合理的调整，调配资金到最需要的地方，降低资金成本，提高资金周转率，激发企业全要素的能动性，促进企业平稳发展。因此，建立并完善的资金监督与核算制度对企业的生存发展意义重大。最后，企业应完善资金审计管理制度，明确资金审计的要点和要求，企业才能有效控制资金盲目投入的风险，保障企业效益的增加。科学有效的审计制度确保企业资金有制度可依，经营前期，重点审计监督资金投资用途，企业运行中，重点审计资金使用进展、效益等情况，用好审计工具、把控好企业资金的投入使用用途，实现对企业资金的严格管控。

（二）加强预算管理

企业财务管理的重要组成部分是资金预算管理。资金预算要统筹考虑各个部门的实际，结合企业战略发展目标，科学合理的编制资金预算，甚至大的企业应有专业的资金预算管理机构，应有完善的资金预算管理流程。结合专业的资金预算方法，如滚动的、固定的、弹性的、概率的，有效控制资金的使用、流转。全面的资金预算管理应能实现对成本的有效控制。资源预算管理应是全链条、全过程管理，应制定资金使用目标，跟踪资金使用情况，考核预算执行情况，全方位监督资金的

使用。

（三）加大资金管理的执行力

资金管理执行力提升，可以能保证资金利用率提高。如果企业应收款项、存货占用资金多，资金的利用率就会降低。企业在提高资金管理的执行力上，一是要收紧应收账款赊销，强化应收账款力度。在实施刺激性产品推销时，要充分认识到从收益与应收款项风险中寻找营销平衡点的重要性，全面掌握客户资信信息。结合客户信用等级，采取不同的赊销政策，赊销的额度与信用等级管理，降低赊账风险，提高资金回款比率。二是要减少存货资金占用率。企业存货占用资金多，资金周转效率就不高，生产经营就会受影响。企业要高度重视货物库存管理，货物数据、财务数据应有机结合起来，提升货物库存的管理能力，降低库存、盘活库存，提高资金的使用效率。三是强化企业资金管理，要善于打破传统资金管理模式，积极借鉴渠道、供应链管理等管理方法和管理理念，吸收改进，大胆创新，在不断提升企业资金执行力的基础上，进一步完善企业财务、资金管理的制度、方法和措施，推动企业资金管理的高质量发展。

（四）健全财务体系，引入内部控制机制

健全的管理制度是做好财务工作的基础保障，财务内部控制体系是企业有效落实资金管理的重要一环。首先，企业要严格控制投资、融资以及资金运营。一是在投资活动中，企业要严格审查投资方案，综合多方面要素，科学评估、科学分析，客观评价可行性，严格执行资金审批流程，严格资金使用二是在融资活动中，科学论证融资实施方案，严格履行审批手续，严格把关资金用途，坚决杜绝资金用途被随意、擅自修改;三是在企业生产运营环节，合理调节资金的使用用途，确保资金支付、回收自如，让资金的效能得到最大发挥。其次，企业有必要建立一个规范高效的内控机构去监管资金，按照制衡性原则、全流程监管资金，合理、有效、科学评价资金内部控制成效。最后，抓好内控人员的知识培训和宣传工作，定期开展财务知识和内控管理制度培训，学习好的内控管理经验和措施，利用公司的平台将内控制度、内控机制进行深度宣贯与解读，确保内控思想与资金管理、财务业务的高度契合，使内控管理体系在企业资金管理中发挥作用。优化、细化对内控制度的评估，将内控制度降低资金风险、提高资金使用的作用有效发挥出来，最大化地提高其应用价值。

（五）提高资金管理的信息化水平

信息化已经无处不在，大数据、云计算、互联网等信息技术的应用给生活带来了便利，因此，用好信息化技术不但可以有效提高资金使用效益，还可缓解企业资金紧张状况，是企业资金管理的关键一招。企业资金管理信息化就是财务数据数字化、财务流程系统化，可实现对企业资金的集中管理与监控。首先，企业要加强对先进工具的了解和熟悉。其次，利用互联网、现代信息系统将财务管理流程的各个环节实现网上流转，减少人为因素对资金管理造成的影响，通过制度化的信息业务管理流程，实现财务与企业业务流程的整体合一，提高资金管理效能。最后，企业在开发财务管理软件时，要充分结合企业特色、经营状况，构建符合企业生产经营的财务软件模式，实现企业财务管理的科学化。财务软件开发与应用要充分借助信息化手段调整不合理的资金结构，完善内部控制制度监督，优化企业资金结构，实现规范、科学、智能的企业信息资金管理模式。

四、结束语

科学、高效、智能、规范的资金管理，是企业长期可持续发展的必要保障，是企业生存发展之道。企业资金管理应在分析掌握资金管理制度、预算、信息化手段等多要素存在问题的基础上，坚持问题为导向，集思广益，研究对策和方法，不断推进企业资金管理体系的完善，确保资金的合理分配、强化预算、投融资以及风险意识管控，增强企业的综合实力，实现企业健康、安全、可持续的发展。

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