孙梅玲 北京悟空保科技集团有限公司

集团公司通常是资金密集型企业，在日常的运行经营和实现发展战略的过程中都需要有强大的资金支持，集团公司实行资金集中管理，将资金集中办大事，确保资金周转的安全可靠，同时提升资金的使用效率，创造出更多的经济效益，来保障集团公司良性、健康、长远的发展。通过资金集中管理，对集团公司各分公司的运行和发展，能够起到一定的保障作用，同时对集团总公司的资金管理能力、降低资金投资风险、避免集团公司资金受到损害等，都有非常积极的促进作用。实行资金集中管理，需要运用科学合理的方式，并遵循一定的集中管理原则，最大限度上降低资金集中管理风险，同时对资金进行最优化的配置调整。通过对集团公司资金集中管理问题进行分析，完善资金集中管理措施办法，提升集中管理工作的质量和效率，保障集团公司的可持续发展，都有着重要的现实意义。

一、集团公司的资金集中管理的方式与原则

（一）集团公司的资金集中管理的方式

基于集团公司资金管理制度体系的规范要求，确保资金集中管理高效、科学、全面，并能够切实地提升集团公司资金使用效率，同时保障资金安全可靠，需要结合集团公司的内控管理制度进行资金集中管理。将集团公司的资金账户管理、融资管理、预算计划管理，以及信用评级管理等，全面纳入集中管理的范围之内，进行统筹协调管理，并制定相对应的管理规范制度体系[1]。在落实资金集中管理时，各级分公司的资金管理全部都要纳入集团公司的资金集中管理制度体系中，同时结合各分公司的运行经营和发展战略的落实情况，逐步完善有针对性的资金集中管理办法，确保符合集团公司的资金集中管理制度要求。同时，利用收入与支出两条线的资金管理办法，全面实现跨主体、跨区域的资金集中管理目标，促使集团公司的资金集中管理效率和质量全面提升。

（二）集团公司的资金集中管理的原则

集团公司的资金集中管理应遵循集中管理、权责明晰、增效降支、市场规律、保主保重、适时调整、严格监控、风险防控的原则。基于以上原则，资金集中管理应落实集团公司权属所有分公司的全资、控股，以及各权属单位的资金管理，全面落实集中管理的原则要求，并对管理制度体系进行必要的明确细化，保障资金集中管理的权责明晰。同时，在进行资金集中管理时，要对资金的使用途径、使用数额、产生的经济效益等，进行必要且翔实的报告说明，确保集团公司的资金集中管理能够到达增效降支的作用，在出现资金使用意见分歧时，需严格遵循市场规律的发展变化，从集团公司发展大局的角度出发，进行适当适时的调整，来保障资金集中管理的合理性、高效性以及科学性。另外，资金集中管理需要进行全面的严格监控，对管理人员的行为严加约束管理，规范管理人员工作的标准、方式、流程等，全面保障集团公司资金的安全可靠，同时制定资金集中管理风险预警防控制度机制，最大化地降低资金集中管理发生风险的可能性。各级分公司及权属单位，依照资金集中管理原则，结合单位的实际运行和发展情况，制定完善相应的配套制度和实施细则，确保集团公司的资金集中管理要求在每一级公司内部都能够得到全面的落实和执行。

二、某科技集团背景

某科技集团是一家多元化发展经营的大型公司集团，旗下权属多家参股及控股公司。截至2021年11月，公司资产总额为287.85亿元。集团公司以科技信息造福社会为宗旨，围绕着突破、创新、担当、发展的公司文化，在科学技术和数据信息发展领域不断探索、突破、创新。集团公司贯彻科技与信息两条发展主线，逐渐在计算机软件技术、互联网技术、大数据技术等科技领域，形成了与之配套的产业集群，在国内杭州、东莞、台州等地建成了分公司，并且多家分公司已实现成功上市。近年来，随着旗下多家公司的不断扩张，生产经营多元化的持续发展，使得集团的发展和经营规模在持续扩大，并先后在海外多地开设分公司，如俄罗斯、乌克兰、格鲁吉亚、波兰、荷兰等，海外市场主要集中在欧洲东部，当地的市场环境及经济发展情况都与国内不同，这给公司的发展经营造成了不小的困难。

三、某科技集团资金集中管理的环境分析

（一）工作任务艰巨

集团资金集中管理需要良好的管理环境来提供必要的支持与保障。随着集团发展经营规模的不断扩大，尤其是在多家参股和控股分公司成功上市之后，集团需要更加多元化的融资渠道，来保证集团资金结构的合理和安全。多元化的融资渠道需要保证资金的来源合法合规，才能逐渐降低融资成本支出，调整优化集团资产债权结构，提高集团财务管理的质量和水平，避免出现高额闲置资金、高额银行贷款与高财务费用的情况，以上所有的要求与目标，都对集团资金集中管理造成了不小的难题，导致资金集中管理工作难度巨大[2]。随着集团新一轮发展规划的全面推进，海外分公司逐渐建立，海外市场正式被打开，集团新的发展战略得以实现，但是这也造成了资金的跨境流动，且随着市场份额的逐渐上升，资金的跨境流动会愈加频繁，资金的业务类型逐渐复杂化，同时海外账户的数量也会持续增加，这些都给集团资金海外管理提出了新的挑战，也致使集团资金集中管理的难度持续上升，对资金集中管理提出了更加严格的要求。

（二）面临风险复杂

资金管理需要面对无数的风险挑战，集团资金集中管理更是如此。随着集团规模的持续扩大，遇到的风险形势会更加复杂，难以预测。如因集团产品经营活动会受到不同季度的客观市场环境影响，而导致出现现金流的季度性波动风险。产生风险的原因有一部分是客观市场环境造成的，还有一部分是集团产品的受众群体定位，影响了产品的全年连续生产经营，使现金流出现不同季度的流量差距，从而产生了现金流的季度性波动风险。集团产品的研发、营销活动、人工成本等，都会影响集团资金集中管理的效率，为解决现金流产生的季度性波动风险，需要提前进行产品的升级换代，保障产品全年的生产和经营。另外，由于集团设立了海外分公司，在进行资金的流动时，需要按照汇率进行资金的周转，这时就会产生一定的汇率变化风险[3]。人民币与外币的汇率是一直变化的，且是随时变化的。在拓展海外市场时，必要的汇率风险考虑是重要的环节之一，通过对汇率政策的实施掌握，降低汇率变化风险给集团资金的集中管理造成的损失，若是国家的外汇管理政策不稳定，或人民币汇率水平发生重大波动，则会极大影响集团海外业务和海外市场的发展。

四、某科技集团资金集中管理的问题分析

（一）缺少集中的资金管理

必要的集中管理，是为集团资金增加保障。目前，科技集团内未能实现全面的资金集中管理，仅把部分重要分公司的资金管理，纳入集团的资金集中管理现金池中，落实了部分集团资金集中管理要求。对于分公司而言，是否能够放下局部、短期的利益，而将集团的整体利益放在经营发展的首位，就凸显得尤为关键，若是各分公司只是一味地谋求自身公司发展，不考虑集团的整体发展，将集团的各项措施要求置之不理，对集团的安排置若罔闻，将势必影响集团资金集中管理的效率，影响集团资金使用效率的提高，产生大量的闲置资金，不利于集团稳定、长远的发展。另外，集团的制度措施是否强硬有效、资金集中管理是否高效科学，对各分公司的管理是否安排有序等，也都会影响集团资金集中管理的效果，因此，集团需要加强资金的集中化，提升集中管理制度措施的强硬程度，全面促进集团资金集中管理的落实与执行。

（二）应收账款坏账的风险长期存在

应收账款的高效回收，是确保资金正常周转的关键环节之一。在集团资金集中管理过程中，会有部分应收账款因长期未能收回，或债务主体出现情况等原因，形成了应收账款的坏账，且这部分坏账的回收期限并不能进行进一步的明确，应收账款坏账是否能够实现回收也存有不确定性，故应收账款坏账的风险会长期存在。这部分风险对于集团资金集中管理会产生一定的影响，在进行资金核查时，会影响资金总体的使用效率、集团资本结构的合理性以及集团公司的形象和社会声誉，不利于集团进行多元化的融资筹资。另外，当公司主营业务收入与资产总额呈上升趋势，公司应收账款和其他应收款也呈增长趋势，如果应收账款坏账占比过大，就会直接影响公司流动资金的流转，对资金链造成压力，给集团资金集中管理带来更多的资金风险，影响集团的可持续发展。

（三）多元化的财务风险不断增加

集团资金集中管理，属于财务管理职能范围，对资金的合理使用，能够规避一些财务风险，同时对财务管理质量和能力的提升，也能起到一定的促进作用。集团资金集中管理，需要对各分公司的资金、预算指标、投资，以及集团的融资筹资、资本的投资、银行的贷款等，进行全面的、系统的集中管理。集中管理的资金类型越多、资金来源越丰富，所承担的财务风险就会不断增加。

（四）重大资产重组资金的风险不断增加

为促进集团更好的发展，需要适时地进行资产结构重组，提升集团内部资本结构的合理性和科学性。在重大资产重组时，相应的集团资金会实施必要的调整和优化，来保证重组后集团运行的平稳，保障经过资产重组后，集团能够在自身综合实力和市场竞争力方面有相应的提升。但是，重大资产重组会给集团资金集中管理带来巨大的压力，重组后需要对集团资金情况进行必要的全面梳理，盘活闲置资金，提升资金的使用效率，降低因资金使用效率降低，而产生的集团运行风险。

五、某科技集团资金集中管理的对策分析

（一）提升集团总部的综合管理能力

提升集团资金集中管理质量和能力，首要的是提升集团总部的综合管理能力。首先，制定统一的预算标准。资金管理中，预算管理是关键的一环，提升预算管理的质量和效率，加强预算落实和执行的考核评估，明确预算管理的权责划分，使集团分公司重视预算管理的必要性，强化集团总部在各分公司中的地位；其次，统一有偿使用制度。集团资金集中管理，是对各分公司发展经营的重要保障。当分公司出现资金周转困难时，可依据统一有偿使用制度，向集团总部进行资金申请，集团总部按照分公司的信用等级，适当地进行资金支持，避免因个别分公司的资金周转状况，而影响集团整体的资金使用效率；最后，强化集团总部地位意识。各分公司应充分认可集团总部的地位，积极配合集团资金集中管理各项措施办法的落实和执行[4]。通过以上措施的落实，能够有效地提升集团总部的综合能力，促使各分公司全面落实集团资金集中管理要求。

（二）建设与完善财务风险防控体系

在进行集团资金集中管理时，需要相应的建设完善财务风险防控体系，提升资金管理的安全性和可靠性。首先，建设完善资金集中管理风险识别预警机制。资金集中管理风险，存在于集中管理的全过程，进行必要的风险识别预警，帮助集团识别出资金风险会产生哪些影响，影响的情况会是怎样，并采取相关的防范措施进行防控；其次，建设完善资金集中管理内控管理评价机制。从集团发展来看，高效的内控管理，能够为资金集中管理提供集团内部资源支持，对集中管理的质量和效率都有极大的提升，因此，落实好集团内控管理评价机制，规范集团内部员工行为，保障资金安全，降低财务风险。另外，集团财务管理的质量和效果，也会对资金集中管理产生影响，加强财务管理风险防控体系的建设完善，对提升集团资金集中管理能力和效果具有重要的现实意义。

（三）加强海外业务的资金管理

目前，集团的海外市场主要集中在欧洲东部，由于各国家、地区之间的政治、经济背景并不一样，在开展涉及资金管理的工作时，会出现各种类型的问题，影响集团资金的正常使用，降低资金使用效率，增加资金使用成本。因此，集团要加强海外业务的资金管理，降低海外投资的风险，确保海外事业发展和经营的稳定。首先，海外分公司应与当地银行达成良好的合作关系，通过当地银行的支持，了解更多的当地政策，利用当地的政策扶持，获取更多的发展机会，降低海外资金的风险，为海外资金提供必要的保障；其次，集团总部及分公司资金管理人员，要加强外汇政策的学习，不断创新金融工具，拓宽资金流转渠道，确保资金周转的安全可靠；最后，集团总部要加强与合作银行的沟通联系，通过合作银行的对接沟通，便于及时了解央行对货币政策的管控，以及境内外资金出入境的监管调整，有助于提升集团资金使用的科学性。

六、结语

综上所述，集团公司的资金集中管理，需要集团总部及各分公司高度的重视，积极配合集团资金集中管理各项措施办法的落实和执行，提升资金使用效率，降低资金管理风险，从而促进集团资金发挥最大化的作用和价值，全面提升集团的经济效益，同时为集团的良性、稳定、长远发展提供强大的资金支持。