王海涛

摘要：近年来，保险市场乱象丛生，产品销售误导、费用投放不规范等粗放型经营现象极度严重，随着保险业强监管时代的到来，保监会提出了保险姓保、回归本源的治理方针，各家保险主体纷纷开始寻求转型之路。全面预算管理的重要性也随着行业的加速转型与日俱增。文章介绍了基层保险公司全面预算的概念和作用，从管理层认识、预算管理责任不清晰、预算纠偏差、全员联动性不足及信息化滞后等五个方面进行分析，并列举了当前基层保险公司在预算管理中存在的几类共性问题，同时从企业文化、预算编制科学性、纠偏能力等几方面针对性地列出了具体应对措施，以期通过优化企业的全面预算管理来提高基层保险公司的市场竞争能力。

关键词：保险公司;全面预算;问题;举措

我国的保险行业从20世纪90年代开始才逐渐形成真正意义上的现代企业，随着世界经济格局的变化，经济发展进入新常态，国家大力推进供给侧结构性改革的深入实施，保险业的机遇与挑战是并存的。再加上国外有着丰富管理经验、雄厚资金实力、科学管理手段和方法的保险公司在陆续加入，对国内保险公司提出了更为严峻的市场考验。加强全面预算管理，提高基层保险公司全面预算管理能力对国内保险公司尤为重要。

一、基层保险公司全面预算管理的概述

（一）全面预算管理的概念

全面预算管理是指在上级公司整体发展战略规划指导下，按照上级公司下达的各项经营指标，结合本公司自身实际情况，将各种财务及非财务资源在本公司内部各个部门、所辖各分支机构进行分配、控制和考核，以便分解落实各项经营指标，安排部署公司的各种经营管理活动，指导各机构经营活动顺利开展，如期完成上级公司下达的既定经营目标。

（二）基层保险公司全面预算管理的意义

全面预算对保险公司发展至关重要。从公司层面上讲，实行全面预算的制定与分解下达，有利于上级公司下达的总体战略目标如期达成。同时，全面预算管理在日常管理执行过程中，通过整合基层公司的业务、资金、信息和人力等各项的运作，更有助于提高基层公司的自我监控与考核能力。全面预算管理是一种科学先进的管理模式，通过它可以将基层公司的业务进行规划、控制、评价等一体化，从而实现基层保险公司整体最优系统化。

二、基层保险公司全面预算现状及存在的问题

全面预算管理有助于企业实现战略目标，是管理手段中不可或缺的一部分，对每一个企业的经济发展都起著举足轻重的作用。保险公司作为一个服务国计民生的特殊行业，有没有成功引入全面预算管理，对企业的稳健经营至关重要。但是从目前各家保险主体，特别是基层保险公司来看，全面预算在日常管控执行过程中还存在着很多亟待改进的地方。

（一）管理层对全面预算理解不到位，预算编制流于形式

首先，大多数基层保险公司在年初上级公司下达预算之后，遵照上级公司旨意照抄照搬上报完分解数据之后，日后在业务发展中就会对预算置之不理。对于应付交差上报的预算指标数据，空有其表，少有执行。其次，在整个预算管理的编制、执行、考核过程中公司的整个管理层没有真正能够融入其中，编制时由财务部门按上级公司要求刚性上报，执行时受市场环境影响业务部门可以柔性运作。

（二）全面预算管理责任不明晰，预算编制不科学

首先，各基层保险公司仍然没有完全摆脱全面预算就是财务预算的思维模式，往往财务部门就是公司的预算部门，忽视了企业预算的编制实则是以企业的经营活动为控制内容的，企业预算的执行原本是以业务执行过程控制为主的，而不是以财务部门出具的既定事实数据来管理的。其次，预算编制过程中，财务部门以外的其他经营单位，在预算编制过程中，没有理清各自编制主体责任，对相关经营数据审核把关不严，更不会采用系统科学的编制方法来将预算管理与公司整体战略有机结合，致使全面预算的引领统筹作用收效甚微。

（三）预算执行过程应对数据结果迟钝，预算偏差纠正不力

首先，在全年预算执行过程中，即便市场变化及公司自身内部实际情况发生变化，导致年初下达预算指标在执行中出现偏差，大多数基层公司除了紧盯保费收入需调减预算值外，其他指标值仍然“将预算偏差进行到底”。其次，多数保险公司在预算管理上都存在上级细下级粗、上级紧下级松的现象。一般除了保费规模指标上下级共同关注，及时紧盯市场，年末考核时会按期间调整后的指标严格执行外，其余年初下达的预算指标基本上不会进行纠偏，考核分值高与低也因权重设置较低，对最终考核结果影响不大，直接影响预算调整的有效性。

（四）预算控制过程缺乏激励机制，全员上下联动性不足

首先，一般基层公司在年初下达分解预算时，会按照上级公司要求，形式上合理精细化、本地化。但在实际执行过程中，大多数基层公司除了简单将保费规模与各机构管理层考评结合以外，其他相关指标缺乏配套的奖惩措施和应有的激励机制，薪酬福利体系和预算指标体系也没有形成合力，考核工作不能全面深入开展，影响了全面预算管理作用的发挥。其次，全面预算本是一项全员参与的管理，预算编制也应该由公司上上下下共同参与，目前各基层保险公司因为部门少、人员兼岗等情况，再加上业务单位一切以销售为主，除了在费用上能够激发员工的积极能动性外，所有与管理有关的工作基本上都是由后援部门全程操作，预算更被认定为是财务部门财务人员的责任。

（五）预算基础工作相对薄弱，预算信息化手段滞后

首先，基层公司预算工作采取的都是财务人员手工整理报表，汇总业务预算、费用预算、资本性支出预算几个部分，根据上年度实际发生收入与支出，凭经验预估一定比例增长率来编制，没有一套完整的数据分析法，也没有精确的市场调研和精准的评估能力。其次，基层公司在日常预算执行过程中，实际可行的操作系统还没有普及到公司经营的方方面面，现有的预算相关系统操作也是仅局限于费用额度管控，可用额度的使用与事前预算关联不大，现用现拨，大多数情况下是流程限制。

三、加强基层保险公司全面预算管理的措施

随着先进管理理念的不断引入和更新，目前各大保险主体的企业管理水平也在逐渐提升。预算管理作为实现企业战略和资源有效配置的手段，正在被各大保险主体重视，并纳入日常管理体系中。但是对于大多数基层公司而言，想要通过全面预算管理来促进企业的可持续发展，还须做到以下几点：

（一）大力弘扬公司企业文化，转变管理层预算理念

首先，管理层要在公司内部形成一种预算引领、主动管理的企业文化，强化企业战略意识。各预算责任部门和机构也要主动跟进预算管理工作，公司内部要有足够沟通协调氛围，在预算执行过程中确保信息能够最大范围流动，为公司预算管理工作的顺利开展提供强有力的组织保障。其次，各基层保险公司管理层要真正做到“算着干、干着算”，要将全面预算的思想观念贯彻在企业发展中的方方面面。当一个基层保险公司的管理层能够在思想上高度重视预算管理，在行动上确实也起到了引领作用，那么该公司的企业竞争力和生产力的提升才是实实在在的。

（二）精细规范预算管理责任，提高预算编制科学性

首先，要从上级公司战略导向出发，在遵循全员参与、可行性和价值创造等原则基础上，财务部门和其他各主管部门要对公司的各项经济指标做出全面测算，客观分析外部环境和内部资源充足度，确保预算数据有理有据。其次，在细化预算过程中，既要明确划分责任更要精细分解。要采用系统科学的编制方法，对经营数据审核严格把关，将制度和责任有机地揉和在公司的各项考核指标中，集中管控分类管理，力求预算编制科学有效。

（三）定期分析预算执行情况，增强预算控制纠偏能力

首先，全面预算一旦制定后，应将预算目标落地到具体的时间段和相关主体单位，公司的预算管理部门在执行过程中应该动态管理，建立预警机制，寻找差异、解决问题，及时将预算执行结果反馈给各项预算执行部门和机构。其次，要对预算执行过程中的差异和应对措施与各执行部门和机构进行研究决策，制定合理有效的纠偏目标，并落实责任，增强预算实施的严肃性。

（四）普及全员预算意识，提升预算执行能力

首先，要把全面预算管理意识宣导到位，企业预算管理实施的基本思路，所有相关岗位和人员的责权利等都要分配到位，着力提升每位员工的意识形态思考力和创新能力。其次，全员参与可以解决目前基层保险公司在实施预算过程中存在的信息不对称问题，调动公司上下全员充分参与预算管理的积极性，确保公司的预算指标与员工的个人需求相趋同，最终达到员工的个人价值与企业目标共同实现的双赢局面。

（五）应用信息化手段，加大预算考核管理力度

首先，基层保险公司要想提高预算管理的能力，必须采用信息化手段，灵活建立业务、财务合理配套考核方法，以便能够适应不断变化的管理需求和市场竞争的应对。信息化数据来源不能紧盯公司内部历史数据，年初预算数据，更要对标同业数据，保险市场外与保险息息相关的其他行业经济大数据，建立严密的预算监控和考核体系。其次，考核与奖惩是预算管理的生命线。基层公司要健全所有预算环节上面面俱到、环环相扣、相互交织的考核体系。及时兑现激励政策，提高各责任部门和相关人员执行预算的主动性、积极性和创造性，全面落实预算管理的有效手段，做好预算执行结果跟踪、分析和考核。

四、结语

在如今保险行业充满激烈竞争的形势下，基层保险公司必须将全面预算管理作为提高企业发展能力的最有效手段。随着社会的不断进步，保险业的不断发展，未来预算管理也会成为保险行业快速应对市场变化、提高公司竞争能力、加强合規管控和增强企业盈利能力的最大法宝。基层保险公司也只有做好全面预算管理，才能保持规模增长与市场相协调，才能在核心能力这个发展主题上持续巩固领先地位，企业的价值创造能力才能得到最大价值的体现与提升。

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（作者单位：中国人寿财产保险股份有限公司朔州市中心支公司）

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