傅剑霞

厦门灿坤实业股份有限公司 福建厦门

在当今形势下，企业内部控制管理与财务风险防范已经成为企业在发展道路的过程中必不可少的一项手段。但有部分企业在生产经营过程中仍缺少一套较为完善的企业内部控制管理体系与财务风险防范制度，这很大程度上制约了企业的发展。因此，企业要想发展，就必须要着手建立和完善内部控制管理体系，并使其为促进企业的可持续发展和提升自身市场竞争力提供支持。

一、内部控制管理概述

1.含义

企业单位的内部控制工作为企业对内部工作进行控制管理的核心内容，旨在实现控制目标的过程，是企业单位为实现对管理工作及相关活动进行鉴别、分析、分类、记录和报告的一套控制体系。其目的是规范企业单位人员的工作流程，降低贪腐风险、提高企业财产安全以及保障企业的合规运行。

2.特点

企业内部控制的主要特点体现在内部设置和经济结构两方面。首先，企业单位因其管理活动比较固定，且一般情况下会同时进行多种管理活动。因此，企业单位对内部控制管理工作的开展是通过控制管理活动来实现的，一般是交由专门的内部控制部门来负责。此项制度能否全面落实到位，直接影响到企业单位能否及时发现违规情况并及时决断的执行能力，从某种程度上讲，直接影响着我国经济的可持续发展。另外，企业单位受政策环境因素的影响较大，单位对管理项目活动的控制受诸多因素的影响，如：经济、市场、自然等条件，除此之外具体还包括单位决策程序及管理活动进度等方面也影响着内部控制管理活动的组织，这些影响因素使企业单位在组织设计和成本上都发生了很大变化。

3.重要性

企业单位的内部控制工作是通过科学化、合理化的管理来实现对整个单位的有效监督，进而帮助其提升工作效率和工作质量，有效预防贪腐行为的发生，使企业的管理工作变得更加有效、适用。将事业单位内部的管理体系进行合理化的安排能够从根本上及时发现控制过程中出现或将要出现的问题，尽可能使事故发生率降到最低，进而降低或避免给企业造成损失。除此之外，一个良好的内部控制制度可使企业的形象、信誉得到很好的提升，进一步增强企业在市场经济发展中的影响力，进而实现社会主义经济的可持续发展。因此，构建完善的内部控制机制，不管是对于企业发展，还是对于国家发展都具有十分重要的意义。

二、企业内部控制管理与财务风险发展现状

1.缺少风险意识

受传统经营管理观念的影响，我国大部分的企业在生产经营与管理的过程中，往往过分关注外部的市场行情，却忽略了对企业内部的控制管理。造成此类情况的主要原因是企业决策层及内部管理人员缺乏对内部控制管理的正确认识，在管理工作进行的过程中过多关注企业的生产经营与财务部门的管理工作，而对内部控制管理一直秉持着任其自由发展的消极态度，对企业经济效益发展提供的重大帮助却视而不见。若想要企业在生产经营过程中，使得内部控制管理得到真正意义上的彰显，就必须要具备足够的风险意识，且不断提升财务风险防范意识，并在企业内部大力宣传，进而使得人人都能清楚地认识到企业内部控制管理与财务风险防范意识对企业发展的重要意义。但经过实践证明，我国企业的内部控制管理大都较为形式化与表面化，管理人员没有具备先进的内部控制管理意识，进而阻碍了内部控制管理工作在企业的进一步落实。除此之外，不少企业为加强内部控制管理，在企业内部做出了众多的规划设计，但由于内部控制管理制度不够完善，导致企业的内部控制设计不健全，或没有完全执行使得内部控制停滞不前，形同虚设。另外企业内部员工的主观能动性及风险防范意识较差，也是造成企业内部控制管理无法正常落实的一部分原因。以上种种情况导致的内控失效都将无法保障企业实现长远的发展。

2.内外部监督机制不完善

随着市场经济的不断发展，我国企业逐渐意识到内部控制管理与风险防范意识对企业生产经营与发展的重要作用。为保证工作的顺利进行，让企业得到较好的发展，企业一般都会建立较为完善的内部控制管理体系。但仅仅如此是无法保障其正常运行的，还需要建立起完善的监督机制。只有这样，才能保证在对企业内部进行控制管理的过程中不会受到其他人为因素的干扰，从而降低内部控制管理的质量，进而对企业的生产经营造成影响。对企业的内部控制管理和财务风险进行合理有效的监督是保障企业制度能够有效执行的重要手段，这就需要企业内部与外部进行合理的相互监督。但纵观我国的企业，在实际工作过程中，当企业缺少完善的外部监督体系，将会使得社会及政府的监督对其产生不了任何帮助。缺少内部监督即审计部门，会使得对企业内部的控制管理工作和财务风险无法进行有效监督。在此情况下，企业将会难以形成较为完善的内部与外部的监督体系，使得企业面临重大的财务损失与经济危机。

3.财务信息管理系统不完善

外部市场环境的快速变化，要求企业在对内部工作进行控制管理的过程中加快了财务信息管理系统的建设工作，以满足企业的内部控制管理及发展需求。但在实际应用中，部分企业为实现其较好的投资及招商引资的目的，利用财务信息管理系统漏洞对财务数据造假的情况，造成了财务统计数据不精准、严重失真的情况。在这种情况下，内部控制管理活动就失去了其原有的存在意义，根本不能有效预防企业在经营管理过程中的风险。一旦出现问题，那将会使企业承担巨大的损失，严重时可能会加快企业破产的速度。除此之外，财务数据的不精准不但会引发企业的财务风险，还会为企业的经营决策及管理活动提供错误参考，从而影响企业经营决策的正确决断。

4.资源调度不合理

企业的正常发展不仅需要根据市场的需求与行业的发展特点进行适当的产品和决策调整，还要根据实际的发展情况对资金配比进行适当调整，以此来实现企业资源的合理调度，进而来实现企业自身市场竞争力的不断提升。但在当前阶段，部分企业仍存在企业资源调度不够合理的情况。企业资源不合理的调度，不仅不能为企业的发展提供助力，还会在一定程度上制约着企业的发展，甚至还会对企业的内部控制管理工作造成阻碍，进而对企业的财务管理带来不必要的风险。例如，企业为谋得发展，将要对某个项目进行投资，但投资前没有对企业资金进行整理，投入较大资金，势必会对企业的资金链造成巨大压力，严重时可能会造成企业破产。即使投资方向和资金比例适当，若没有合理的内部控制管理体系和财务风险防范意识，也会从某种程度上造成项目进度停滞不前，制约企业的发展。

三、企业内控管理与财务风险防范优化路径

1.增强财务风险防范意识

为保障企业财务管理能够在企业的发展过程中提供正确的引导，我国对财务管理出台了明确的法律文件进行约束，规定企业财务管理部门提交的财务信息和资金数据必须正确、真实且完整，并将此类工作交由企业内部控制管理部门与财务部门。社会在发展，时代在进步，作为新时代的财务管理工作者，必须要具备防患于未然的风险防范意识。在对企业财务信息进行统计与管理的过程中，要高度重视各项数据的正确性及合理性。同时还要保持高度的敏锐性，对可能会造成财务风险的情况，及时采取科学合理的处理手段，尽最大可能保障内控管理工作的顺利进行，避免因财务风险给企业带来不必要的损失。除此之外，企业财务管理工作人员还要充分认识到可能会造成财务风险的原因以及解决策略，以及财务风险会给企业的发展带来哪些消极影响。在对其有了足够了解之后，在财务管理工作进行的过程中，始终对可能会造成财务风险的细节进行高度关注。只有这样，才能从根本上保证企业避免因财务风险防范意识不足而造成财务风险，进而给企业带来不可挽回的损失。

2.做好全过程监督

内部控制管理工作的顺利实施对保障企业正常经营发展有着极其重要的意义，而做好内部管理工作的有效监督是保障内部控制管理工作能够正常落实的基础。因此，内控管理监督工作也被称之为内部控制管理体系的核心，其从根本上避免了财务风险，保障了企业的长远发展。所以，我国企业在进行内部控制管理工作过程中，要切实保障内部控制管理监督机制的有效建立，从根本上做到对内部控制管理工作的全过程监督，通过内部审计或财务检查等方式，对内部控制管理工作进行紧密的监控，避免因为人为因素对管理工作造成影响。除此之外，内部控制管理监督部门还要对管理工作进行过程中出现的问题进行及时提醒与解决。另外，在监督过程中，决策层与管理层要对内部控制管理相关工作人员的职责进行明确，对管理任务进行合理分配，实现专员负责的情况。一旦发生问题，能够落实到个人身上，进而来实现监督机制的合理建立，以此来弥补传统的内部控制管理体系在进行管理过程中的些许不足，从根本上提升了企业内部控制管理的质量，为企业的长远发展提供了助力。此外，市场不是一成不变的，其会随着经济的发展、人们的需求而发生不定向的改变，监督部门还要立足市场发展现状对企业的内部控制管理工作进行定向调整，便于其能够更加符合企业的发展需要。例如，针对生产型企业，建立从采购、储运、生产加工、销售等完整链条的内部控制体系，对全过程进行监督，对高风险环节加大监督力度，保证高风险业务活动的风险控制在一定范围之内。

3.完善财务管理平台，建立财务风险分析体系

企业在进行生产经营以及管理活动过程中经历的重大财务风险必将会使得企业经历重大变革。在改革过程中，以往财务管理模式的弊端将会暴露无遗，因此，需要完善财务管理平台，建立较为完善的财务风险体系，从而对企业的发展状况进行正确预测。在对企业财务管理平台进行完善的过程中，企业决策层及管理层要对影响企业财务的重要指标进行研究分析，并将其加入财务信息管理平台中，加以重点关注。除此之外，企业还应该积极利用互联网技术来获取有关经营方向和经营模式相关的国家政策，并利用现代化、信息化的技术手段来实现对企业经营过程中产生的数据精准收集，便于后续的数据整合与分析工作，从而达到完善信息管理平台与避免财务风险的目的。

4.实现企业资源的合理调度

企业内部控制管理工作的正常进行受内外部环境影响较大，尤其在管理工作进行的过程中，若出现企业资源调度不够合理，导致资金链出现问题，那将会直接影响到内部控制管理工作的正常进行，严重时可能会引发财务风险导致企业破产。因此，企业在生产经营与管理的过程中一定要做好资源的合理调度。企业决策层与管理层需要做好资金筹集等方面的规划，要不仅能够保证重要项目获得足够的资金投资，还要保证企业的正常运营，同时还要避免企业资金造成不必要的浪费，确保企业的内部控制管理工作不会因企业资金问题而造成中断，使得内控工作无法顺利开展。当对重要项目进行投资时，企业可以合理利用社会银行机构，通过企业自身的信用条件，谨慎合理申请在可承担范围内的银行贷款，避免因每月的还款压力给企业带来不必要的财务风险。另外，企业还可以通过融资租赁等方式拓宽资金的筹集渠道，通过对还款期限进行合理的设置，来进一步减缓自身的还款压力，保障企业的长远发展。最后，若企业要想对企业外部的项目进行投资，决策层与管理层必须要严格依照内部控制管理相关制度对资金的投入比例、方式等进行决策，进而来保证投入资金的精准性。建立专门的监督机构，对此笔资金进行监督，保障投入资金能够专款专用落到实处。

随着我国市场经济的不断发展，我国企业也逐渐加强了内部控制管理工作与财务风险防范意识，但在发展过程中仍存在较多问题，严重制约了企业的生产经营管理与发展前景。为使得企业能够在当前形势下得到更好、更稳定、更长远的发展，企业应结合自身的实际发展状况，加强风险防范意识，做好企业内部控制管理体系的工作，并不断对管理方式进行优化。除此之外，为保障内部控制管理工作的顺利开展，还应建立起较为完善的内部控制管理监督机制，进而保障企业在生产经营过程中因财务风险而对企业造成不必要的损失。