企业财务风险预警体系构建策略的分析

2022-02-16张文强

经济技术协作信息 2022年30期

张文强

（河北建投智慧财务服务有限公司）

一、引言

企业构建的财务风险预警体系能够准确预测企业财务风险的发展趋势，从而有效预防潜在的财务危机。除此之外，企业的财务风险预警系统还要遵循现行会计核算体系收集财务信息的方法和范围，保证最终风险判定结果的准确性和连续性。最后企业共建的财务风险预警系统还要服从动态连续性原则，保证能够对未来遇到的财务风险进行持续性监测，进一步预测企业未来的发展趋势。

二、现代企业财务风险的主要特征分析

1.不确定性逐步增强

现阶段，国际形势严峻，市场复杂多变，前景并不怎么乐观，从而导致相应领域里企业的发展容易出现变数，要想做好一定时期的布局规划需要付出的更多，财务管理也更趋于复杂，企业在经营期间如果市场不稳定，或者企业生产所涉及到的领域过多，那么财务管理起来会极其的麻烦，一旦应对不善，就可能出现财务危机。

2.复杂多样性

针对当前的市场环境，一个企业如果发生财务风险都有其一定的必然性，总结下来大都是因为企业没有形成系统有效的财务管理体系，相应的风险防控观念不强所导致的，更别说现在的风险变数太多更难以把控了。比方说企业对市场把握不准出现产品滞销，工人们对各种危险防范不足等等。所以，面对未知系数太多的市场形势，如果企业无法做好必要的风险防范，那么相应的财务管理必定会举步维艰，很容易出现资金问题。

三、当前经济形势下企业实施财务风险预警管理的必要性

目前，国内大多数国家的经济都进入下行通道，我国也渐渐进入保稳阶段，大部分企业都不可避免的被大形势所趋，各种财务风险随机爆发。所以，为防止企业陷入更尴尬的境地，做好有效的风险预警防控越来越重要。特别是当国家政策改变了以后，企业不再能像以前那样融资，一旦资金出现问题，可以说风险随之而来，企业都很被动，完全没有招架之力。因此通过增加必要的风险预警功能，才可以在第一时间内察觉潜在的风险，并将其消灭在萌芽状态，避免给企业造成不必要的损失。

四、企业财务管理中面临的风险控制问题

1.财务管理完全流于形式

对于大部分家族式企业，资金基本上掌握在一个人手里，财务管理制度等同虚设。即便是有人负责财务管理也是管理意识薄弱，操作不规范现象常常发生，而且执行力度低下，难以有效落实，根本起不到管理的效果。有的企业招聘的财务会计由于水平不高导致财务管理粗狂。更严重的是有的企业为了避免交税，将销售收入不入账或者少入账，这虽然看起来好像是工作量减少了，但实际上却不利于企业的发展。

2.风险管理意识缺失

由于市场的不稳定性太多，企业越来越关注财务风险问题，同时还增加了风险预警功能，然而事实上由于信息不能及时的进行传播和共享，使得风险管理机制成为摆设。第一，企业风险意识缺失。特别是规模较小的企业，没有树立正确的风险意识，对危机可以说一知半解，总是抱着碰运气的想法去生产管理，使得预警机制难以起到根本性的效果。

第二，企业对财务危机预警体系的了解与建立认识不到位。尽管风险管控越来越引起更多企业的关注，并想方设法构建风险管控机制，但大都是照葫芦画瓢难以学到精髓，也不具有针对性，所以并不能切实有效的发挥作用，预警功能还有待进一步完善和提高，以便更好地跟企业相适应。

第三，企业缺乏创新意识。首先企业对当前发展的现状和面临的外在形势考虑不到位，在这种情况下所制定的预警机制难以符合企业的实际需求，再加上风险预警本身就不是固定不变的，应随着市场的变化而变化，特别是各种功能要定期进行改进和创新，然而因为企业对创新认识不足，使得预警机制逐渐弱化等同虚设。

3.财务管理人员业务能力不足

多数企业还是固守着老一套观念，认为谁能给企业带来利润谁就是企业的重中之重，常常把市场部和销售部当做管理的核心，财务管理却得不到应有的关注。也正因为如此，使得财务工作者在工作中难以察觉潜在的风险，财务改革和创新也受到重重阻碍。另外，多数企业都是在生产销售完结后再进行财务管理，出现财务风险了才开始进行整顿，然而又因为没有这方面的专业人员，所以管理起来有一定的难度。

五、财务风险预警常用方法

结合风险管理的系统知识可知，对于风险预警机制的设立，企业常常用到的预警方法具体分析如下：

一是单变量预警模型，也就是结合某种单变量的具体数据对企业的财务多少加以评估，并以其为参照设立相应的风险预警，比方说可以把债务保障率，资产负债率等作为参考。

二是根据KLR 信号的变化进行预警，虽然KLR 信号是用来研究宏观经济的，但对于企业风险也有很好的指示作用。

三是关键风险指标预警法，它重点是依据风险的传播都具有一定的延缓性，借助于核心的风险参数来判断风险的大小，然后以其为参照进行预警，同时还要想方设法对风险进行控制，以免造成的经济消耗太多。

四是Z 值分析法，也就是根据对应的财务数据做出分析和研究，求出其财务比率来预测财务风险的大小，并进一步参照以上的比率比较哪种风险预警方法的准确率更高，并给它们加以赋分，然后通过加权计算对它们做出全面有效的评价。

五是层次分析法，这种方法也叫做AHP，是在性质判定的基础上再加以量化研究的一种方法。不仅具有层次性，而且相对比较成熟完善。

六、企业财务风险预警体系构建策略的分析

1.强化企业员工对财务风险的规避意识

企业在运行期间想要创造多大的利润就需要挑战多大的风险，也就是说利润和风险是共存的，他们就像一对孪生兄弟形影不离。企业想要脱离风险而稳赚不赔基本上是不可能的。只不过如果管理到位或有效的进行风险防控就可以最大程度的提高其安全系数，并及时将风险消灭在萌芽状态，以免企业产生不必要的经济消耗。一般来讲利润越高的企业，在运行期间所面临的风险会越大，因此，为促使企业长久顺利的发展下去，每隔一段时间就组织财务管理人员参加风险防范学习，帮助他们树立正确的风险防范观念，确保他们能够在日常操作中有效地规避风险。

另外，企业的领导阶层同时要结合企业经营的各个环节和企业本身的特点把所有会出现的风险做出归纳整理，在组织学习的时候就可以向他们讲解对应的风险将会造成什么样的后果，确保采用的风险防控方法能够切实有效地发挥作用。再有，任何一个企业的发展都离不开尖端科技人才，所以企业的领导阶层需关注人才储备工作，特别是强化财务部门各工作者的业务能力，这不仅能提高企业的核心竞争力，而且能帮助企业最大可能的抵御风险。

2.完善财务风险预警组织结构

完善的财务预警组织能够使所制定的风险预警措施严格贯彻落实下去，这样一来财务风险预警功能就可以最大程度的起到效果。因此构建系统全面的预警组织结构是帮助企业科学的规避和抵御风险的有效途径。这里参照不同企业的运行情况和相关文件，针对规模较大的企业应该如何完善财务风险预警组织结构具体分析如下：首先建立金融风险预警组织，在预警时必须要有充分的考虑以及分析。我们知道金融风险跟别的风险不一样，只有进行全面详细的分析，才能真正掌握风险的特点，并采取有针对性的措施。另外，还必须考虑到企业的特点，参照其运行情况进行分析，这样才能切实掌握企业的命脉。其次，所做的财务预警分析要由业务能力强和综合素质高的人来做。因为他们一方面会对企业内潜在的风险加以分析，另一方面，还会对市场发展中可能发生的风险进行把控。

3.建立研发、采购、生产、营销等各环节控制体系

第一，根据企业各自的特点建立符合自身特点的控制体系，这样一来企业无论是在研发，采购，生产还是营销等各个阶段都可以受到管控，只不过各控制措施需要确保能够贯彻落实下去。倘若在经营期间出现新的情况，企业还要注意分析归纳。第二，企业应当加强企业的内部控制。企业的领导阶层要设置出一定的标准和要求，其中包括运行中需要执行的或者管理中需要遵从的，并以此为参考去制定有针对性的管控措施，充分发挥业绩评价的作用，进一步优化和改进相应的控制体系。

4.加强公司资产管理

为了有效缓解企业资金紧张的状况，强化公司资产管理是必不可少的一方面，特别是私企更应该构建系统完善的资金管理体系，并严格落实管理措施，实施标准化操作，确保企业的流动资金能够得到充分利用，起到其应有的作用，所有的资金都能物有所值。另外，财务部门也要积极的配合，把企业有多少流动资产和固定资产加以分类标注，把多余的产品进行售卖，所获得的资金就可以用于紧需之处。同时财务工作者对储备资金留存多少一定要清楚地把握好，以保证有更多的资金能够用于企业运行，尽可能的发挥资金的价值，提高其利用率，确保企业能够健康稳定的发展。

5.财务风险预警系统建立

（1）风险识别子系统

风险识别子系统只参考同一个标准进行测评的。根据它我们就能够知道企业的财务状况有没有危险，或者有没有安全隐患，我们把这个叫做预警标准。如果系统指示企业运转稳定，就说明企业目前是安全的，能够进行正常运转。如果该系统显示超过标准，就说明企业目前处于危险之中，会发生不必要的资金消耗。而如何设置预警标准要根据企业能够抵挡多大的风险来定。因为大型企业和小企业所能抵抗的风险级别是不一样的，一般预警标准不一样所对应的预警级别也是不一样的。

第一，若并未出现风险，以绿色表示。也就是说绿色代表没有危险，企业可以照常运转，没必要进行防范管控。

第二，低水平预警级别，以黄色代表。也就是说企业面临着一定的风险，但风险不大，不会带来多大的损失，但企业领导必须进行风险防控，首先要分析风险的级别以及会不会扩大，然后制定相关的应对方法确保可以把风险控制在最低，最大程度的减少企业的损失。

第三，中度预警水平，以橙色表示。这代表企业所面临的风险较大，如果应对不善将会给企业造成一定的灾难。如果企业的正常经营是随市场的变化而变化的，并且连市场的中等标准都达不到，企业领导层就要及时进行管控，消除造成风险的原因，防止风险进一步扩大。

第四，紧急警报水平，以红色为代表。一旦预警系统出现红色，就代表企业将要应对最高级别的财务风险，企业财务几近崩溃，不能维持企业的正常运转，甚至会引发企业破产，因此要一级戒备，全面进行风险监测，紧急应对风险。

（2）风险评价子系统

风险评价子系统的设立要依据企业现阶段的经营现状和采取的生产方式而定，这样所制定的标准才具有针对性。比方说风险出现的几率，出现后会造成什么后果，以什么为参照设置风险等级等。在清楚评价标准的基础上进一步优化和改进风险评价子系统，使其最大程度的能够发挥作用。一旦风险评价标准完成，企业就能够借助于市场调查和相关的信息收集等其他途径，对可能存在的风险加以监测，并采取有针对性的措施进行管控。

6.建立风险管理部门

为了更好地应对风险，企业最好能够设置专门的风险管理部门，这样就可以全面研究风险动态，在第一时间内将风险扼杀在萌芽状态。风险控制人员要熟悉风险是怎样形成的，掌握产生风险的因素有哪些，充分发挥风险管理部门的作用，对各单位进行必要的风险预警。当然企业里面如果从财务部划分一些岗位来从事风控工作也是很不错的一种方法，但一定要明确目标和任务，同时还要给工作人员一定的权利，这样他们才能够全身心的投入其中，研究风险的发展趋势，并有效的抵御风险。针对不同风险的特点采取切实有效的处理方法，提高对风控的能力，如果是暂时的债务风险，需要企业在有效期内进行还款，这种情况下就要设置有效的还款步骤和方式，确保企业能够按时还款，防止发生违约的情况。如果还款的期限比较长，企业也要做好长远的打算，债务可以分阶段完成，根据企业以后的发展趋势来判断企业的抗风险能力，同时还要做出有效的融资计划。

7.财务风险预警体系与企业的各项制度相融合

企业所构建的风险预警体系绝不是特立独行的，而是要跟企业的其他制度相协调，跟别的部门做好沟通和交流，才可以进行资源共享。另外有效的预警机制这必须结合企业各部门的经营情况来完成的，特别是如何制定预警指标，采取什么样的管理措施，才能最大限度的发挥风险预警的作用，确保企业可以健康稳定的发展。倘若企业经营的是赊销代销的业务，掌握客户的信用度是最重要的，这就需要根据客户的信用设置相应的审查环节和相应的标准，同时还要配合科学的管控措施确保政策能够执行，从而提高收款率。

8.风险预警系统的维护

从上面我们知道完善的风险预警系统不仅可以及时把握风险的动态，将风险消除在萌芽状态，而且可以更好的优化企业结构，提高其抗风险的能力，所以做好风险预警系统的维护工作是非常重要的。企业依据预测风险的大小，设置有效的预警标准，就不同类型的风险，采取必要的防控措施。因此每隔一段时间就要评估一下系统的有效性，避免发生不必要的风险指示失误，如果系统确有故障，则要在第一时间内进行修复，改进和优化，要保障其从根本上起到应有的作用。如果企业的运行策略和所处的市场形势有所变化，那么风险预警系统也要及时的随之而变化，这样他才可以准确地帮助企业预测风险，为企业顺利稳定的发展提供保障。