罗建萍

企业所处的信息化环境主要是指企业在网络环境中利用计算机及相关软件实施的企业管理活动，信息技术和网络技术的高速发展推动了信息化环境的形成与完善，越来越多地企业开始受到信息化环境的影响。企业货币资金的流动性非常强，这也使其成为企业日常经营活动的重要助推力量，货币资金又可以细分为现金、银行存款及其他货币资金，其形式与存放特征导致货币资金更容易被挪用和贪污，强化货币资金管理使得内部管理能够有效保障企业的资金使用安全，同时使得企业的货币资金实现高速流转，获得更好的使用效益。信息环境下企业建立完善的信息管理系统，实现了资金管理的全面统筹与信息化管理，资金筹措、投放、调配和收益的全过程均实现了信息化控制，同时也导致企业资金管理同时面临多重风险，完善货币资金的内部控制对于资金的安全性而言至关重要。

一、信息化环境下企业货币资金内部控制特征分析

1.动态化控制

企业在信息化环境下可以利用计算机技术和网络技术实现财务活动与企业的采购、销售、生产及物流的全面信息共享与高效信息传递，企业对于自身经济运动状况的把握更加精准及时，随时随地能够明确货币资金的动态变化，企业依据数据信息更好地完成先进流量的精准控制，为企业的投资、决策、融资和生产等提供准确的依据，集团公司还可以利用信息化管理实现子公司和相关企业的资金统一管理。

2.高效化控制

信息化环境之下各类财务软件开始大规模应用并且在企业内部实现了全面覆盖，财务数据可以通过软件完成即时自动上传，这也从根本上改变了传统会计手工制表代表的效率偏低和准确性差错，企业的会计数据实现了动态更新，会计信息的传递因此而变得更加高效稳定，货币资金的控制也得到了信息技术的高效支持。

3.全面化控制

ERP 等信息化集成系统将企业的财务活动、采购活动、销售活动以及其他管理活动有效整合，借助成本会计和管理会计等现代化管理理念和会计模式完成货币资金的全范围控制和全过程控制，这对于企业货币资金内部控制产生了非常积极的影响。

二、信息化环境对企业货币资金内部控制的影响分析

1.内控环境变化

信息化环境促使企业的信息流与资金流实现了统一与共享，企业的组织结构逐渐由层级化向扁平化方向发展，企业内部控制的层级因此而明显较少。不同岗位上的业务人员数量减少，一人同时兼任多个职务的情况增加，这也使得企业内部控制能力被削弱，企业资金使用情况的控制力度明显降低。内部审计机构应该对职能部门和业务单元执行力问题及岗位履责问题保持重视。信息化管理环境对企业人员提出了更高要求，专业技能、信息素养、职业道德均成为管理人员的必备素质。

2.内控风险变化

互联网的开放性使得企业外部人员同样可以依托多种渠道获取企业的资金流信息，不法分子违规操作行为或病毒入侵情况可能会导致企业的资金流和信息流外泄，进而对企业财务数据的完整性造成非常严重的影响，企业的资金流内部控制效果和质量因此也将陷入被动。企业的信息系统按照标准程序设计，这也使得系统的资金流控制显得较为呆板，当设计程序出现纰漏时会直接影响到资金控制的精准性。企业的财务系统模块与其他模块之间的数据传输也会对信息完整性造成一定影响。信息化环境的全面覆盖使得资金内部控制可以更加快速地完成数据分析、输入和处理等等活动，但是人为作用会直接影响到资金内部控制的风险，依靠系统输入结果开展决策活动可能会导致企业面临筹资不当、投资失误、资金调度不合理等问题，进而导致企业陷入财务困境之中。

3.内控过程变化

企业在构建起信息化系统后需要借助信息技术、云计算和大数据更加准确的记录与采集信息，进而完成资金管理模式的优化和改进，企业的业务管理和数据交易均可以借助数据管理实现，为企业业务活动与经营管理提供有效保障与支持。企业的所有数据纳入数据库之中，企业的所有人员都可以利用数据库开展管理活动，资金流信息可以转化为财务语言，企业内部控制制度的执行成为常态化和规范化的活动。企业各个部门之间的沟通可以借助网络来实现，内部人员沟通和交流渠道得到了拓展和延伸。

三、信息化环境下企业货币资金的内部控制措施的完善

1.全面提升员工素质

货币资金管理人员素质的高低直接决定了货币资金内部控制的有效性，员工的素质涵盖了专业技能、职业操守、道德观念、价值观念等内容，货币资金内部控制面临的核心风险是人为风险，企业给予员工良好的待遇能够有效降低人为风险。企业需要培养具有高职业道德、强社会责任和较强专业能力的员工，特别是应该关注企业高层管理者的质量。涉及具体资金活动的员工培养和选择应该保持高度重视，企业既要关注员工的专业技能发展，更要关注员工的全面发展，实现管理者和员工素质的全面提升。

2.培养良好企业文化

企业文化的影响力非常深远，它通过价值观念将广大企业员工团结凝聚，全体员工将共同为企业总体战略目标的实现而不断努力，推动企业的持续发展。为了有效强化企业货币资金管理，企业在构建其完善的内部控制制度的同时也要建立起廉洁自律与诚实守信的企业文化，企业自上而下自我约束文化的形成有助于强化企业员工的职业操守和职业道德，员工也将自觉维护企业的利益。当企业内部出现违反货币资金政策事件时，企业员工将会自觉举报违反企业规范行为，用自己的行为维护企业的利益，这也是在维护自身利益，企业文化的建立将会成为企业持续发展的核动力。

3.提升管理信息系统

企业可以根据实际情况选择合适的管理软件，实现企业管理系统的全面升级和完善，有效消除企业的财务漏洞，避免信息系统出现安全漏洞，进一步规范企业信息化发展流程，减少因此而出现的安全风险和技术风险。企业财务管理系统同时涵盖了融资管理、预算管理和成本管理等内容，各个模块之间可以协同传输数据，持续跟进企业的资金动态。财务管理系统需要与企业整体信息系统有效对接，关注企业的资金流和信息流，提升信息沟通的顺畅程度，做好实时分析和预测，监控资金的使用情况，实现体系的动态发展，充分发挥信息化带来的积极影响。

四、结语

货币资金内部控制是企业内控的重要构成，信息化环境下要实现货币资金内部控制的持续完善，提升资金使用效率的同时提升管理水平，促进企业的可持续发展。