文/张晓琴（太原公共交通控股（集团）有限公司）

资金管理在企业管理中属于重要环节。管理可以帮助企业在今后的发展中实现可持续发展，但是实践时会出现一些困难，为了保证资金流的稳定运行，应该实行科学管理的对策和方法，帮助企业提高自身竞争力。

一、企业资金管理作用

（一）有助于优化配置和合理有效使用资金

企业在生产经营时离不开资金，对资金管理可以降低风险，使企业提高运作的可靠性。资金管理越可靠，企业资金的合理预算程度就越高。这样一来，不仅可以充分配置资金，还可以避免企业内部出现资金浪费的情况，从而提高企业的运营效率，降低运营成本。除此之外，还能够对企业内部资金进行一定控制，避免企业在运行当中出现缺少资金的情况，提高企业的正常运行能力，为企业发展奠定坚实基础。与此同时，通过资金管理，还可以保证企业内部资金顺利流动。高效使用资金的同时，提高资金的优化效果，为企业创造更多的经营效益。提高企业的生存能力。

（二）有助于企业经济决策行为

企业的运行活动不仅包含筹资，还包含金融和投资。在企业的整体运行当中，投资是必不可少的一部分，也是至关重要的一部分，开展合理的投资，可以为企业正常运行提供坚定的支持。企业内部的现金流可以帮助企业在投资过程中更好的运行，所有的资金决策都是具有风险的，投资行为也不例外。企业想要在投资时获得收益，就需要引进更多的投资人才，并对这些人才进行投资活动的相关技术培训，使他们掌握投资相关基础理论和知识，具备专业技能。在投资之前使相关人员做好基础研究，加强经济管控，做好风险投资管理，对之后资金的合理使用和后续安排进行详细的规划。为投资提供有效的管理信息，保证投资行为能够产生一定的效益，实现企业的利益最大化。

（三）有助于预防腐败现象的发生

许多企业由于在经济方面管理不善出现违法行为，这种现象并不少见。管理人员如果在面对大量资金时，没有严格约束自己，严格按照法律的规章制度进行工作，抵抗不住金钱的诱惑，就会有犯罪现象发生。因此企业为了防止这种腐败现象，需要制定严格的管理制度，使企业在运行过程中能够贯彻落实资金管理制度，保证自身健康运行。因此加强资金管理，可以帮助企业实现更好的资金优化。通过优化自身对资金的管理，可以使企业在决策时严格规范自身行为，防止违法乱纪现象的发生。促进各个企业之间良好互动，在更好的内部环境中工作，有助于员工规范自身行为。

二、企业资金管理存在问题

（一）缺乏资金管理意识

财务管理是企业内部工作的重要组成部分，管理层在企业财务管理中做了大量的工作，但很容易忽视管理信息的重要性。一些管理者不知道什么是资金管理，资金在企业中扮演什么角色。在这方面，没有系统地管理规则。这样就会发生企业由于缺乏规划和资金使用分配的合理性，出现管理混乱的现象。资本本身的使用成本很高，如果管理不善，资金得不到良好的使用，这可能导致资金不能发挥效用。比如，一些企业没有计划地使用闲置资金，没有计划地投资，不懂得规避财务风险，就难以通过投资这种方式提高经济效益。盲目地进行一些投资项目，不考虑投资项目是否安全，不理解风险和收益之间的相互关系，导致投资风险的发生，最终造成不可挽回的损失。还有一些企业在日常支出方面不加以控制。有些管理者认识到了报表的重要性，但是更多关注的是利润表。尤其是收入、利润等方面，忽视现金流量表的状况。许多管理者认为利润高就是企业的发展情况好，其实并不是这样。企业利润高，也会面临资金短缺的问题。由于企业缺乏资金管理意识，就会面临这种困难。

（二）内部控制制度不完善

也有企业内控体系较为完整，可以帮助企业保障自身正常运转。近几年有些企业转瞬之间轰然倒塌。宣告破产时，发现旗下有许多优质资产没有得到利用，就是因为现金流出现了问题，导致资金链断链，经营不善最终导致企业破产。头几年比较盛行的小黄车企业，没有合理的财务风险预警机制，缺乏风险防范，最终导致企业倒闭。要想使企业的资金流能够得到有效的控制，需要建立健全资金的管理制度，现在有些企业没有按照国家的法律法规进行制度制定，没有结合行业单位的组织结构、制度情况等方面制定适合自身的资金体系，最终导致资金管理监督失效，资金运转出现问题，企业始终无法向前发展。

（三）缺乏高素质财务管理人才

企业活动中，从资产的购入与销售、投资与处置等多个方面都与企业的资金管理密切相连，如果财务人员缺乏管理水平，数据不够，就会影响资金运转，最终导致企业发展出现问题。如果管理层缺乏专业的财务知识，只根据自己的喜好和经验进行管理，就会出现严重的问题。此外，资金的管理还要求相关人员具有技术性和前瞻性。许多公司没有这种融资专业人员。财务人员不接受技术培训，也不雇佣经理。公司整体财务水平较低，导致决策问题时有发生。企业内部出现金融危机，投资决策失败，发展机会就会丧失。甚至可能导致资金链的断裂，进一步降低资金使用效率。如果筹资不合理，企业遭遇财务危机，流动性不足将阻碍财务活动，并产生严重问题，如擅自使用资产、财务欺诈等现象。

（四）管理方式落后

经济的快速发展可以带动企业规模不断壮大。随着企业经营的范围扩大，经济业务也会越来越复杂，企业应该根据实际情况建立企业管理模式。有的企业内部资金存在统一调配不足的问题，各个子公司缺乏核心竞争力，不能发挥协同效应，导致经济规模始终达不到要求。资金使用率低下，出现了资金严重浪费的现象。因此，管理模式如果缺乏管控，就无法适应企业的进一步发展，导致企业整体战略出现问题。且企业的资金管理不足时，财务工作还涉及其他部门的通力合作。采购单位需要提供固定资产购销情况的，由财务管理部提供。每个商业资本都需要聚合数据，以防止数据传输。没有相关的科学知识和基本信息的了解，就不可能建立有效的数据管理系统。如果未能及时规范资金管理，控制公司内部的资金流动，就会导致决策时出现难以把控的问题，没有办法对公司实施有效的监督和管理。

（五）管理存在风险

两金是资产和存货的主要组成部分。做好两金的管理，有利于提高资金的使用效益和经济效益。目前，两金在中国经济中管理不善。许多公司的资金管理状况不佳。首先，一些贷款如不及时受理，将用于资金的长期非正常使用。第二，客户收到大量预付款后，很长一段时间无法收回款项，信用受损，没有采取任何措施。收款不及时，没有采取结算措施，导致资产追回不力。子公司之间也会发生一些投资行为。各个子公司之间的交易关系不清晰，账务混乱等现象严重。除此之外还存在存货管理资金交易链混乱的问题，库存占用资金的多少，始终都没有明细的账户。存货长期存放之后，没有专门人员进行处置。销售部门对存货产量水平和市场需求如何要求也不清楚。只是单纯地占用大量资金，因此企业内部物资采购成本也比较高。

（六）管理流于形式

预算管理是企业管理的重要组成部分。许多公司采用预算管理的方式。然而，许多公司对预算的内部管理只是一种形式。

公司预算的战略目的可以为实现企业战略目标提供一些保障，但公司大多数员工认为预算只是一个经济预算，其他部门不需要参与。如果编制的预算不能适应环境变化或缺乏科学依据，而资金的预算是业务预算的重要组成部分，将难以发挥其沟通、激励和协调的作用。而且，一些公司在预算执行过程中随意增加资金，变更预算，导致资金使用混乱，实际使用与资金计划之间相差较大。

三、企业资金管理建议

（一）模拟法人制现金流管理

在资金投入管理中，有些独立分支机构属于企业总部管理，缺乏积极性和主动性。因此在进行制度制定时应该适当加强对独立分支机构的公司业绩考核，增强独立分支机构的公司资金投入管理责任意识。首先公司应该考虑引入独立法人制，通过公司现金流进行模拟法人制管理可以有效解决这一问题。且建议高层管理者可以在绩效考核目标体系当中，将公司的独立执行法人管理分解成公司考核业绩目标，将公司资金投入管理责任意识层层落实到各个分公司，提高资金管理的有效性。为了使企业管理总部减压，根据总部工作实际需要，在制度模拟中对现金流进行考核。按照每个季度、年度等多个时间阶段节点，分别进行考核。可以制定详细的绩效奖惩激励机制，明确每个独立分公司之间的法律权利和合同义务，充分调动这些独立分支机构高层管理者的积极性，防止在内部管理出现公司资金无监管的尴尬现象。与此同时，还可以根据业务部门高层管理者的现状，进一步将公司业务部门管理纳入独立法人制，进行现金管理考核的绩效测试，带动资金收入和业务成本资金管理的有效联动，提高公司整体社会经济效益。

（二）资金集中与再分配

有些大型企业中存在内部资金使用不均衡的问题。企业可以通过设立分支机构，将内部资金存量集中分配到公司，然后再根据各个部门的实际需求，将内部资金存量分散分配到各个类别的分支机构。这种资金存量集中管理方法能够帮助一些企业不断提高内部管理效率，具体原理可以体现在以下几个方面。首先企业可以通过优化内部资金在各个分支机构之间的均衡配置性和合理性，提高内部资金筹集效率。还可以从企业整体的管理角度对内部资金存量进行集中分配。避免企业长期出现内部资金周转慢的问题，同时避免内部资金由于过度自由化而产生一定的剩余资金使用风险。其次，在剩余资金进行筹集时，企业负责人可以及时结合内部资金使用情况，及时进行资金规划，充分利用内部闲置剩余资金，合理控制规划各个分支机构的资金，科学合理制定规划，降低企业内部的剩余资金筹集成本，确保内部资金使用结构的均衡合理性。

（三）采用信息化技术手段

在实时调研企业资金市场需求的基础上，采用电子技术手段设计开发符合自身的资金管理信息系统，高效地实时传递信息，提高企业沟通工作效率。实时监控企业内部成员的流动资金使用情况，合理规划调配资金信息化管理系统。优势之处在于可以直接通过人为的监控方式，对企业资金数据进行干预，保证数据的准确可靠和实时性，同时也可以直接起到数据梳理的辅助作用，优化企业资金管理。除此之外，在企业信息化管理系统建设方面，可以做到使企业财务数据相对透明，这些企业分支机构在进行编制资金计划时已经明确了编制人员的责任。

（四）加强内控及制度建设

为了建立有效的内部控制体系，必须确保财务安全，否则会带来潜在的安全风险。充分发挥资金的管理作用，确保资金安全。首先，必须建立一个法律框架。相关企业可以在资金管理的基础上设立监管机构，保证资金的正常运行。审计委员会对财务管理健全性的监督贯穿于整个过程，可以确保其独立性。在相关部门寻求改进的同时，及时发现问题，公司可根据其他企业的管理经验，定期对监督员进行培训，提高内部管理人员的意识和培训，提高财务控制意识。不断完善监管体系，构建适合自身发展的金融链。具体而言，公司资本监管可以从多个角度进行，其中之一就是建立合理的监管体系。同时，必须提高员工对各级资本监管重要作用的认识。监督公司资金使用过程，充分发挥内部控制在资金管理中的重要作用，及时解决发现的问题，并向公司高级管理层反馈。确保公司能够规避资金风险，保证资金运行安全。

（五）运用企业信息化手段提升管理水平

许多企业资金管理模式都包含多种方式，如内部投资银行和其他财务咨询的管理方式，不同的资金管理模式可以适应不同的财务情况。根据企业内部的分配模式、战略规划等方面的具体情况，在企业不同的发展阶段，科学合理地选择资金管控模式，不能完全照搬别的企业财务管理运作方式。只有针对自身情况设计管理手段，才能真正实现整个企业资金科学管理，符合企业实际使用情况。避免出现企业资金不足的情况。提高企业资金的实际使用效率，可以有效提高企业的社会经济效益。与此同时，网络技术给资金信息优化带来了发展条件。在企业内部应该积极推广利用网络技术，对企业资金信息实行信息化管理。在企业信息的及时收集利用方面，需要不断提高资金管理的科学决策性和准确性。此外，还要特别注意企业资金系统的信息安全性，需要及时得到有效保障。企业在使用网络安全技术产品时，要建立企业信息安全管理机构，建立可行的企业安全资金管理制度，加强企业信息安全知识教育。

四、结语

资金管理在企业的运行当中都发挥着重要作用。发现资金管理存在的问题并及时进行解决，可以保证企业能够在今后的竞争中实现长久发展。企业可以通过加强管理调整使用方案，采用合理的资金管理手段，营造良好的运行环境，以调整阶段考核制度等方式使企业资金更加安全高效。

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