安转荣

摘要：现代企业管理中，市场经济环境变幻不断，风险无处不在，资金管理在企业内部控制活动中至为关键。本文首先针对企业资金管理进行简要概述，对资金面临的主要风险进行分析，进而对现阶段企业实际资金风险管理提出具体的内控措施建议。

关键词：资金管理;内控措施;资金风险

在复杂多变的市场经济环境中，企业需要不断提高抗风险能力来稳固根基，如果资金管理不善会使企业随时面临风险，轻则减少企业经济效益，重则威胁其生存发展。资金管理作为企业发展的重要保障，是内控管理的核心关键，要加强内部控制采取有效的内控措施，助力企业化解资金风险，应对激烈的市场环境。

一、企业资金管理概述

企业的资金包含固定资金、经营中的流动资金、专项资金。资金管理就是对资金在筹集、投入、使用、监督、评价环节，运用科学的分析和论证，最大限度的提高资金使用效率、降低资金成本，有效的控制规避资金风险，从而促进企业稳定健康发展。在企业发展和运营中，财务人员和资金管理人员需要对资金的使用及流动进行跟踪和监督，了解资金使用情况，并通过分析和总结来发现问题并及时调整。

二、企业资金管理面临的主要风险

（一）信用风险

在新时代的发展背景下，企业必须重视信用管理，失信企业将寸步难行。信用风险是对企业资金管理的核心风险之一。保持良好的信用度能够为企业树立良好的形象，助力企业降本增效，提升企业的社会价值。企业一旦陷入信用风险，将极大的降低企业的盈利水平，危急企业整体形象及信用度，从而影响企业未来长期的发展。

（二）市场风险

在企业资金管理中还会受到市场风险的威胁，市场风险对于企业发展直接且快速，尤其是现阶段市场经济飞速发展，常常让企业面对突如其来的市场变化，未来得及采取有效的措施进行风险规避和化解，就已被市场所淘汰。由此可见，企业在资金管理中要采取有效的措施来规避或者削弱市场风险的负面影响，增强企业综合实力。

（三）操作风险

实际中，因为资金管理操作风险带来的经济损失事件很多。存在企业对操作风险认识不够深入且片面，有内控制度及流程但执行却流于形式，管理成效不理想;未对投入项目做全面细致的调研，造成错误判断和操作，资金投入及回报没有达到预期或造成损失，致资金流断裂，更严重会影响企业持续经营。若企业能根据自身实际调整资金管理方式，将利于企业早日脱离经济泥潭。

三、企业资金管理风险的具体内控措施

（一）构建内控环境

构建良好的内控环境是有效确保资金管理工作能够顺利高效开展的基础，进而降低企业面临的风险，因此企业一定要加强内控环境建设与优化的重视度。一、全员风险防控。以人为本，提升员工资金风险意识，加强资金风险与内控培训宣传，促使员工提高认知，在本职工作上主动作为;二、内控流程制度建立与优化。制定适合企业实际的资金管理制度，以業务流程为指引对各项资金使用、审批进行逐项规范。凡资金所向，流程制度必随之，必引之。三、内控管理水平。对企业各项关键活动，要针对性的建立健全内控制度，提升内控管理人员水平，主动发现积极作为，确保内控真正发挥实效。

（二）实行全面预算管理

在经营预算、资本支出预算的基础上做好企业财务预算工作，实现企业的全面预算管理。资金预算作为核心内容，综合了各业务环节现金收支、余缺、筹集与运用，对资金进行全盘统筹规划，可采用自下而上、逐项梳理编制、逐级审批，最终落地成为企业经营依据，一旦预算指标下发，不能随意调整，让资金活动有预见性且风险可控，确保企业可持续发展。

（三）加快两金周转

两金占用主要是应收款项及存货项目。企业要加强两金全过程监控，严控两金规模与增速。每月定期组织开展两金会，对两金问题难点各个击破，确保两金质量和效率。建立重点合格供应商并保持良好关系，以销定产降低企业存货水平，努力向零库存管理靠近，杜绝存货积压呆滞，降低存货的持有和管理成本;提高生产精益化、智能化、少人化水平，加快物料生产周转。建立客户信用管理体系，从合同评审、应收实现、账期催收、逾期专项清收等各环节入手，重视发票、对账单、签收单等锁定债权，建立放账、清收主体责任且落实到人头，适时采取专人上门清收、公函、律师函、中信保公司理赔、保理等方式，确保资金及时回笼，减少坏账风险。

（四）强化制度执行力

内控管理制度如果没有有效落实和严格执行，形同虚设，再健全优化的内控管理也无法充分发挥作用。企业一定要强化制度执行力度，加强资金全过程跟踪和监督，各部门要主动自查特别是高风险点，内控管理部门要多组织抽查，坚持资金监督范围全覆盖，并对监督结果评价，促使问题点优化整改，实现闭环管理，做好内控的监督工作。

（五）提高财务人员资金安全意识

随着信息化时代的不断发展，社会上各种资金诈骗手段层出不穷，财务人员要树立敏感反诈意识，提高辨知能力，抵制各种诱导诱骗之坑，避免给企业个人带来不必要的经济损失。同时，企业要注重提高财务人员的综合素质，打掉财务人员特别是资金管理岗人员对资金的非份之想，防患于未然;加强财经法规和职业道德培训，在心底让其筑起遵纪守法的心理防线，不定期的岗位轮换，杜绝资金管理人员的舞弊思想和机会，有效防范资金风险。

（六）加强内控活动信息交流

企业要结合资金管理合理的开展内控活动，多渠道多方式的信息沟通交流，有效的增进员工感情，相互经验分享，部门内、跨部门的信息赌点一旦打通，更利于优化内控管理，指导企业内控制度更好的发挥效力，降低风险发生概率，提升企业效能。

四、结束语

综上所述，企业的资金管理在实践中会面临更多的风险与挑战，企业一定要具有风险防控能力。要通过不断改善、优化的内控措施来提升企业资金管理的效率和质量，让企业在资金管理与实际运营中更具优势，为企业未来发展提供坚实基础保障。

参考文献

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[2]李颖.企业资金管理主要风险与内控措施的研究[J].财讯，2019（20）：86-87.

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