王春红

（齐鲁师范学院 山东 济南 250200）

随着《高校内部控制规范（试行）》的实施和高校“三定”工作的开展，内部控制的重要性也随之增加。高校为了防范风险采取了一系列防范和管控措施，提升内部控制水平，成效初显。近年来，随着高校扩招政策的实施，高校规模不断扩大，高校经济活动越来越复杂，学校所面临的风险也越来越多，传统内部控制制度所存在的问题开始凸显出来，这些问题会阻碍高校的可持续发展。这就对内部控制提出了新的挑战，需要根据教学科研活动的发展逐步改进和完善内部控制，这就要求高校在今后的财务工作中，创新内部控制工作方法，及时完善内部控制制度，为高等教育事业持续健康发展保驾护航。

一、高校内部控制存在的问题

单位层面的内部控制是否有效，将直接影响业务层面内部控制。近几年，虽然大部分高校已经建立了单位层面和业务层面的内部控制机制，但是仍然存在着一些问题需要解决。

（一）单位层面中运行机制不健全

内部控制的组织架构设计不科学。没有设置内部控制部门，或者内部控制部门缺乏独立性，形同虚设，降低内控效率，导致高校管理人员不能及时发现问题，给高校带来潜在的财务风险。内部控制的工作机制不健全。单位经济活动缺乏相互制衡机制、议事决策机制不健全，或者没有建立内部控制关键岗位责任制，使内部控制成为表面文章，失去了应有的约束性和严肃性。……