（中国银行潍坊分行，山东 潍坊 261000）

一、商业银行质量成本的概念和内容

商业银行质量成本是指商业银行为维护和提高金融产品质量而进行的管理活动支出以及因金融产品质量问题而发生的经济损失之和。质量成本是商业银行经营成本的组成部分，质量成本的高低决定着商业银行整体成本水平和盈利能力。目前我国商业银行正在经历高质量成本阶段，如不加以有效控制，将严重影响商业银行资产质量和持续盈利能力。

二、商业银行质量成本的特点

与工业企业相比，商业银行质量成本具有以下四大主要特点。

（一）质量成本更容易受到外界影响

工业企业产品的质量绝大多数可以通过健全内部制度、优化业务流程、提高科技工艺水平、实行谨慎操作等进行控制，一旦产品质量得到控制，与之相关的成本开支也就随之可控，它与外部环境变化之间没有明显的互动关系。商业银行质量成本除了受自身行为制约外，更容易受外界因素影响。除了受宏观经济政策和国际政治、经济形势影响外，还容易受到客户链条因素的影响。

（二）质量成本投入过高不会产生质量过剩

工业企业在质量成本投入过多时可以产生产品质量过剩（即实用价值过剩），造成成本浪费，而对于这种过剩的质量可能有人愿意出价购买使之转化为质量适宜，从而消除成本浪费；商业银行各类金融产品归结起来就是“资金”，而资金本身并无优劣之分，它的使用价值只有一项，那就是购买力。……