毛生良

一、ERP环境下企业付款内控程序

付款主要有采购付款、其他与经营活动有关的费用付款、职工工资社保费付款等。采购业务是企业经营活动的重要环节，也是企业管理的重点和难点。为防范采购风险，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定了《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。企业应当根据付款环节中各相关部门不同的职能，梳理相应的岗位职责，明晰各个岗位人员的权力与责任。对采购业务付款加强内部控制，可以使企业发现并防止采购环节中的舞弊和欺诈行为，避免出现涉税风险及法律风险。

企业可以运用信息化手段将内控理念和内部控制制度规范、流程、措施固化到信息系统中，将信息系统提升为一个集成了企业内控需求的信息化管理平台。企业付款环节的内部控制也需要标准化的业务处理程序，才能提升控制活动效率，确保各个付款流程符合财务管理制度。在ERP系统中固化各种业务流程，使管理更规范，使内部控制系统化，以全面提高企业管理水平。

在ERP环境下，采购管理是将采购订单作为核心，从而实现各部门间的信息共享。企业相关部门可根据采购订单合同号、供应商、采购经办人等，跟踪采购合同的执行情况。

采购部门经理在审核付款时，可以实时调取采购合同、发票、存货入库等信息，以便按合同规定的时限安排付款。财务部门经理在审核付款时，也可以实时调取采购合同、发票、存货入库等信息，以便核实付款信息的真实性准确性。……